2017中級會計職稱考試《經濟法》判斷題及答案

新的一輪中級會計師考試開始備考啦，大家要多做練習才能鞏固知識，下面是yjbys網小編提供給大家關於中級會計職稱考試《經濟法》判斷題及答案，希望對大家的備考有所幫助。

　判斷題(每題1分)

46.居民企業來源於境外的應税所得，已在境外繳納的所得税税額，可以在抵免限額範圍內從當期應納税額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵税額之後的餘額進行抵補。()

答案： Y

解析： 本題考核境外應税所得抵免的規定。根據規定，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得税税額，可以從其當期應納税額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納税額，超過抵免限額的部分，可以在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵税額後的餘額進行抵補：(1)居民企業來源於中國境外的應税所得;(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯繫的應税所得。

47.當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優先抵充負擔較小的債務。()

答案： N

解析： 本題考核合同履行的一般規則。當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優先抵充“負擔較重”的債務。

48.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客户，成本80萬元，核定的成本利潤率10%，消費税税率12%，適用17%的增值税税率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值税為14.96萬元。()

答案： N

解析： 本題考核視同銷售增值税組成計税價格的計算。自產的產品無償贈送給客户的，屬於視同銷售行為，由於沒有近期的'價格資料，因此應該按照組成計税價格計算納税，應繳納的增值税=80*(1+10%)÷(1-12%)*17%=17(萬元)。【提示】增值税的成本利潤率固定為10%，如果是應徵消費税的消費品，其成本利潤率應按照税法規定計算，此時計算增值税時也適用消費税的成本利潤率。

49.某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發股票2億股，其中一部分採用配售的方式發售，那麼該配售股份數量最多不應超過6000萬股。()

答案： N

解析： 本題考核增發股票中配售數量的限制。根據規定，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，本次配售股份前股本總額的30%為3000萬元。

50.現行增值税法對個人納税人規定了起徵點，銷售額沒有達到起徵點的，不徵增值税：超過起徵點的，應就超過起徵點的部分銷售額依法計算繳納增值税。()

答案： N

解析： 本題考核增值税起徵點的基本規定。起徵點的規定是：沒有達到起徵點的，免徵增值税;超過起徵點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值税。

51.寄售商店代銷寄售物品按簡易辦法依照4%徵收率計算繳納增值税。()

答案： Y

解析： 本題考核適用4%徵收率的納税人。一般納税人銷售貨物屬於下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%徵收率計算繳納增值税：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);(2)典當業銷售死當物品。

52.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為企業所得税計税基礎。()

答案： Y

解析： 本題考核企業資產的税收處理。融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎。

53.實行應税所得率方式核定徵收企業所得税的納税人，經營多業的，由税務機關根據多業項目分別確定適用的應税所得率。()

答案： N

解析： 本題考核核定徵收企業所得税的相關內容。實行應税所得率方式核定徵收企業所得税的納税人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由税務機關根據其主營項目確定適用的應税所得率。

54.高級管理人員包括公司的財務負責人、上市公司董事會祕書、經理等，但不包括公司的副經理。()

答案： N

解析： 本題考核高級管理人員的範圍。高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事祕書和公司章程規定的其他人員。

55.電力公司向發電企業收取的過網費免徵增值税。()

答案： N

解析： 本題考核電力企業之間增值税的處理。電力公司向發電企業收取的過網費，應徵收增值税，沒有免税規定。