註冊税務師《税法一》多選試題及答案
多項選擇題
(1)按營業税法的規定，可以享受免税優惠的有( )。
A. 個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的
B. 對家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
C. 將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產
D. 保險企業取得的追償款
E. 離婚財產分割
(2)某汽車製造廠生產的小汽車用於以下方面，應繳納消費税的有( )。
A. 用於本廠研究所作碰撞試驗
B. 投資給某企業
C. 移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車
D. 贈送當地公安機關辦案用
E. 用於獎勵企業先進職工
(3)納税人的下列行為，不徵收增值税的有( )。
A. 提供縫紉勞務
B. 郵政部門銷售集郵商品
C. 國家體育總局發行體育彩票
D. 典當業銷售死當物品
E. 融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為
(4)下列關於税收立法的表述，正確的有( )。
A. 税收立法權的劃分，是税收立法的核心問題
B. 制定税法是税收立法的全部內容
C. 《中華人民共和國個人所得税法實施細則》屬於税收法律
D. 從法的運行過程來看，立法是首要環節
E. 在我國，劃分税收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
(5)與中國封建制度相適應的税法在不同朝代也發生着不同的變革，體現出時代特徵。有關中國封建社會税法變革，下列表述正確的有( )。
A. 秦漢時期實行了“商鞅變法”
B. 東漢實行了“租庸調製”
C. 唐朝中期實行了“兩税法”
D. 明朝實行了“一條鞭法”
E. 清朝實行了“攤丁入畝”
(6)關於資源税課税數量的確定，下列表述正確的有( )。
A. 凡直接對外銷售的，以實際產量為課税數量
B. 金屬礦產品原礦，無法準確掌握納税人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課税數量
C. 無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷售量和自用量折算成原煤數量作為課税數量
D. 納税人自產自用金屬礦產品的，以實際移送使用數量為課税數量
E. 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數量納税
(7)根據消費税有關規定，下列表述正確的有( )。
A. 委託加工的應税消費品，在計算組成計税價格時，加工費應包括受託方代墊輔助材料的實際成本
B. 捲煙批發企業在計算納税時不得扣除已含的生產環節的消費税税款
C. 納税人將應税消費品與非應税消費品以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產製品的銷售金額按照應税消費品中適用最高税率的消費税税率徵税
D. 白包捲煙按照同牌號規格捲煙的徵税類別確定適用税率
E. 從商業企業購進應税消費品連續生產應税消費品，不予扣除外購應税消費品已納税額
(8)下列業務應按“服務業”繳納營業税的有( )。
A. 旅遊景點經營觀光電車
B. 勘察設計
C. 經營音樂茶座
D. 交通部門有償轉讓高速公路收費權
E. 航空勘探
(9)根據消費税的有關規定，下列消費品中不徵收消費税或免徵消費税的有( )。
A. 外購或委託加工收回的已税汽油生產的乙醇汽油
B. 電動汽車
C. 自產汽油生產的乙醇汽油
D. 未經打磨的木製一次性筷子
E. 汽車與農用拖拉機通用輪胎
(10)下列關於消費税納税義務發生時間的陳述，説法正確的有( )。
A. 某汽車廠銷售汽車採用賒銷方式，合同規定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納税義務發生時間為11月份
B. 某汽車廠採用預收貨款方式結算，其納税義務發生時間為預收貨款的當天
C. 某汽車廠採用託收承付結算方式銷售汽車，其納税義務發生時間為發出汽車並辦妥託收手續的當天
D. 某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納税義務發生時間為收款當天
E. 某汽車廠採用託收承付結算方式銷售汽車，其納税義務發生時間為發出汽車的當天
(11)關於車輛購置税的納税地點，下列説法中正確的有( )。
A. 購置需要辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，納税地點是納税人所在地
B. 購置需要辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，應當向購買地主管税務機關申報納税
C. 購置需要辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，納税地點是車輛上牌落籍地
D. 購置不需要辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，應當向購買地主管税務機關申報納税
E. 購置不需要辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，應當向納税人所在地主管税務機關申報納税
(12)税法與刑法是從不同的角度規範人們的社會行為。下列有關税法與刑法關係的表述中，正確的有( )。
A. 税法屬於權力性法規，刑法屬於禁止性法規
B. 税收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只採用自由刑與財產刑形式
C. 刑法是實現税法強制性最有力的保證
D. 有關“危害税收徵管罪”的規定，體現了税法與刑法在調整對象上的交叉
E. 對税收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致
(13)根據消費税的有關規定，下列行為應徵收消費税的有( )。
A. 某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標後銷售的
B. 某捲煙廠自產煙絲用於生產捲煙的
C. 某化粧品生產企業將外購化粧品大包裝加工成小包裝後銷售的
D. 某企業收回委託加工的已税輪胎直接銷售的
E. 某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板
(14)下列關於消費税納税地點的表述中，正確的有( )。
A. 納税人銷售應税消費品，除國家另有規定外，應當向納税人機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税
B. 納税人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納税
C. 批發捲煙，一般在捲煙批發企業的總機構所在地税務機關申報納税
D. 委託加工應税消費品，由受託方(受託方為個體經營者除外)向其所在地主管税務機關申報繳納消費税
E. 納税人到外縣銷售自產應税消費品的，應事先向其所在地主管税務機關提出申請，並於應税消費品銷售後，回納税人核算地繳納消費税
(15)關於關税税率的運用，下列表述中正確的有( )。
A. 進出口貨物應按納税人申報進口或出口之日實施的税率徵税
B. 加工貿易進口料、件等屬於保税性質的進口貨物，如經批准轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的税率徵税
C. 暫時進口貨物轉為正式進口需予補税時，應按其申報暫時進口之日實施税率徵税
D. 進出口貨物到達前，經海關核准先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的税率徵税
E. 分期支付租金的租賃進口貨物，分期付税時，以付税之日實施的税率徵税
