2017小規模納税申報表如何填寫(優惠政策及徵收率)
2017年申報期來了,特別是小規模納税人,面對申報中的難題,也難免感到有點“堵”!下面是yjbys小編為大家帶來的`小規模納税申報表如何填寫的知識,歡迎閲讀。
一、小規模納税人徵收率
1、小規模納税人增值税徵收率為3%,財政部和國家税務總局另有規定的除外。
2、小規模納税人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的徵收率徵收增值税。
3、小規模納税人銷售、出租不動產的徵收率為5%。
4、小規模納税人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額徵收,按照簡易計税方法依5%的徵收率計算繳納增值税。
二、增值税優惠政策
國家税務總局公告2016年第23號第六條第(二)項:增值税小規模納税人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額。增值税小規模納税人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納税9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納税9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免徵收增值税優惠政策。
三、不同銷售額下如何填報小規模納税申報表
(一)本季度未發生增值税應税業務
未發生增值税應税業務,也需要零申報,別忘咯!
(二)本季度增值税應税銷售額不超過9萬元
情況一全部為自行開具增值税普通發票
案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額1.7萬元,本季度食品應税銷售額8.5萬元,全部為自行開具發票。
情況二部分是自行開票,部分是代開發票
案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額1.7萬元。本季度食品應税銷售額8.5萬元,其中5萬元為自行開具發票,3.5萬元為國税機關代開專用發票。
情況三全部是代開發票
案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額1.7萬元。本季度食品應税銷售額8.5萬元,全部為國税機關代開專用發票。
(三)本季度增值税銷售額超過9萬元
情況一全部為自行開具增值税普通發票 案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額2.7萬元。本季度食品應税銷售額9.5萬元,全部為自行開具普通發票。
情況二部分是自行開票,部分是代開發票
案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額2.7萬元。本季度食品應税銷售額9.5萬元,其中5萬元為自行開具發票,4.5萬元為國税機關代開專用發票。
情況三全部是代開發票
案例:某小規模納税人,1月食品應税銷售額3萬元,2月食品應税銷售額3.8萬元,3月食品應税銷售額2.7萬元。本季度食品應税銷售額9.5萬元,全部為國税機關代開專用發票。