註冊會計師考試《税法》真題彙編

導讀: 2017年註冊會計師考試備考時間所剩不多，練習注會歷年真題，幫助考生有效過關。為了提高2017年考生的備考效率，下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊會計師考試《税法》真題彙編，希望對大家的備考有所幫助。

　　單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。)

1、下列各項税收法律法規中，屬於國務院制定的行政法規是(　)。

A.中華人民共和國個人所得税法

B.中華人民共和國税收徵收管理法

C.中華人民共和國企業所得税法實施條例

D.中華人民共和國增值税暫行條例實施細則

【答案】C

【解析】國務院發佈的《企業所得税法實施條例》、《税收徵收管理法實施細則》等，都是税收行政法規。選項AB屬於全國人民代表大會和全國人大常委會制定的税收法律。選項D屬於國務院税務主管部門制定的税收部門規章。

2、在税務行政複議期間發生的下列情形中，應當終止行政複議的是(　)。

A.作為申請人的公民下落不明的

B.申請人要求撤回行政複議申請，行政複議機構准予撤回的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政複議的

【答案】B

【解析】選項ACD屬於行政複議中止的行為。

3、(根據2016年教材本題涉及的政策更細化)下列關於税務登記時限的表述中，正確的是(　)。

A.從事生產經營的納税人，應當自領取營業執照之日起10日內辦理税務登記

B.從事生產經營以外的.納税人，應當自納税義務發生之日起15日內辦理税務登記

C.税務登記內容發生變化的，應當自變更營業執照之日起20日內辦理變更税務登記

D.境外企業在中國境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理税務登記

【答案】D

【解析】根據2016年教材，選項A：從事生產、經營的納税人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理税務登記，税務機關發放税務登記證及副本;從事生產、經營的納税人未辦理工商營業執照但經有關部門批准設立的，應當自有關部門批准設立之日起30日內申報辦理税務登記，税務機關發放税務登記證及副本;從事生產、經營的納税人未辦理工商營業執照也未經有關部門批准設立的，應當自納税義務發生之日起30日內申報辦理税務登記，税務機關發放臨時税務登記證及副本。選項B：從事生產經營以外的納税人，應當自納税義務發生之日起30日內，向納税義務發生地主管税務機關申報辦理税務登記，税務機關發放税務登記證及副本。選項C：納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。

4、(根據2016年教材本題涉及的快遞服務已營改增)某快遞公司取得的下列收入中，應按5%税率計算繳納營業税的是(　)。

A.同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元

B.異地快遞一跑步機並代供貨商收款，取得代收款手續費20元

C.向一加盟商提供遞送網絡服務並銷售快遞單，取得收入1萬元

D.受託快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元

【答案】B

【解析】根據2016年教材政策，選項ACD均應繳納增值税。快遞業務包括收派及貨物運輸兩部分，收派按照“物流輔助服務”繳納增值税，貨物運輸按照“交通運輸業”繳納增值税。

5、甲企業委託乙企業生產木製一次性筷子，甲企業提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含税加工費為1萬元。乙企業代墊輔料的不含税金額為0.87萬元。木製一次性筷子的消費税税率為5%，乙企業代收代繳消費税的組成計税價格為(　)。

A.12.63萬元

B.13.55萬元

C.13.68萬元

D.14.6萬元

【答案】D

【解析】乙企業代收代繳消費税的組成計税價格=(12+1+0.87)÷(1-5%)=14.6(萬元)。