中級會計職稱《經濟法》章節測試：第六章增值税法律制度（單選題

來源：文萃谷 2.62W

單項選擇題

1、根據增值税法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬於增值税納税人的是( )。

A、進口固定資產設備的企業 B、銷售商品房的公司

C、零售雜貨的個體户 D、生產銷售家用電器的公司

2、下列企業可以認定為增值税一般納税人的有( )。

A、全部銷售免税貨物的企業 B、自然人

C、年應税銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規模企業

D、從事貨物生產或提供應税勞務的納税人，年應税銷售額在50萬元以上的

3、根據購進固定資產的進項税額是否可以扣除，可以將增值税劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值税實行( )。

A、消費型增值税 B、收入型增值税 C、生產型增值税 D、消耗型增值税

4、甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值税銷項税額的是( )。

A、將貨物交付給位於乙市的某商場代銷 B、銷售乙市某商場的代銷貨物

C、將貨物移送B店銷售 D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者

5、下列關於我國增值税税率的表述中，不正確的是( )。

A、我國增值税的基本税率為17% B、澱粉適用13%的税率

C、油氣田企業之間提供的生產性勞務適用17%的税率 D、報紙適用13%的税率

6、某食品廠為增值税一般納税人，6月購進免税農產品的收購憑證上註明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，並取得了運輸公司開具的運輸發票。根據規定，該食品廠准予抵扣的進項税額為( )。

A、2420元 B、2600元 C、3020元 D、3062元

7、某企業採購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發票上註明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。可抵扣的進項税額為( )元。

A、61.6 B、70 C、77 D、88

8、某電腦公司(增值税一般納税人)2009年10月銷售給某商場100台電腦，不含税價為5000元/台，並開具增值税專用發票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2340元(電腦公司開具普通貨物發票)。電腦公司應納增值税為( )元。

A、84836.2 B、85000 C、85340 D、85397.8

9、乙企業為生產商品混凝土的增值税一般納税人，2011年全年含增值税銷售額5300萬元。購進鋼材、水泥等材料的增值税進項税額360萬元(均有專用發票)。則乙企業2011年應繳增值税( )萬元。

A、410.09 B、249.73 C、300 D、60

10、根據增值税法律制度的規定，下列説法不正確的是( )。

A、納税人生產銷售零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值税

B、金銀首飾以舊換新銷售業務，按新貨物價格作為計税銷售額

C、經批准從事電影製片的企業取得的銷售電影拷貝收入免徵增值税

D、殘疾人組織進口供殘疾人專用的物品免徵增值税

11、某酒廠為專門生產趙州橋牌黃酒的企業，該企業銷售黃酒的同時收取的包裝物押金，單獨核算，以下增值税處理正確的是( )。

A、不繳納增值税 B、收取時併入銷售額繳納增值税，返還時再做處理

C、逾期1年以上的併入銷售額繳納增值税 D、無論是否返還均併入銷售額

12、某空調生產企業為增值税一般納税人，2009年12月外購原材料一批，增值税專用發票註明的價款為50000元;當月生產銷售空調100台，每台不含税售價1200元，另外收取包裝物租金共3000元;銷售空調時支付運輸公司運輸費用5000元，裝卸費1000元，取得運輸發票。則該生產企業12月應繳納的增值税( )元

A、11915.90 B、11985.90 C、12060 D、12410

13、某生產企業(小規模納税人)本月外購貨物取得增值税發票上註明價税合計18000元。當月銷售貨物，税務機關代開的增值税專用發票上註明價款為80000元，其本月應納增值税為( )。

A、600元 B、728.3元 C、2400元 D、4800元

14、根據增值税法律制度的規定，下列各項中，不屬於增值税徵税範圍的是( )。

A、銷售電力 B、銷售熱力 C、銷售天然氣 D、銷售房地產

15、根據《增值税暫行條例》的規定，採取預收貨款方式銷售貨物，增值税納税義務的發生時間是

A、銷售方收到第一筆貨款的當天 B、銷售方收到剩餘貨款的當天

C、銷售方發出貨物的當天 D、購買方收到貨物的當天

16、新源商貿企業為增值税一般納税人，本月進口機器一台，關税完税價格為200萬元，假設進口關税税率為20%，支付國內運輸企業的境內運輸費用0.2萬元(取得貨運發票);本月售出，取得不含税銷售額350萬元，則本月應納增值税額( )萬元。

A、28.5 B、40.8 C、18.69 D、18.7

17、甲生產企業有進出口貨物經營權，其既向國內銷售自產貨物，又向國外出口適用不同退税率的貨物，2013年1月，甲企業當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退税率的貨物出口銷售額，下列關於甲企業出口退税的説法中，正確的是( )。

