税務師考試《税法二》考試大綱

導語：註冊税務師是中國的一項執業資格考試。下面就由小編來告訴大家税務師考試《税法二》考試大綱，方便大家學習參考！

本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要税收政策調整。

本大綱是《税法（Ⅰ）》的續篇，主要介紹我國的所得税、財產税和行為税等的主要內容。所得税是《税法（Ⅱ）》中最主要的部分，由於所得税自身的特點，計算應納税額時必然涉及收入、成本、費用、銷售税金和損失等主要因素，因此，在計算某納税人實際應繳納的企業所得税時，有可能涉及《税法（Ⅰ）》中相關税種應納税額的計算，這是學習《税法（Ⅱ）》時應該特別注意的。

《税法（Ⅱ）》以企業所得税、個人所得税和土地增值税3個税種為重點，每年佔考試內容的比重在70%左右。

導論

（一）熟悉現行所得税的構成情況及類型

（二）熟悉現行財產税的構成情況及類型

（三）瞭解現行行為税的構成情況及特點

第一章企業所得税

一、概述

（一）熟悉企業所得税的計税原理

（二）瞭解各國企業所得税的一般性做法

（三）熟悉我國企業所得税的制度演變

（四）瞭解我國企業所得税的作用

二、納税義務人、徵税對象與税率

（一）熟悉納税人的主要類型

（二）熟悉企業所得税的徵税對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本税率的規定，低税率的適用範圍

三、應納税所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不徵税收入、免税收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的税務處理

（三）熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得税處理，企業接收股東劃入資產的企業所

得税處理

（四）掌握扣除項目的原則、範圍和標準

（五）掌握不得扣除的項目

（六）掌握虧損彌補的規定

四、資產的税務處理

（一）掌握固定資產的税務處理

（二）熟悉生物資產的税務處理

生物資產的計税基礎、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產的税務處理

（四）掌握長期待攤費用的税務處理

（五）熟悉存貨的税務處理

（六）掌握投資資產的税務處理

（七）掌握税法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失税前扣除的所得税處理

（一）掌握資產損失扣除的政策

（二）掌握資產損失税前扣除管理

六、企業重組的所得税處理

（一）掌握企業重組一般性税務處理的方法

（二）掌握企業重組特殊性税務處理的方法

（三）掌握股權、資產劃轉的所得税處理

七、房地產開發經營業務的所得税處理

（一）掌握房地產開發經營業務收入的税務處理

（二）掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的税務處理

（三）掌握房地產開發經營業務計税成本的核算方法

（四）掌握房地產開發經營業務特定事項的税務處理

八、應納税額的計算

（一）掌握居民企業應納税額的計算

（二）掌握境外所得抵扣税額的計算

（三）掌握居民企業核定徵收應納税額的計算

（四）掌握非居民企業應納税額的計算

（五）掌握非居民企業所得税核定徵收辦法

（六）掌握外國企業常駐代表機構税收管理，主要把握“收入額”和“應納税額”的計算公式

（七）掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得税問題

九、税收優惠

（一）掌握免税收入的規定

（二）掌握減徵與免徵優惠

（三）掌握高新企業的優惠

（四）掌握小型微利企業的優惠

（五）掌握加計扣除的優惠

（六）掌握創投企業的優惠

（七）掌握加速折舊的優惠

（八）掌握減計收入的優惠

（九）掌握税額抵免的優惠

（十）熟悉民族自治地方的優惠

（十一）掌握非居民企業的優惠

（十二）掌握促進節能服務產業發展的優惠

（十三）掌握其他有關行業的優惠

（十四）熟悉其他過渡性優惠

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉徵收管理

（五）掌握股權轉讓所得的管理

（六）熟悉後續管理

（七）熟悉法律責任

（八）熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的税務管理

（九）熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務徵收企業所得税的規定

（十）熟悉非居民企業從事國際運輸業務税收管理

（十一）掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得税處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得税的規定

