2013註冊會計師《税法》考試真題
一、單項選擇題(本題型共24題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項税收法律法規中，屬於國務院制定的行政法規是( )。
A.中華人民共和國個人所得税法
B.中華人民共和國税收徵收管理法
C.中華人民共和國企業所得税法實施條例
D.中華人民共和國增值税暫行條例實施細則
2.某副食品商店為增值税小規模納税人，2013年8月銷售副食品取得含税銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含税銷售額17098元。該商店應繳納的增值税為( )。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
3.汽車銷售公司銷售小轎車時一併向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值税銷項税額的是( )。
A.收取的小轎車改裝費
B.因代辦保險收取的保險費
C.因代辦牌照收取的車輛牌照費
D.因代辦繳税收取的車輛購置税税款
4.某快遞公司取得的下列收入中，應按5%税率計算繳納營業税的是( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調整)
A.同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元
B.異地快遞一跑步機並代供貨商收款，取得代收款手續費20元
C.向一加盟商提供遞送網絡服務並銷售快遞單，取得收入1萬元
D.受託快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元
5.某大型商場公開徵集服務圖標，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵。其著作權歸設計者所有;再從中挑選出最佳作品，其著作權轉歸商場所有，商場支付給設計者轉讓費30萬元。李某應徵參賽併成為最終勝出者，他應就其所取得的收入繳納營業税為( )。
A.0.3萬元
B.0.5萬元
C.1.2萬元
D.2萬元
6.捲煙批發企業甲2013年1月批發銷售捲煙500箱，其中批發給另一卷煙批發企業300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含税批發價格為13000元。捲煙批發環節的消費税税率為5%，甲企業應繳納的消費税為( )。
A.32500元
B.130000元
C.195000元
D.325000元
7.甲企業委託乙企業生產木製一次性筷子，甲企業提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含税加工費為1萬元。乙企業代墊輔料的不含税金額為0.87萬元。木製一次性筷子的消費税税率為5%，乙企業代收代繳消費税的組成計税價格為( )。
A.12.63萬元
B.13.55萬元
C.13.68萬元
D.14.6萬元
8.某演出公司進口舞台設備一套，實付金額摺合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口後設備安裝費10萬元、中介經紀費5萬元;運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關税税率20%，該公司進口舞台設備應繳納的關税為( )。
A.34萬元
B.35萬元
C.40萬元
D. 40.12萬元
9.下列情形中，可以享受免徵土地增值税税收優惠政策的是( )。
A.企業間互換辦公用房
B.企業轉讓一棟房產給政府機關用於辦公
C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產
10.甲公司2012年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產税餘值減除比例為30%，甲公司2012年度應繳納的房產税為( )。
A.65.49萬元
C.66.21萬元
D.66.54萬元
B.67.26萬元
11.某國家級森林公園，2012年共佔地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房佔地0.1萬平方米，所屬酒店佔地1萬平方米，索道經營場所佔地0.5萬平方米，公園所在地城鎮土地使用税税率為2元/平方米，該公園2012年度應繳納的城鎮土地使用税為( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調整)
A.1萬元
B.2萬元
C.3萬元
D.3.2萬元
12.村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用於新建住宅，其餘耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用於種植藥材，2000平方米用於種植水稻。當地耕地佔用税税率為25元/平方米，張某應繳納的耕地佔用税為( )。
A.3750元
B.7500元
C.12500元
D.25000元
13.2013年2月，劉某將價值為120萬元、100萬元的兩套房產分別贈與其兒子和對其承擔直接贍養義務的好友林某，當地契税税率為4%，下列關於該贈與行為繳納税款的表述中，正確的是( )。
A.林某應就受贈房產繳納契税4萬元
B.劉某兒子應就受贈房產繳納契税4.8萬元
C.劉某應就贈與林某房產繳納營業税5萬元
D.劉某應就贈與兒子房產繳納營業税6萬元
14.2013年6月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值税)234000元並取得“機動車銷售統一發票”，支付代收保險費5000元並取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款(含增值税)1000元並取得汽車4S店開具的普通發票。王某應繳納的車輛購置税為( )。
A.20000元
B.20085.47元
C.20512.82元
D.24000元
15.某船運公司2012年度擁有舊機動船5艘，每艘淨噸位1500噸：擁有拖船4艘，每艘發動機功率3000馬力。2012年7月購置新機動船6艘，每艘淨噸位3000噸。該公司船舶適用的車船税年税額為：淨噸位201～2000噸的，每噸4元;淨噸位2001～10000噸的，每噸5元，該公司2012年度應繳納的車船税為( )。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調整)
A.87000元
B.99000元
C.105000元
D.123000元
16.下列合同中，屬於印花税徵税範圍的是( )。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律諮詢合同
17.企業從事下列項目取得的所得中，減半徵收企業所得税的是( )。
A.飼養家禽
B.遠洋捕撈
C.海水養殖
D.種植中藥材
18.企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得税應税收入的是( )。
A.將資產用於股息分配
B.將資產用於生產另一產品
C.將資產從總機構轉移至分支機構
D.將資產用途由自用轉為經營性租賃
19.年所得在12萬元以上的個人自行申報納税時，應當填寫《個人所得税納税申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關於年所得計算的表述中，正確的是( )。
A.股票轉讓所得不計算填報年所得
B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用後的收入額計算年所得
C.勞務報酬所得允許減除納税人在提供勞務時繳納的有關税費後計算年所得
D.納税人一次取得跨年度財產租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得
20.2013年2月，張某通過股票交易賬户在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2012年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關於張某納税事項的表述中，正確的是( )。
A.2月購進股票時應繳納的印花税為1200元
B.4月取得分紅所得時應繳納的個人所得税為3500元
C.7月轉讓股票時應繳納的個人所得税為8000元
D.7月轉讓股票時應繳納的印花税為2560元
21.下列關於税務登記時限的表述中，正確的是( )。
A.從事生產經營的納税人，應當自領取營業執照之日起10日內辦理税務登記
B.從事生產經營以外的納税人，應當自納税義務發生之日起15日內辦理税務登記
C.税務登記內容發生變化的，應當自變更營業執照之日起20日內辦理變更税務登記
D.境外企業在中國境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理税務登記
22.税務機關採取的下列措施中，屬於税收保全措施的是( )。
A.查封納税人的價值相當於應納税款的商品或貨物
B.書面通知納税人的開户銀行從其銀行存款中扣繳税款
C.拍賣納税人其價值相當於應納税款的商品用以抵繳税款
D.對納税人逃避納税義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款
23.在税務行政複議期間發生的下列情形中，應當終止行政複議的是( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.申請人要求撤回行政複議申請，行政複議機構准予撤回的
C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的
D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政複議的
24.税種認定登記是由主管税務機關根據納税人的生產經營項目進行適用税種、税目和税率的鑑定。下列税務機構中，有權進行税種認定登記的是( )。
A.縣國家税務局
B.縣國家税務局徵管股
C.縣國家税務局徵收分局
D.縣國家税務局直屬税務所
