2017年中級會計師《財務管理》衝刺試題及答案
一 、單項選擇題
1. 下列選項中，不屬於營運資金的特點的是( )。
A.來源具有靈活多樣性
B.數量具有波動性
C.實物形態具有一致性和易變現性
D.週轉具有短期性
2. 下列關於營運資金概念及特點的説法中不正確的是( )。
A.狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債
B.營運資金來源多樣
C.營運資金的實物形態具有穩定性
D.營運資金週轉期較短
3. 營運資金管理的首要任務是( )。
A.滿足合理的資金需求
B.提高資金使用效率
C.節約資金使用成本
D.保持足夠的短期償債能力
4. 某企業固定資產為800萬元，永久性流動資產為200萬元，波動性流動資產為200萬元。已知長期負債、自發性負債和權益資本可提供的資金為900萬元，則該企業採取的是( )。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進融資策略
D.折中融資策略
5. 某企業的長期融資只能滿足部分長期性資產的需要，而餘下的長期性資產用短期融資來滿足，其採取的融資策略是( )。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進融資策略
D.極端融資策略
6. 甲企業主要生產銷售服裝，採購布料時，供應商提供信用期間為30天，而出售服裝時，提供給購買商信用期間為45天，由於信用期間不同，所以甲企業需要保持一定的現金持有量用於採購布料，所以這裏是為( )。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.預防性需求
D.投機性需求
7. 甲公司現金部經理決定採用隨機模型進行現金餘額管理，確定L值應為10000元，估計公司現金流量標準差δ為2000元，持有現金的年機會成本為12.6%，轉換成本b為210元，一年按360天計算。則該公司最優迴歸線R應為( )元。
A.12805.79
B.22164.40
C.1449137.68
D.1467137.68
二 、多項選擇題
1. 以是否支付利息為標準，可以將流動負債分為( )。
A.有息流動負債
B.自然性流動負債
C.無息流動負債
D.人為性流動負債
2. 營運資金管理是企業財務管理工作中很重要的內容，企業進行營運資金管理時，應遵循的原則有( )。
A.滿足全部的資金需求
B.提高資金使用效率
C.節約資金使用成本
D.保持足夠的短期償債能力
3. 營運資金管理中緊縮的流動資產投資策略，這裏的流動資產有( )。
A.經營現金
B.存貨
C.應收賬款
D.股票
4. 下列各項中，屬於企業持有現金動機的有( )。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.預防性需求
D.投機性需求
5. 採用成本模型確定目標現金餘額時，考慮的現金持有成本包括( )。
A.機會成本
B.管理成本
C.生產成本
D.短缺成本
三 、判斷題
1. 一般情況下，當企業產銷兩旺時，流動資產會不斷減少，流動負債也會相應減少;而當企業產銷量不斷減少時，流動資產和流動負債會相應增加。( )
2. 銷售額越不穩定，越不可預測，則投資於流動資產上的資金就應越多，以保證有足夠的存貨和應收賬款佔用來滿足生產經營和顧客的需要。( )
3. “企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件”，這屬於投機性需求。( )
4. 在隨機模型中，當現金餘額超過上限時，將部分現金轉換為有價證券;當現金餘額低於下限時，則賣出部分證券。( )
5. 放棄的再投資收益與現金持有量的多少密切相關，即現金持有量越大，機會成本越小，反之就越大。( )
答案解析見下頁