十一、特別納税調整

（一）掌握特別納税調整

（二）掌握關聯申報管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉讓定價方法管理

（五）熟悉轉讓定價調查及調整管理

（六）掌握預約定價安排管理

（七）熟悉成本分攤協議管理

（八）熟悉受控外國企業管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避税管理

（十一）熟悉相應調整及國際磋商

（十二）熟悉法律責任

（十三）熟悉特別納税調整監控管理規定

十二、徵收管理

（一）熟悉納税地點

（二）熟悉納税期限

（三）掌握納税申報

（四）掌握跨地區經營彙總納税企業所得税徵收管理

（五）熟悉合夥企業所得税的徵收管理

（六）熟悉新增企業所得税徵管範圍調整

（七）掌握境外註冊中資控股企業所得税管理

（八）熟悉企業所得税年度納税申報口徑問題

（九）熟悉非居民企業所得税管理若干問題

（十）掌握企業政策性搬遷所得税管理辦法

（十一）居民企業報告境外投資和所得信息的管理

（十二）掌握企業所得税年度納税申報的填列方法

第二章個人所得税

一、徵税對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內容

（二）熟悉個體工商户、個人獨資企業和合夥企業的生產、經營所得的內容

（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

（四）熟悉勞務報酬所得的內容

（五）熟悉稿酬所得的內容

（六）熟悉特許權使用費所得的內容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

（八）熟悉財產租賃所得的內容

（九）熟悉財產轉讓所得的內容

（十）熟悉偶然所得的內容

（十一）熟悉其他所得的內容

二、納税人、税率與應納税所得額的確定

（一）熟悉居民納税人和非居民納税人的判定標準，掌握居民納税人和非居民納税人的納税義務範圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

