2015註冊税務師考試《税法I》模擬試題
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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)關於税務規章，下列説法中正確的是( )。
A. 税務規章解釋與税務規章不具有同等效力，但同屬於立法解釋的範疇
B. 審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C. 税務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效
(2)按照現行消費税制度規定，下列説法正確的是( )。
A. 委託加工的捲煙按照委託方同規格捲煙的徵税類別和適用税率徵税
B. 殘次品捲煙應當按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定適用税率
C. 白包捲煙應當按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定適用税率
D. 手工捲煙不分徵税類別一律按照36%捲煙税率徵税
(3)某商場(中國人民銀行批准的金銀首飾經營單位)為增值税一般納税人，2012年5月採取以舊換新方式銷售金戒指20只，每隻新金戒指的零售價格為12500元，每隻舊金戒指作價6800元，每隻金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計I6570元(含税)。該商場上述業務應納增值税税額( )元。
A. 14940.17
B. 15270
C. 18971.71
D. 36348.86
(4)某進出口公司為增值税一般納税人，2012年3月份從國外進口一批機器設備共20台，每台貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計4萬元;另外，支付設備包裝材料以及包裝勞務費8萬元，設備進口後向銷售商支付安裝費3萬元。假設該類設備進口關税税率為50%，境內運費已經取得合法的貨物運輸企業的發票。該公司應交納的關税是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
(5)甲企業從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含税成交價90000元，國家税務總局核定同類型車輛的最低計税價格為120000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含税成交價5000元。甲企業應納車輛購置税( )元。
A. 6000
B. 6500
C. 12000
D. 24000
(6)某化粧品生產企業為增值税一般納税人，2012年10月上旬從國外進口一批散裝化粧品，關税完税價格為250萬元，關税税率為40%。本月內企業將進口的散裝化粧品的60%生產加工為成套化粧品9000件.對外批發銷售8000件，取得不含税銷售額360萬元;向消費者零售600件，取得含税銷售額58.5萬元。該企業國內生產繳納的消費税為( )萬元。
A. 33
B. 123
C. 87
D. 120
(7)某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎送交門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值税的銷售收入77.22萬元。汽車輪胎的消費税税率為3%。該企業應納消費税為( )萬元。
A. 1.8
B. 2.32
C. 1.98
D. 7.72
(8)某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源税6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售.取得銷售收入300萬元。已知固體鹽税額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源税為( )元。
A. 120000
B. 135000
C. 75000
D. 90000
(9)某汽車貿易公司2012年6月進口40輛小轎車，海關審定的關税完税價格為25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含税銷售收入750萬元;5輛企業自用，6輛用於抵償債務，合同約定的含税價格為30萬元，剩餘4輛待售。該公司應納車輛購置税( )萬元。(小轎車關税税率20%，消費税税率為9%)
A. 16.48
B. 12.41
C. 17.50
D. 13.O7
(10)減免税作為税收優惠政策的核心內容，體現了税法的統一性與靈活性的有機結合。下列關於税收減免税的表述，正確的是( )。
A. 增值税即徵即退是税基式減免税的一種形式
B. 增值税的減免税由全國人大規定
C. 免徵額是税額式減免税的一種形式
D. 零税率是税率式減免税的一種形式
(11)某外貿公司(位於縣城)2012年8月出口貨物退還增值税15萬元，退還消費税30萬元;進口半成品繳納進口環節增值税60萬元，內銷產品繳納增值税200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種税費10萬元;還轉讓一項專利技術取得收入48萬元。該企業本月應納城市維護建設税和教育費附加( )萬元。
A. 21.44
B. 17.84
C. 17.6
D. 16.64
(12)某鐵礦山2012年3月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外移送入選精礦2.5萬噸，選礦比為40%，適用税額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源税為( )萬元。
A. 60
B. 62.5
C. 98
D. 122.5
