註冊税務師《税法一》練習試題及答案
成功與不成功之間有時距離很短只要後者再向前幾步。下面是小編分享的註冊税務師《税法一》練習試題及答案，歡迎大家參考！
單項選擇題
1．某企業地處市區，2008年5月被税務機關查補增值税45000元、消費税25000元、所得税30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加（ ）元。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
2．關於教育費附加的規定，下列表述正確的是（ ）。
A．對出口產品退還增值税、消費税的，不退還己徵的教育費附加
B．對海關進口的產品徵收增值税、消費税，同時徵收教育費附加
C．自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免徵教育費附加
D．貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人，在開發票時，按開票金額徵收教育費附加
3．某生產企業為增值税一般納税人（位於市區），主要經營內銷和出口業務，2007年4月實際繳納增值税40萬元，出口貨物免抵税額4萬元。另外，進口貨物繳納增值税17萬元，繳納消費税30萬元。該企業2007年4月應納城市維護建設税（ ）萬元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
4．根據城市維護建設税規定，下列説法正確的是（ ）。
A．鐵道部應納城市維護建設税的税率按鐵道部所在地確定
B．對出口產品退還增值税、消費税的同時退還已繳納的城市維護建設税
C．外商投資企業以增值税、消費税、營業税税額為城市維護建設税的計税依據
D．貨物運輸業按開發票納税人管理的單位，凡按規定應徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款7%預徵城市維護建設税
5．依據資源税的有關規定，下列説法中正確的是（ ）。
A．自產自用應税資源不繳納資源税
B．銷售應税資源，應以實際銷售數量為資源税的課税數量
C．收購未税礦產品的單位代扣代繳資源税的依據是銷售數量
D．納税人不能準確提供應税產品銷售或移送使用數量的不繳納資源税
6．根據資源税有關規定，下列説法符合資源税納税地點規定的是（ ）。
A．納税人應當向單位所在地主管税務機關納税
B．納税地點需要調整的，均由省、自治區、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務人應當向收購地主管税務機關繳納代扣代繳資源税
D．跨省開採資源税應税產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納税
7．2008年10月，某鹽場以自產液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產的'固體鹽本月全部銷售。該企業液體鹽和固體鹽資源税税額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源税税額為8元/噸。2008年10月該鹽場應納資源税（ ）萬元。
A．870
B．1350
C．1370
D．1850
8．2008年8月，某油田開採原油10萬噸，開採天然氣800萬立方米；當月銷售原油8萬噸．銷售天然氣700萬立方米：當月修理油井使用原油0．1萬噸。原油和天然氣資源税税額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應納資源税（ ）萬元。
A．250．50
B．253．50
C．312
D．315
9．某油田2007年6月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，加熱、修井用1．6萬噸，將0．4萬噸原油贈送給協作單位；開採天然氣700萬立方米，當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的單位税額分別為30元/噸和15元/千立方米。該油田2007年6月應納資源税（ ）萬元。
A．600
B．612
C．621
D．825
10．某煤礦2007年3月開採原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源税單位税額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源税（ ）萬元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
單項選擇題
1．標準答案：B
解析：城市維護建設税以“三税”為計税依據，指的是“三税”實際繳納税額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加＝（45000+25000）×（7%+3%）＝7000（元）。
2．標準答案：A
解析：對海關進口的產品徵收增值税、消費税，不徵收教育費附加；自2004年1月1日起對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣以上民政部門認定，税務機關審核，3年內免徵教育費附加；貨物運輸業按開發票納税人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業、特區企業和其他單位、個人） ，凡按規定應當徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款3%徵收教育費附加。
3．標準答案：B
解析：繳納城建税＝（40+4）×7%＝3．08（萬元）
4．標準答案：D
解析：鐵道部的城建税税率統一為5%。對出口產品退還增值税、消費税不退還已繳納的城市維護建設税。外商投資企業不繳納城市維護建設税。
5．標準答案：B
解析：銷售應税資源，應以實際銷售數量為資源税的課税數量；納税人開採或者生產應税產品自用的，以自用數量為課税數量；收購未税產品的單位代扣代繳資源税的依據是收購的未税礦產品數量；納税人不能準確提供應税產品的銷售數量或移送適用數量的，以應税產品的產量過主管税務機關確定的折算比換算成的數量為課税數量。
6．標準答案：C
解析：税法規定，扣繳義務人應當向收購地主管税務機關繳納代扣代繳資源税。
7．標準答案：A
解析：2008年10月該鹽場應納資源税＝27×50－60×8＝870（萬元）
8．標準答案：A
解析：8月份應納資源税＝8×30+700×150÷10000＝250．5（萬元）
9．標準答案：C
解析：應納資源税＝（20+0．4）×30+600×150÷10000＝621（萬元）
10．標準答案：A
解析：對於連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為應繳税數量。
應納資源税＝（240+30÷0．3）×5＝1700（萬元）
