2016註冊税務師《税法(二)》模擬試題

　　一、單選題

1、下列關於企業取得政策性搬遷或處置收入的所得税處理，説法正確的是(　　)。

A.企業根據搬遷規劃，異地重建後恢復原有生產經營業務，用搬遷或處置收入重置或改良固定資產、進行技術改造或安置職工的，准予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出後的餘額，計入企業應納税所得額

B.企業沒有重置或改良固定資產、進行技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，取得搬遷收入不計算繳納企業所得税

C.企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，不可以計算折舊或攤銷，在企業所得税税前扣除

D.企業從規劃搬遷當年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納税所得額

2、下列各項目中，不計入企業所得税應納税所得額的是(　　)。

A.國債轉讓收益

B.已作壞賬損失處理後又收回的應收款項

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.依法收取並納入財政管理的行政事業性收費

3、根據企業所得税的規定，下列關於收入的確認説法不正確的是(　　)。

A.企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

B.企業從事建築、安裝、裝配工程業務，持續時問超過12個月的，按照納税年度內完成的工作量確認收入的實現

C.宣傳媒介的收費，以應完工進度確認收入

D.企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的'銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

4、根據企業所得税相關規定，下列表述正確的是(　　)。

A.境外營業機構的盈利不可以彌補境內營業機構的虧損

B.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬於捐贈行為

C.企業按規定為員工統-N作服飾產生的費用可以在所得税前扣除

D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得税

　　二、多選題

5、根據企業所得税相關規定，關於企業虧損彌補的説法，正確的有(　　)。

A.一般性税務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補

B.一般性税務處理下被合併企業的虧損不得由分立企業彌補

C.境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補

D.虧損彌補的年限最長不得超過5年

E.境內營業機構的虧損不可以用境外營業機構的盈利彌補

6、根據企業所得税的相關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.股息紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股本成本價後的差額

C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照分配企業的賬面金額確定

D.為特定客户開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

7、下列各項中，不得在企業所得税税前扣除的有(　　)。

A.轉讓資產時該項資產的淨值

B.税收滯納金

C.以融資租賃方式租入的固定資產的租賃費支出

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

E.企業所得税税款

　　三、綜合題

8、關於2011年度該企業的三項經費、罰款支出的處理，正確的有(　　)。

A.税收滯納金支出應該調增應税所得額6萬元

B.職工工會經費應調減應納税所得額2萬元

C.職工教育經費應調減應納税所得額5萬元

D.職工福利費應調增應納税所得額4萬元

9、2011年應納税所得額是(　　)萬元。

A.514.71

B.260.13

C.599.71

D.211.71

10、2011年該企業應繳納的企業所得税是(　　)萬元。

A.52.93

B.115.43

C.192.27

D.219.77