(13)某生產企業為增值税小規模納税人，2012年1月對部分資產盤點後進行處理：銷售邊角料，開具普通發票取得含税收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含税收入5.2萬元(原值為4萬元)。該企業上述業務應繳納增值税( )。
A. 0.32萬元
B. 0.33萬元
C. 0.34萬元
D. 0.35萬元
(14)某化粧品公司2012年8月銷售給經銷商甲化粧品1000箱，不含税銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化粧品580箱，不含税銷售價為1100元/箱;當月，還將20箱同類化粧品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化粧品公司應該繳納消費税為( )元。
A. 500720
B. 500460
C. 500730
D. 501000
(15)在國際税法規範中，下列説法正確的是( )。
A. 税收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵税的方法，它只是抵免法的附加
B. 當國際税收協定與國內税法發生衝突時，必須修改國內税法的某些徵收管理辦
C. 國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等間接税，或税率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區
D. 國際税收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇
(16)某教育部考試中心與行業主管部門合作開展考試業務，共取得收入180萬元，其中支付行業主管部門合作費110萬元;本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入20萬元，其中包括為培訓人員提供的複習資料9萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業税為( )。
A. 6.86
B. 4.46
C. 4.1
D. 5.36
(17)某商場(一般納税人)2012年10月購進一批勞保用品，取得的增值税專用發票上註明的銷售額20萬元，税額3.4萬元，已經通過税務機關認證並申報抵扣。本月將該批貨物銷售60%，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因為對方購買量大給予折扣10%，在專用發票備註欄註明折扣額2萬元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬元，該商場本月應納增值税為( )萬元。
A. 2.7
B. 3.02
C. 2.73
D. 3.72
(18)某天然氣開採企業為增值税一般納税人，2012年12月開採天然氣50000萬立方米，銷售40000萬立方米，開具增值税專用發票列明售價為200萬元。該企業應繳納資源税( )萬元。(天然氣資源税税率50)
A. 10
B. 15
C. 20
D. 40
(19)關於自2011年1月28日起個人銷售住房徵收營業税的規定，下列敍述錯誤的是( )。
A. 個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額徵收營業税
B. 個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税
C. 個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税
D. 個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免徵營業税
(20)下列行為屬於視同銷售貨物，應徵收增值税的是( )。
A. 某商店為廠家代銷化粧品
B. 某公司將外購的食品用於個人消費
C. 某單位將外購的鋼材用於本單位的在建工程
D. 某企業將外購的塗料用於會議室裝修
(21)下列有關税法解釋的表述中，正確的是( )。
A. 税法解釋不具有針對性
B. 税法解釋不具有專屬性
C. 檢察解釋不可作為辦案的依據
D. 税法立法解釋通常為事後解釋
(22)下列税款繳納方法中，不屬於車輛購置税税款繳納方法的是( )。
A. 自報核繳
B. 集中徵收繳納
C. 代徵、代扣、代收
D. 查驗徵收
(23)某工廠系增值税小規模納税人，2012年1月份銷售使用過的舊設備一台，取得價款8.24萬元，已知該設備2009年1月購入時的不含税價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得價款1.2萬元。則該工廠應繳納的增值税為( )萬元。
A. O
B. O.19
C. O.24
D. 1.20
(24)某超市為增值税一般納税人，2012年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含税收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含税收入80000元，銷售其他商品取得含税收入240000元，本月購進貨物取得增值税專用發票30張，共計税金85000元;由於業務需要，本月再次購進增值税税控系統專用設備一批，取得增值税專用發票註明價款為3000元，税金為510元。則該超市本月應繳納的增值税税額為 ( )元。
A. 27991.3
B. 18507.85
C. 15507.85
D. 19017.85
(25)關於税收規範性文件，下列表述正確的是( )。
A. 税收規範性文件屬於立法行為的行為規範
B. 它僅僅約束税務行政相對人，不約束税務機關本身
C. 税收規範性文件具有向後發生效力的特徵
D. 税收規範性文件屬於税務抽象行政行為，是以特定的人或事為規範對象
