工程項目部的財務管理

導語：工程項目是以工程建設為載體的項目，是作為被管理對象的一次性工程建設任務。它以建築物或構築物為目標產出物，需要支付一定的費用、按照一定的程序、在一定的時間內完成，並應符合質量要求。

　　一、關於工程項目的財務管理體制的問題

施工工程項目的財務管理，是指一個工程項目，從接受工程項目施工到項目完工，這一施工生產全過程，以及該工程竣工後至工程保修期結束，這一期間的整個經濟活動的財務管理。工程項目部應根據工程項目規模的大小、施工組織的特點、核算力量的強弱以及工程項目的地理位置等諸因素，成立相應的財務機構，配備財會人員，採取獨立核算的財務管理體制。明確責任，並授予相應權利。在實行這一財務管理體制中，財務負責人應由區域財務管理部委派，項目經理不得自行調換。項目財務負責人統稱項目財務主管，全面負責分管項目的財務管理和會計核算。

　　二、關於工程項目的資金管理問題

在獨立核算的.財務管理體制下，工程資金回收與使用的責任及權力在項目部，各項目部應在上級主管部門的領導下建立科學的資金預算管理體制，通過預算溝通和協調資金關係。項目部不得擅自對外籌資，資金的撥付、調配應由集團資金管理部門統一管理。

1、工程項目開工之前，應依據項目工程預算，施工組織設計等原始資料，按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數額等，編制項目資金需求預算。為充分籌措，適時投入資金提供基本依據。當客觀情況發生變化時，應及時調整資金需求預算。項目資金需求預算必須經項目部行政辦公會議討論，執行情況應向分公司做出報告。各分公司、子公司和集團財務主管總監負責資金預算的審查和平衡，然後報資金管理部批准並撥付。

2、工程項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失;在保障項目施工正常進行的前提下，追求閒置資金的增值，提高資金使用效益。努力減少資金的佔用，提高資金週轉率和佔有率。對主要原材料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴格掌握執行。

　　三、關於項目固定資產與臨時設施管理的問題

1、工程項目所需購置的各種固定資產，均由總公司和分公司單位統一調配或購置，項目部不經上級單位批准不得擅自購買固定資產;項目部只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用於抵押和經濟擔保。

工程項目部對使用、暫閒置的固定資產應設立台賬，做好實物管理、調入、調出、盤點、對賬等基礎工作。

2、對於工程項目一次性使用，完工後拆除的臨時設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對於週轉性費用的臨時設施(如活動房屋等)，其攤銷費用由項目成本負擔。

　　四、關於項目存貨管理的問題

1、存貨採購計劃。在工程項目材料採購供應總計劃下，項目部還應根據施工組織計劃，預算耗量及預計將發生的耗用情況，按月編制材料物資採購計劃報分公司，經分公司審核後報材料管理部門(貿易公司)進行採購。項目部掌控材料採購的情況下，也應根據預算耗量及預計將發生的耗用情況，按月編制材料物資採購計劃，以便採購資金的安排與調配。

2、存貨管理的基礎工作。項目部要設置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。

3、庫存限量管理。對於工程用料，應按照工程進度、預算用量、市場供應情況等諸多因素確定適度庫存量，保證施工正常進行。項目完工後，項目部庫存的存貨由分公司和區域財務處理收回價款或轉入下一個項目使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入項目成本之中。

4、週轉材料管理。對於工程所需的週轉材料，可由分公司組織調配，也可以根據實際需要申請購買，但必須自行入賬，自行攤銷。項目完工後，尚可使用的由區域財務和分公司變價處理收回殘值，也可估價收回週轉使用;不能使用或無法處理的，費用全部計入項目成本之中。

5、低值易耗品管理。項目部所用的各種低值易耗品，可以採用“五五攤銷”，攤銷費用計入項目成本。項目完工後，所用低值易耗品的價值全部計入項目成本。尚可使用的，由區域財務和分公司負責變價處理收回殘值，也可估價收回週轉使用，取得的收入衝減項目成本。