税務師税法一考前模擬試題計算題

提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理税務師税法一考前模擬試題計算題，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

1. 位於某市區的一商貿公司系一般納税人，2008年5月份發生以下業務

(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納税人，專用發票上列明的銷售額為560萬元，其中經營糧食150萬元，植物油120萬元，小食品80萬元，還有210萬元為企業經營糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清

(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價1170元，開出普通發票

(3)將商場的庫存紅酒100箱給職工發放福利，另拿出50箱贈送他人，紅酒每箱進價200元(不含税)，零售價格為351元/箱

(4)銷售金銀首飾，零售價格為117萬元

(5)接受投資商品一批，收到的增值税防偽税控系統開具的發票上註明的價格為100萬元，增值税17萬元

(6)向農場購進農產品一批，收購憑證列明價款為200萬元，款已支付，產品入庫

(7)購進商品一批，價款200萬元，商品入庫，約定分三個月支付全部價款，本月支付80萬元，尚未收到專用發票

(8)公司下設修理部，為客户修理家電，本月修理收入128700元，開出普通發票;購進修理用材料一批，取得的專用發票上註明價格5萬元。

(9)公司下設的運輸隊，單獨核算，本月運費收入10萬元;購進油料，取得專用發票註明價格2萬元。(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬元。(11)接受其他單位委託，代銷貨物一批，本月代銷額100萬元(不含税)，開出專用發票，另取得代銷手續費5萬元

(12)該公司在外省設有一個分公司，本月將一批不含税售價100萬元的商品通過運輸公司將商品運送到分公司，該公司以銀行存款支付運輸費10萬元，裝卸費1萬元

(13)去年將一倉庫作為抵押，取得銀行貸款25萬元，現到期企業無款歸還而將倉庫的`產權轉給了銀行，倉庫公允價值50萬元

(14)期末盤點從農民購進的農業產品非正常損失，賬上不含運輸費的金額為8.7萬元，相應的運費1860元(取得專用發票通過税務機關的認證)。要求：根據以上資料，回答以下問題

(1)該公司應納增值税()萬元。

A.110453.625

B.1116290

C.1527205.81

D.1545250

(2)該公司應納消費税()萬元。

A.41524

B.43236

C.47205

D.50000

(3)該公司應納營業税()萬元。

A.4503

B.6500

C.2900

D.31500

(4)該公司應納城建税()萬元。

A.4503.625

B.3236.51

C.83845.3

D.123555.70

【答案】

【解析】(1)B(2)D(3)D(4)C

(1)銷售項税額=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)

可抵扣進項税額=-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)

應納增值税額=1545250-428960=1116290(元)

(2)應納消費税額=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)

(3)應納營業税=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)

(4)應納城建税=(1116290+50000+31500)×7%=83845.3(元)