（二）掌握適用税率的.具體規定，掌握稿酬所得減徵、勞務報酬所得加成徵税的規定

（三）掌握應納税所得額的一般規定，掌握應納税所得額的特殊規定

三、應納税額的計算

（一）掌握工資、薪金所得的計税方法

（二）掌握個體工商户、個人獨資企業和合夥企業的生產、經營所得的計税方法

（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計税方法

（四）掌握勞務報酬所得的計税方法

（五）掌握稿酬所得的計税方法

（六）掌握特許權使用費所得的計税方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計税方法

（八）掌握財產租賃所得的計税方法

（九）掌握財產轉讓所得的計税方法

（十）掌握偶然所得的計税方法

（十一）掌握特殊情形下個人所得税的計税方法

四、減免税優惠

（一）掌握免税的項目

（二）熟悉減税的項目

（三）熟悉暫免徵税的項目

（四）熟悉納税人享受個人所得税優惠政策時的審批原則

五、徵收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納税申報方法

（二）掌握自行申報納税的方法

（三）熟悉高收入者個人所得税的徵收管理

（四）熟悉醫療機構個人所得税的徵收管理

（五）熟悉個人繳納增值税、營業税的起徵點提高後，繳納個人所得税的徵收管理

（六）熟悉股權轉讓所得徵收個人所得税管理

（七）熟悉個人財產對外轉移提交税收證明或完税證明的規定

第三章土地增值税

一、概述

瞭解土地增值税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和税率

（一）掌握土地增值税的徵税範圍

（二）熟悉土地增值税的納税人

（三）掌握土地增值税的税率

三、轉讓房地產增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項目的金額

（三）掌握評估價格辦法及有關規定

四、應納税額的計算

（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納税額的計算方法

1.計算增值額

增值額＝收入額－扣除項目金額

2.計算增值率

增值率＝增值額÷扣除項目金額×100%

3.確定適用税率

依據計算的增值率，按其税率表確定適用税率。

4.依據適用税率計算應納税額

應納税額＝增值額×適用税率－扣除項目金額×速算扣除係數

（二）掌握出售舊房應納税額的計算方法

（三）熟悉特殊售房方式應納税額的計算方法

五、減免税優惠

（一）掌握一般減免税的規定

（二）熟悉特殊減免税的規定

六、徵收管理

（一）熟悉申報納税的程序

（二）熟悉納税時間和繳納方法

（三）熟悉納税的地點

（四）熟悉相關單位的責任與義務

（五）掌握房地產開發項目土地增值税的清算管理

第四章印花税

一、概述

瞭解印花税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和税率

（一）掌握印花税的徵税範圍

各類經濟合同；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等。

（二）掌握納税人的具體規定

（三）掌握税率：比例税率；定額税率

三、計税依據和應納税額的計算

（一）掌握印花税的計税依據

（二）掌握應納税額的計算方法

1.按比例税率計算應納税額的方法

應納税額＝計税金額×適用税率

2.按定額税率計算應納税額的方法

應納税額＝憑證數量×單位税額

四、減免税優惠

掌握減免税的基本優惠和其他優惠政策。

五、徵收管理

（一）熟悉印花税的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花税的其他有關規定

（三）瞭解印花税的税票

（四）熟悉納税人繳納印花税的責任和義務

（五）掌握印花税違章處理的規定

（六）熟悉納税環節和納税地點

（七）掌握印花税的管理

第五章房產税

一、概述

瞭解房產税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和税率

（一）熟悉房產税的徵税範圍

（二）熟悉房產税的納税人

（三）掌握房產税的税率

三、計税依據和應納税額的計算

（一）掌握房產税的計税依據

計税依據設計的指導思想；計税依據的形式。

（二）掌握應納税額的計算

應納税額＝房產計税餘值（或租金收入）×適用税率

其中：房產計税餘值＝房產原值×(1－原值減除比例)

四、減免税優惠

（一）掌握減免税的基本規定

（二）掌握減免税的特殊規定

五、徵收管理

（一）掌握納税義務發生的時間

（二）瞭解納税的期限

（三）瞭解納税的申報

（四）熟悉納税的地點

第六章車船税

一、概述

瞭解車船税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和適用税額

（一）熟悉車船税的徵税範圍

（二）熟悉車船税的納税人

（三）瞭解車船税的税額

三、應納税額的計算與代收代繳

（一）掌握車船税應納税額的計算

購置的新車船，購置當年的應納税額自納税義務發生的當月起按月計算。計算公式為：應納税額＝年應納税額÷12×應納税月份數

（二）瞭解保險機構的代收代繳

（三）瞭解交通運輸部門海事管理機構代為徵收船舶車船税規定

四、減免税優惠

（一）熟悉法定減免税的規定

（二）熟悉特定減免税的規定

五、徵收管理

（一）熟悉車船税的納税期限

（二）熟悉車船税的納税地點

（三）熟悉車船税的申報繳納

（四）熟悉其他管理規定

第七章契税

一、概述

瞭解契税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和税率

（一）掌握契税的徵税範圍

（二）熟悉契税的納税人

（三）熟悉契税的税率

三、計税依據和應納税額的計算

（一）掌握契税的計税依據

（二）掌握契税應納税額的計算

應納税額＝計税依據×税率

四、減免税優惠

（一）熟悉契税減免的基本規定

（二）熟悉財政部規定的其他減免契税的項目

五、徵收管理

（一）熟悉契税納税義務發生的時間

（二）瞭解契税的納税期限

（三）熟悉契税的納税地點

（四）瞭解契税的徵收管理

第八章城鎮土地使用税

一、概述

瞭解城鎮土地使用税的立法原則

二、徵税範圍、納税人和適用税額

（一）掌握城鎮土地使用税的徵税範圍

（二）熟悉城鎮土地使用税的納税人

（三）瞭解城鎮土地使用税的適用税額

三、計税依據和應納税額的計算

（一）掌握城鎮土地使用税的計税依據

（二）掌握城鎮土地使用税應納税額的計算

城鎮土地使用税的應納税額依據納税人實際佔用的土地面積和適用單位税額計算。計算公式為：

應納税額＝計税土地面積（平方米）×適用税額

四、減免税優惠

（一）熟悉城鎮土地使用税減免優惠的基本規定

（二）熟悉城鎮土地使用税減免優惠的特殊規定

五、徵收管理

（一）掌握城鎮土地使用税納税義務發生的時間

（二）瞭解城鎮土地使用税的納税期限

（三）熟悉城鎮土地使用税的納税申報

（四）熟悉城鎮土地使用税的納税地點

第九章耕地佔用税

一、納税義務人和徵税範圍

（一）耕地佔用税的納税義務人，是佔用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人

（二）耕地佔用税的徵税範圍包括納税人為建房或從事其他非農業建設而佔用的國家所有和集體所有的耕地

二、掌握應納税額的計算

耕地佔用税以納税人佔用耕地的面積為計税依據，以每平方米為計量單位。

應納税額＝實際佔用耕地面積（平方米）×適用定額税率

三、税收優惠

（一）熟悉免徵耕地佔用税的規定

（二）熟悉減徵耕地佔用税的規定

四、熟悉耕地佔用税的徵收管理