2016年註冊會計師《經濟法》強化訓練及答案
一、單項選擇題
試題1、下列各項中不免房產税的是( )。
A、國家機關的自用房產
B、個人所有非營業用房產
C、高校後勤實體的房產
D、微利企業和虧損企業的房產
答案：D
解析：微利企業和虧損企業的房產不免房產税。
試題2、國有土地使用權出讓而發生的土地權屬轉移，計算應納契税的計税依據為()。
A、評估價格
B、成交價格
C、市場價格
D、協議價格
答案：B
解析：國有土地使用權出讓，土地使用權出售，房屋買賣，以成交價格作為計税依據。
試題3、國有土地使用權出讓時，繳納契税的計税依據是( )。
A、地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契税的計税依據。根據税法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為計税依據。
試題4、楊某為某公司職員，2012年9月應發工資2800元，繳納基本養老保險140元、失業保險30元。楊某9月份應納個人所得税額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫療保險費應基本養老保險費、失業保險費應從納税義務人的應納税所得額中扣除。由於楊某的工資未達到個人所得税的起徵點，所以不用繳納個人所得税。
試題5、在印花税的13個税目中，權利、許可證照和營業賬簿税目中的其他賬簿部分，適用定額税率，均為按件貼花，税額為( )。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
答案：A
解析：根據《印花税暫行條例》的規定，權利、許可證照和營業賬簿税目中的其他賬簿部分，適用定額税率，均為按件貼花，税額為5元。
試題6、某企業2010年4月開採原煤5000噸，開採煤礦過程中生產天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位税額為4元/噸，天然氣單位税額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源税( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
解析：煤礦生產的天然氣暫不徵資源税。該油田應繳納資源税=(4000+10)×4=16040(元)。
試題7、下列各項應按規定徵收契税的是( )。
A、房屋贈與
B、土地典當
C、房屋出租
D、房地產繼承
答案：A
解析：按《契税暫行條例》規定，典當、繼承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋權屬發生變動的，均不屬於契税的徵税範圍。
試題8、市區某企業本月繳納營業税12萬元，增值税留抵税額為18萬元，應納城建税為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
解析：本題考核點是城建税的納税環節、計税依據和税率。計算過程：12×7%=0.84(萬元)。
試題9、根據我國《車船使用税暫行條例》的規定，由於租賃關係致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納税人的，以()為納税人。
A、擁有人
B、使用人
C、擁有人和使用人
D、無法確定
答案：B
解析：本題考核點為車船使用税納税人的規定。由於租賃關係致使擁有人與使用人不一致的，應由租賃雙方協商確定納税人;如租賃雙方未商定納税人的`，由使用人納税。
試題10、下列各項中屬於我國目前資源税的徵税範圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產的天然氣
C、中外合作開採陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源税的徵税範圍。根據資源税法律的相關規定，有色金屬礦原礦屬於資源税的徵收範圍。
試題11、下列所得屬於“勞務報酬所得”項目的是()。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內部退休手續後從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業和單位對營銷業績突出的僱員以培訓等名義，免費旅遊所支出的費用
D、企業和單位對營銷業績突出的非僱員以培訓等名義，免費旅遊所支出的費用
答案：D
解析：選項B和C屬於工資薪金所得，選項A按個體工商户的生產經營所得項目徵税。
試題12、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據消費税法律制度的有關規定，其消費税納税義務的發生時間是( )。
A、發出啤酒的當天
B、對方收到啤酒的當天
C、合同規定的收款日期的當天
D、取得索取銷售款憑據的當天
答案：C
解析：本題考核消費税的納税義務發生時間。根據規定，納税人採取賒銷和分期收款結算方式的，消費税納税義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
試題13、某企業有小轎車2輛，大客車2輛，當地規定的税額是：小轎車每輛60元，大客車每輛180元。每年的車船使用税分兩次繳納。企業每次應繳納的税額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點是車船使用税的計算。計算過程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題14、根據城鎮土地使用税法律制度的規定，下列屬於城鎮土地使用税計税依據的是()。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓佔用的土地面積
C、實際佔用的土地面積
D、被批准使用的土地面積
答案：C
解析：根據規定，城鎮土地使用税的計税依據為“實際佔用的土地面積”。
試題15、融資租賃合同應按( )繳納印花税。
A、租賃合同
B、購銷合同
C、免税合同
D、借款合同
答案：D
解析：本題考核點是借款合同的範圍。見借款合同包括的範圍。
