2016年註冊會計師《經濟法》強化練習及答案
試題1、榮昌公司為增值税一般納税人，2007年8月榮昌公司將自產的一批酒精贈送給某協作企業，生產成本總計為30萬元，無市場售價可供參考，該酒精適用消費税税率為5%，則該企業此項行為應納增值税銷項税額為()萬元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
答案：D
解析：對視同銷售徵税而無銷售額的可按組成計税價格計税，同時徵收消費税的，其組成計税價格應加計消費税税額。應納銷項税額=30×(1+5%)/(1- 5%)×17%=5.64萬元。
試題2、下列企業中，可以在銀行辦理託收承付結算方式的單位有()。
A、一人有限責任公司
B、國有企業
C、合夥企業
D、個人獨資企業
答案：B
解析：略
試題3、區別不同類型税種的主要標誌是( )。
A、納税環節
B、計税依據
C、徵税對象
D、納税期限
答案：C
解析：徵税對象包括物或行為，它是區別不同類型税種的主要標誌。
試題4、欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權，對國家税收造成損害的，税務機關可以按照有關法律規定行使( )。
A、代位權
B、撤銷權
C、抗辯權
D、優先權
答案：A
解析：本題考核税務機關行使代位權的規定。根據《税收徵收管理法》的規定，欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權，對國家税收造成損害的，税務機關可以按照有關法律規定行使代位權。
試題5、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過()。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、1年
答案：C
解析：略
試題6、某公司將税務機關確定的應於2009年12月5日繳納的税款200000元拖至12月25日繳納，則應繳納的滯納金為()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案：B
解析：納税人未按照規定期限繳納税款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳税款的，税務機關可責令限期繳納，並從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金。滯納天數為20天(12月6日～12月25日)，應繳納的滯納金=200000×0.05%×20=2000(元)。
試題7、根據企業所得税法律制度的規定，在計算企業應納税所得額時不得從收入總額中扣除的税金是( )。
A、土地增值税
B、增值税
C、資源税
D、營業税
答案：B
解析：本題考核在計算企業應納税所得額時税金的扣除。由於增值税屬於價外税，並不包含在收入總額之中。因此，在計算企業應納税所得額時，增值税不得從收入總額中扣除。
試題8、某生產企業為增值税小規模納税人，2009年1月取得銷售商品收入(含增值税) 41200元，購進原材料取得增值税專用發票上註明的税額為300元。則該生產企業1月份應繳納的增值税税額為( )元。
A、900
B、1200
C、1600
D、2400
答案：B
解析：本題考核增值税應納税額的計算。該企業1月份應繳納的增值税税額=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。
試題9、根據《銀行賬户管理辦法》規定，存款人對用於基本建設的資金，可以向其開户銀行出具相應證明並開立()。
A、臨時存款賬户
B、一般存款賬户
C、專用存款賬户
D、基本存款賬户
答案：C
解析：專用存款賬户的適用範圍包括：基本建設資金、更新改造資金、社會保障基金、糧棉油收購資金等。
試題10、根據《税收徵收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完税憑證及其他納税資料應當保存( )年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：C
解析：會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完税憑證及其他納税資料應當保存10年。
試題11、根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，信用卡持卡人的透支發生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是( )。
A、單位卡的同一賬户月透支餘額不得超過髮卡銀行對其綜合授信額度的5%
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過4萬元(含等值外幣)
C、個人卡的同一賬户月透支餘額不得超過6萬元(含等值外幣)
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元(含等值外幣)
答案：D
解析：本題考核信用卡的風險控制指標規定。根據規定，同一持卡人單筆透支發生額個人卡不得超過2萬元、單位卡不得超過5萬元;同一賬户月透支額個人卡不得超過5萬元，單位卡不得超過髮卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。
試題12、原產於共同適用最惠國待遇條款的世界貿易組織成員的進口貨物，適用最惠國税率，B項説法錯誤。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
答案：D
解析：對偷税、抗税、騙税的，税務機關追徵其未繳或者少繳的税款、滯納金或者所騙取的税款，不受期限的限制。故D項正確。
試題13、根據《增值税暫行條例》的規定，納税人採取分期收款方式銷售商品時，其增值税納税義務的發生時間是()。
A、發出商品的當天
B、收到全部貨款的當天
C、銷售商品合同簽訂的當天
D、銷售商品合同約定的收款日期的當大
答案：D
解析：納税人採取分期收款方式銷售商品時，其增值税納税義務的發生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當天。
試題14、下列關於信用證結算方式的説法中，錯誤的有( )。
A、信用證為不可轉讓單據
B、信用證結算方式只適用於轉賬結算，不得支取現金
C、信用證的有效期最長不得超過3個月
D、開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應不低於開證金額的20%
答案：C
解析：本題考核信用證的規定。信用證的有效期最長不得超過6個月。
試題15、根據我國《税收徵管法》的規定，賬簿、記賬憑證、報表、完税憑證及其他有關納税資料應當( )。
A、保存5年
B、保存10年
C、保存25年
D、永久保存
答案：B
解析：根據我國《税收徵管法》的規定，賬簿、記賬憑證、報表、完税憑證及其他有關納税資料應當保存10年。