(26)某煙廠4月外購煙絲，取得增值税專用發票上註明税款為8.5萬元，本月生產領用80%。期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業本月應納消費税中可扣除的消費税為( )萬元。
A. 6.8
B. 9.6
C. 12
D. 40
(27)關於酒類產品消費税的徵收，下列説法不正確的是( )。
A. 對企業以白酒和酒精為酒基，加入藥材配製或泡製的酒，按“其他滔”適用税率徵税
B. 外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高確定税率徵税
C. 對以黃酒為酒基生產的配製或泡製酒，按“其他酒”的税率徵收消費税
D. 以發酵酒為酒基.酒精度低於20度的配製酒，按“其他酒”10%的適用税率徵税
(28)下列各項中，關於城市維護建設税及教育費附加説法不正確的是( )。
A. 城市維護建設税的計税依據是納税人實際繳納的增值税、消費税、營業税的税額
B. 貨運業按代開發票納税人管理的納税人，在代開貨物運輸業發票時一律按營業税税款7%預徵城市維護建設税
C. 自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設税
D. 納税人偷漏“三税”而加收的滯納金、罰款，一併計入城市維護建設税的計税依據
(29)下列關於國際税法內容的陳述，不正確的是( )。
A. 國際税法一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際税法的效力高於國內税法
B. 直接抵免法適用於對同一經濟實體即總、分機構間的税收抵免
C. 當跨國納税人的國外經營活動存在盈虧並存時，實行分國限額法對居住國有利
D. 税收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是税收抵免內容的附加
(30)某捲煙廠2012年6月研發生產一種新型捲煙，當月生產20箱作為樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，捲煙的成本利潤率為10%，經税務機關批准，捲煙適用的税率為56%，則該批捲煙應納消費税為( )萬元。
A. 112.68
B. 146.55
C. 117.91
D. 145.20
(31)2012年10月20日，甲企業根據合同向乙公司發貨100箱，每箱不含税售價1000元。雙方協商運費2000元由乙公司承擔，甲企業先代墊2000元運費支付給承運單位，但承運單位將運輸發票開具給甲企業。當天甲企業辦妥託收手續，要求乙企業支付款項共計119000元，甲企業當月應納的增值税為( )元。
A. 17150.60
B. 17200.00
C. 17290.60
D. 17340.60
(32)商業企業一般納税人零售下列貨物，可以開具增值税專用發票的是( )。
A. 煙酒
B. 服裝
C. 化粧品
D. 勞保用品
(33)某汽車修理廠會計核算健全，2011年營業額120萬元，但一直未向主管税務機關申請增值税一般納税人認定。2012年5月，該廠提供修理勞務並收取修理費價税合計58.5萬元;購進的料件、零配件等均取得增值税專用發票，對應的增值税税款合計3.6萬元。該修理廠本月應繳納增值税( )萬元。
A. 4.9
B. 6.32
C. 6.40
D. 8.5
(34)某企業轉讓土地使用權，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為( )。
A. 所有權轉移的當天
B. 收到預收款的當天
C. 收到全部價款的當天
D. 所有權轉移並收到全部款項的當天
(35)某化粧品廠為增值税小規模納税人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含税銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含税銷售額25000元。2012年7月該化粧品廠上述業務應納增值税( )元。
A. 4368.93
B. 3640.78
C. 3125.83
D. 4077.67
(36)下列關於增值税一般納税人取得貨物運輸發票抵扣進項税的陳述，錯誤的是( )。
A. 准予計算進項税額抵扣的貨運發票種類，不包括增值税一般納税人取得的貨運定額發票
B. 貨運發票應分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合併註明為運雜費的不予抵扣
C. 一般納税人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項税額
D. 一般納税人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項税額
(37)某經營進口汽車的汽車銷售公司2012年10月進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關税完税價格為28萬元，進口關税為20%，小轎車消費税税率為25%，該企業應納車輛購置税( )萬元。
A. 18.40
B. 3.68
C. 4.48
D. 4.00
(38)某製藥廠(一般納税人)從藥材種植基地採購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農產品收購發票;途中支付運費共計1萬元，其中含裝卸費0.3萬元，取得的公路內河貨物運輸業統一發票上予以分別註明。則可以抵扣的進項税是( )萬元。
A. 1.95
B. 2
C. 2.12
D. 2.6
(39)下列項目中，屬於應徵消費税的“小汽車”税目徵收範圍的是( )。
A. 電動汽車
B. 高爾夫車
C. 中輕型商務客車
D. 企業購進貨車改裝生產的商務車
(40)關於税收法律關係的特點，下列表述正確的是( )。
A. 作為納税主體的一方只能是徵税機關
B. 税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C. 權利義務關係具有對等性
D. 具有財產所有權單向轉移的性質
