2016年註冊税務師考試《税法一》模擬試題

　　一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1、下列關於税法屬於義務性法規的解釋，正確的是( )。

A.税法是以規定納税義務為核心構建的

B.税法是綜合性法律體系

C.税法屬於制定法

D.税法是國家制定的税收相關的法律規範總和

2、下列各項中，體現税收合作信賴主義原則的是( )。

A.税法主體的權利義務必須由法律加以規定

B.税收負擔必須根據納税人的負擔能力分配

C.沒有充足證據税務機關不能對納税人是否依法納税有所懷疑

D.應根據納税人的真實負擔能力決定納税人的適用税率

3、下列權利中，不屬於納税人權利範圍的是( )。

A.税收檢查權

B.申請延期繳納税款權

C.申請退還多繳税款權

D.索取有關税收憑證的權利

4、下列關於邊際税率的説法，正確的是( )。

A.在累進税率的前提下，邊際税率等於平均税率

B.邊際税率的提高不會帶動平均税率的上升

C.邊際税率是指全部税額與全部收入之比

D.邊際税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

5、下列關於税收協定與國內税法關係的説法，錯誤的是( )。

A.税收協定具有高於國內税法的效力

B.税收協定不能干預有關國家自主制定税法

C.税收協定可以限制各國修改税收優惠的辦法

D.税收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇

6、下列關於税收規章權限範圍的説法，正確的是( )。

A.税務規章原則上不得重複法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容

B.國務院行政法規對税收事項沒有規定的情況下，才可以制定税收規章

C.税務機關有權制定不屬於税務機關權限範圍內的事項

D.税務規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷

7、根據增值税規定，下列關於納税人既欠繳增值税，又有增值税留抵税額的税務處理，正確的是( )。

A.允許以期末留抵税額抵減增值税欠税，但不得抵減欠税滯納金

B.抵減欠税時，既可以按欠税時間逐筆抵扣，也可以按欠税額度逐筆抵扣

C.若期末留抵税額大於欠繳總額，抵減後的餘額不得結轉下期繼續抵扣

D.查補的增值税款，可以按規定用留抵税額抵減

8、對於“營改增”試點地區的增值税一般納税人，下列業務可以抵扣進項税額的是( )。

A.化工廠接受試點地區小規模納税人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區的納税人提供的鑑證諮詢服務

C.律師事務所購買自用的應徵消費税的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務

9、輔導期納税人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售增值税專用發票數量不超過( )份。

A.15

B.20

C.25

D.30

10、根據增值税規定，下列產品適用13%低税率的是( )。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

11、某食品廠為增值税小規模納税人，2012年8月購進一批模具，取得的增值税普通發票註明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅乾，貨已發出，開具了增值税普通發票，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值税( )元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

12、甲服裝廠為增值税一般納税人，2012年9月銷售給乙企業300套服裝，不含税價格為700元/套。由於乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，並按原價開具了增值税專用發票，折扣額在同一張發票的“備註”欄註明。甲服裝廠當月的銷項税額為( )元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

13、某配件廠為增值税一般納税人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含税銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由於購貨方資金週轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值税專用發票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值税專用發票，註明價款10萬元。當月該配件廠應納增值税( )萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

14、某企業為增值税一般納税人，2012年11月進行設備的更新換代，將一台舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業為小規模納税人。該企業銷售舊設備應納增值税( )萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

15、某交通運輸企業為增值税一般納税人(“營改增”試點地區)，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價税合計444萬元;當月購進柴油並取得增值税專用發票，註明價款400萬元、税款68萬元;當月購進兩輛貨車用於貨物運輸，取得增值税專用發票，註明價款60萬元、税款10.2萬元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值税( )萬元。(交通運輸業退税率11%，美元對人民幣匯率1:6.3)

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

16、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管税務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升;當月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值税專用發票上註明價款300萬元、税款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值税( )萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

17、下列關於委託加工業務消費税處理的説法，正確的是( )。

A.將委託加工收回的已税消費品直接加價銷售的，不徵收消費税

B.納税人委託個體經營者加工應税消費品，由委託方收回後在委託方所在地繳納消費税

C.委託加工應税消費品的，若委託方未提供原材料成本，由委託方到所在地主管税務機關核定其材料成本

D.委託方委託加工應税消費品，受託方沒有代收代繳税款的，一律由受託方補税

18、2012年10月，某手錶生產企業銷售H牌-1型手錶800只，取得不含税銷售額400萬元;銷售H牌-2型手錶200只，取得不含税銷售額300萬元。該手錶廠當月應納消費税( )萬元。(高檔手錶消費税税率20%)

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

19、2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：採用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含税金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含税收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費税( )萬元。(金銀首飾消費税税率5%)

A.0.35

B.0.45

C.0.60

D.0.75

20、某有線電視台2013年3月份取得下列收入：有線電視節目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視台出售某專題片播映權收入100萬元。該電視台當月應納營業税( )萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

21、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10台貨車用於對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/台，最高售價25.5萬元/台，貨車平均售價8萬元/台，最高售價8.6萬元/台。該汽車廠上述業務應納消費税( )萬元。(以上價格均為不含税價格，小轎車消費税税率為12%)

A.14.10

B.15.30

C.23.70

D.25.62

22、某酒廠為增值税一般納税人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含税收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費税( )元。(白酒消費税税率20%，0.5元/斤)

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

23、下列業務屬於我國營業税徵收範圍的是( )。

A.某美國人轉讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位於香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司

24、下列關於營業税適用税目的説法，正確的是( )。

A.音樂茶座按照“娛樂業”税目繳納營業税

B.代辦電信工程按照“代理業”税目繳納營業税

C.融資性售後回租業務按照“金融保險業”税目繳納營業税

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業務的，一併按照“交通運輸業”繳納營業税

25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發生廣告製作費5萬元，支付給電視台廣告發布費4萬元;開辦廣告設計培訓班(有培訓資質)，取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業務應納營業税( )萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生税費2200元;11月向客户收取佣金，開具證券交易交割憑證上註明收入500000元，客户折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業税( )元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

27、某建築公司為某開發區鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發區提供的設備價值70萬元;另向開發區收取材料差價款45萬元。該建築公司應納營業税( )萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

28、2012年12月，某旅遊開發有限公司經營遊覽場所取得旅遊景點門票收入450萬元，在景區內經營旅遊觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業税( )萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

29、根據城市維護建設税規定，下列説法正確的是( )。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費

B.進口環節增值税納税人同時也是城市維護建設税納税人

C.城市維護建設税實行行業差別税率

D.城市維護建設税的計税依據是納税人繳納的增值税、消費税、營業税以及滯納金和罰款

30、位於市區的某生產企業為增值税一般納税人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值税-320萬元，出口貨物“免抵退”税額380萬元;本月税務檢查時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業税，並處以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設税( )萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

31、根據資源税規定，扣繳義務人代扣代繳資源税的納税地點是( )。

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開採地

D.扣繳義務人所在地

32、根據資源税規定，納税人既有對外銷售應税產品，又有將應税產品用於除連續生產應税產品以外的其他方面的，對自用應税產品，移送時應納資源税的計税依據是該產品的( )。