A、由税務機關核定不同出口貨物的數量，分別確定各自的退税率 B、從高適用退税率

C、從低適用退税率 D、甲企業當月所有貨物均不得辦理退税

18、假設在“營改增”試點地區，以下情形不需要繳納增值税的是( )。

A、某律師事務所提供的法律服務 B、某汽車租賃公司提供的汽車出租服務

C、某房地產開發公司提供的商業用房出租服務 D、某港口提供的打撈救助服務

19、營改增在現行增值税17%標準税率和13%低税率基礎上，新增的兩檔低税率的是( )。

A、11%和3% B、11%和6% C、6%和3% D、3%和0%

20、北京某廣告公司已認定為增值税一般納税人。2013年7月，該公司取得廣告製作費800萬元(含税)，支付給山西某媒體的廣告發布費為400萬元，所取得的發票為合法有效憑證。當期該廣告公司可抵扣的進項税額為15萬元，則當月該廣告公司需繳納的增值税為( )。

A、30.28萬元 B、7.64萬元 C、9萬元 D、43.11萬元

21、納税人提供應税服務適用免税、減税規定的，可以放棄免税、減税，依照規定繳納增值税。放棄免税、減税後，一定期間內不得再申請免税、減税，該期間是( )。

A、12個月 B、1年 C、3年 D、36個月

　單項選擇題答案

1、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值税的納税人。銷售商品房應繳納營業税。

2、【正確答案】 D【答案解析】本題考核增值税一般納税人的認定。小規模商業企業其年應税銷售額超過80萬元，或從事貨物生產或提供應税勞務的納税人，年應税銷售額在50萬元以上，可以認定為增值税一般納税人。

3、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值税的類型。2009年1月1日起我國實行的《增值税暫行條例》，允許納税人抵扣購進固定資產的進項税額，實現了增值税由生產型向消費型的轉換。

4、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税的視同銷售。A店將貨物轉移到同一縣市的'(甲市)B店，不屬於視同銷售行為。

5、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值税的税率。澱粉不屬於農產品的範圍，應按照17%徵收增值税。

6、【正確答案】 C【答案解析】本題考核收購農業產品和支付運費准予抵扣進項税額的計算。准予抵扣的進項税額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

7、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值税運費進項税抵扣。根據規定，運費計算抵扣進項税額，按運費發票上註明的運費金額和建設基金金額的7%計算抵扣進項税=(800+80)×7%=61.6(元)

8、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税的混合銷售。銷售電腦並送貨上門，屬於混合銷售行為，應將貨物的銷售額和非應税勞務額合併計徵增值税。應納增值税=[5000×100+2340÷(1+17%)]×17%=85340(元)。

【提示】非應税勞務額應視為含税收入，在徵税時應換算成不含税收入再併入銷售額計税。

9、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税的計算。根據規定，增值税一般納税人生產銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的徵收率簡易辦法徵收增值税，不得抵扣進項税，應繳增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(萬元)。

10、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值税的税收優惠。自2007年7月1日起，納税人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值税;以舊換新銷售的金銀首飾，以其價格差額作為計税銷售額，對於一般貨物的以舊換新銷售，應當按新貨的不含税售價計徵增值税;由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免徵增值税。

11、【正確答案】 C【答案解析】本題考核酒類產品包裝物押金的增值税處理。納税人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額交税。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用税率繳納增值税，逾期以一年為限。

12、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值税應納税額的計算。收取的包裝物租金屬於價外收入，應併入銷售額計算納税。應繳納的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)] ×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90(元)。

13、【正確答案】 C【答案解析】本題考核小規模納税人申請税務機關代開發票應納增值税的計算。小規模納税人的進項不能抵扣，税務機關代開專用發票上註明的價款為不含税價，所以應納增值税=80000×3%=2400(元)。

14、【正確答案】 D【答案解析】本題考核增值税的徵税範圍。增值税的徵税範圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務;貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產;銷售不動產屬於營業税的徵税範圍。

15、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税納税義務發生時間的規定。採取預收貨款方式銷售貨物，增值税納税義務發生時間為貨物發出的當天。

16、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税的計算。進口關税=200×20%=40(萬元)

進口環節增值税=(200+40)×17%=40.8(萬元)

本月應納增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=18.69(萬元)

17、【正確答案】 C【答案解析】本題考核出口退税率的規定。根據規定，出口企業應將不同税率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退税率計算退免税。

18、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值税應税勞務的範圍。有形動產租賃服務是屬於營改增的範圍，不包括“不動產”的出租服務。

19、【正確答案】 B【答案解析】本題考核“營改增”試點的税率。試點增值税一般計税方法下有四檔税率，分別為17%、13%、11%和6%。

20、【正確答案】 B【答案解析】本題考核試點地區增值税的計算。該廣告公司7月需繳納的增值税為：(800—400)÷(1+6%)×6%—15=7.64(萬元)