註冊税務師考試大綱《税法二》：土地增值税

導語：考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進行，考試分5個半天進行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設立考點。下面就由小編來告訴大家註冊税務師考試大綱《税法二》：土地增值税，方便大家學習參考！

　　一、概述

（一）熟悉土地增值税的概念

（二）熟悉土地增值税的特點

（三）瞭解土地增值税的立法原則

　　二、徵税範圍、納税人和税率

（一）掌握土地增值税的徵税範圍

（二）熟悉土地增值税的納税人

（三）掌握土地增值税的税率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項目的金額

取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的税金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建築物的評估價格。

（三）掌握評估價格辦法及有關規定

　　四、應納税額的計算

（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納税額的計算方法

1.計算增值額

增值額=收人額－扣除項目金額

2.計算增值率

增值率＝增值額÷扣除項目金額× l00%。

3.確定適用税率

依據計算的增值率，按其税率表確定適用税率。

4.依據適用税率計算應納税額

應納税額＝增值額×適用税率－扣除項目金額×速算扣除係數

（二）掌握出售舊房應納税額的計算方法

（三）熟悉特殊售房方式應納税額的'計算方法

　　五、減免税優惠。

（一）掌握一般減免税的規定

（二）熟悉特殊減免税的規定

　　六、申報和繳納

（一）熟悉申報納税的程序

（二）熟悉納税時間和繳納方法

（三）熟悉納税的地點

（四）熟悉相關單位的責任與義務

（五）瞭解房地產開發項目土地增值税的清算管理