註冊會計師考試《經濟法》考前練習題及答案
1、納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過( )
A、20日
B、30日
C、1個月
D、3個月
答案：D
解析：根據《税收徵收管理法》的規定，納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過3個月。據此，D項正確。
2、下列選項中，採用超率累進税率的是( )。
A、增值税
B、營業税
C、企業所得税
D、土地增值税
答案：D
解析：目前採用超率累進税率的是土地增值税。A、B、C選項為比例税率。
3、根據《税收徵收管理法實施細則》的規定，納税人的完税憑證、發票等涉税資料應當保存的期限是( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：從事生產、經營的納税人、扣繳義務人必須按照國務院財政、税務主管部門規定的保管期限保管賬簿，記賬憑證、完税憑證及其他有關資料。法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關納税資料應當保存10年。賬簿、記賬憑證、完税憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
4、甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為託收承付、驗單付款。賣方甲根據合同規定發貨後委託銀行向買方乙收取貨款，乙的開户銀行於 2000年5月15日(星期一)收到經甲的開户銀行審查後的託收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬户上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據《支付結算辦法》的有關規定，乙應被計扣賠償金的數額為( )。
A、120元
B、140元
C、150元
D、110元
答案：D
解析：略
5、票據和結算憑證金額應當以中文大寫和阿拉伯數碼同.時記載。在下列哪種情形下，金額大寫可以使用外國文字記載( )
A、德國商人漢克(不懂漢語)在我國上海開了一家咖啡廳，該咖啡廳的支付結算業務
B、我國公民高某從小移居新西蘭，回國後開了一家酒吧，該酒吧的支付結算業務
C、某國駐我國大使館館長的妻子傑瑞在北京開了一家服裝店的支付結算業務
D、意大利駐華使領館的支付結算業務
答案：D
解析：少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。據此，D項正確。
6、發票的主管機關是( )
A、國務院
B、中國人民銀行
C、工商管理機關
D、税務機關
答案：D
解析：税務機關是發票的主管機關，負責發票印製、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。故D項正確。
7、如果納税人有意隱瞞收入，造成少繳税款，税務機關對其處理為()。
A、3年內可以要求補徵
B、3年內可以追徵
C、3年至10年內追徵
D、無限期追徵
答案：D
解析：略
8、根據土地增值税有關規定，納税人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值税時，應按照( )。
A、税務機關根據評估價格確定扣除項目金額
B、税務機關與納税人協商價格扣除
C、市場同類房地產扣除項目平均價格扣除
D、房地產原值減除一定比例後的餘值扣除
答案：A
解析：本題考核土地增值税的計税依據。根據土地增值税相關法律的規定，納税人提供扣除項目金額不實的，税務機關根據評估價格確定扣除項目金額。
9、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同，合同標的額為100萬元。2007年5月1日，買方永昌公司簽發一張2007年6月1日到期的銀行承兑匯票，6月1日，承兑申請人永昌公司的銀行賬户上無足夠資金，尚缺40萬元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100萬元。根據《支付結算辦法》的有關規定，對永昌公司計收的罰息為()萬元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案：B
解析：根據《支付結算辦法》的有關規定，銀行承兑匯票到期，承兑申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兑金額按每天0.05%計收罰息。在本題中，對永昌公司計收的罰息=40×0.05%×20=0.4萬元。
10、某單位轉讓一幢位於城區的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關税費500萬元，轉讓項目應納土地增值税為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
解析：略
