內部控制工作方案

為了確保事情或工作能無誤進行，我們需要提前開始方案制定工作，方案屬於計劃類文書的一種。我們應該怎麼制定方案呢？以下是小編精心整理的內部控制工作方案 ，供大家參考借鑑，希望可以幫助到有需要的朋友。

內部控制工作方案 1

為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據上級財政工作會議有關要求，現就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。

一、工作內容

財政部《行政事業單位內部控制規範(試行)》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防範和管控。

(一)控制目標

內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規範，我們的控制目標為：

1.經濟活動合法合規。採取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的範圍內進行。

2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。

4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

(二)實施範圍

內部控制規範實施的範圍包括：本單位。

要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防範工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。

(三)實施原則

在我單位制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：

1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪裏，內控跟蹤到哪裏。

2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防範。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。

(四)工作任務

1.梳理並完善經濟業務流程。全面梳理並完善預算管理、收支業務管理、政府採購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等6大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。

3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用並適時更新。

二、基本要求

我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，並對應到具體的工作崗位上。

1、預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。

2、收支業務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。

3、政府採購業務管理。建立健全政府採購預算與計劃管理、政府採購活動管理、驗收管理等政府採購內部管理制度。

4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬户的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產台賬，加強資產的實物管理等。

5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度等。

三、組織方式和職責

成立單位內部控制規範實施工作領導小組。

(一)領導小組

組長：

副組長：

領導小組負責制定內部控制規範實施的工作方案，組織各科室開展內部控制規範工作並進行監督檢查。協調內部控制規範工作中的問題，設計並完成內部手冊。

(2)辦公室主任：

牽頭科室：

監督科室：

成員科室：

(三)成員職責

辦公室：協調單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等;負責開展單位內部控制規範宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規範檔案。負責對內控開展情況進行監督，並提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。

財會室：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業務的梳理和整改;負責單位收支管理、國有資產管理、財務管理;

四、工作步驟

(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)

加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。

(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)

按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度體系並組織論證評審後發佈實施。

(3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。

(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)

指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。

五、工作準備

1、成立內部控制規範領導小組，全面負責內部控制規範的實施工作。

2、制定並下發內部控制規範實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規範實施工作方案，與相關科室溝通意見並報領導班子審議後下發。

3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯繫人，並向辦公室報送名單。

4、開展本單位內部控制規範宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會，佈置相關工作。

(2)流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業務的流程(包括流程圖和流程説明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業務環節及崗位職責要明確，並將梳理材料報送領導小組、辦公室。

單位結合業務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府採購、合同執行等相關業務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關的業務梳理和整改。

六、工作要求

(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今後一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險並進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，並切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導幹部職工將內控意識貫穿於日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。

(四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。

(五)完善問責機制。將內控結果運用於科室和個人年度考核等工作。對於違反內控制度規定，出現風險事故的責任人必須嚴格執紀追責。

內部控制工作方案 2

一、內控體系建設工作總體目標

根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衞計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發展戰略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防範風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證醫院經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫院發展戰略。

醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，於20xx年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業單位內部控制規範》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實施方案》，在全院範圍內建立統一、規範、完善的內部控制體系並使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫院各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監督檢查並促進內部控制制度有效執行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、採購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關於全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20xx〕212號）的要求，以《行政事業單位內部控制規範》（試行）為統領，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經營管理業務（工作）流程，建立適應醫院經營管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規範醫院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋醫院的各種業務和事項。

(2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

(3)制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。

(4)適應性原則。內部控制應當與經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，並隨着情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:

(1)內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

(2)風險評估。風險評估是醫院及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

(3)控制活動。控制活動是醫院根據風險評估結果,採用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進行有效溝通。

(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷時,應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，製作內部控制制度彙編，建立形成內部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保醫院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,醫院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

醫院內部控制工作組織架構及層級職責見附圖：

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門和各業務部門；監督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過後實施。

內控建設領導小組組長由醫院院長擔任,是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 傑 張春福

成員：關 超 楊青揚 王 羣 李傳輝

主要職責：

1)負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作範圍；

2)負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3)負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進方案並推進整改；

4) 有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執行辦公室,內控建設執行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀鋭 毛炳飛 張 瑜

主要職責：

1）負責內控體系建設成員的職責分工；

2）負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3）負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協調；

4）記錄或更新業務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5）反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閲；

6）內控工作文檔管理；

7）負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1.聯繫本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3. 協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4. 編制本部門內控評價報告。

5.組織安排與內控管理相關的其他工作。

由於內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及醫院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業務、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,按照省衞計委通知要求，計劃於20xx年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關於全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20xx〕212號）要求，結合醫院的業務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃20xx年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

（1）前期準備(20xx.5-6月)

成立醫院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段(20xx.7-8月)

通過訪談、會議研討和審閲主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規範手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，瞭解內控要素現狀, 編制內控測評報告。

（3）制定內控實施方案階段（20xx.9-10月）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案並交領導小組審閲。

（4）內控實施階段（20xx.11-20xx.10月）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，並對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價報告。

（5）內控缺陷整改與優化階段（20xx.11-12月）

針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業務流程和管理缺陷，隨着整改的不斷推進，學習先進單位經驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規章，改進控制措施，實現風險與收益平衡、促進管理提升，形成年度內控評價報告。領導小組將結合年度內控評價報告，部署下一年度內部控制體系建設任務。

內部控制工作方案 3

為貫徹落實財政部《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監察廳、審計廳《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》，穩步做好我局行政事業單位內部控制制度的建立和實施工作，現提出以下實施方案。

一、工作目標

以明確為基礎，以進一步建立健全制度和提高執行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監控制約，保證權力規範、透明、高效運行。

二、基本要求

1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。

2、突出重點。圍繞重點領域、重點環節，針對重要崗位、重要事項，通過規範的業務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。

3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發現問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發揮出權力應有的管理效率與服務效能。

4、持續完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨着糧食流通外部環境變化、國家行政法規調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。

三、主要任務

1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關於公佈行政權力清單和責任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號）的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和範圍。（牽頭處室：政策法規處）

2、規範崗位設置。按照分權制衡的原則，規範崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，並定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發揮內部控制的作用。（牽頭處室：人事處）

3、優化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業規範，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環環相扣、有效制約的管理鏈條。（牽頭處室：政策法規處）

4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財務處）

5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定範圍內公開。每年進行單位內部控制，並將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發揮信息公開對內部控制建設的促進和監督作用。（牽頭處室：辦公室）

6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監督檢查和問責機制，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與幹部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和幹部職工違規行為進行責任追究，全面提升管理成效。（牽頭處室：人事處）

四、工作步驟

1、權力排查階段（6月上旬—7月下旬）

各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體幹部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和範圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規處彙總，提交局長辦公會研究確定。

2、內控建設階段（8月上旬—11月下旬）

按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規範崗位設置、優化權力流程、健全控制體系三個方面着手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏後應修訂或新制定的制度清單，經處室分管局領導審定後，10月17日前送局財務處彙總，提交局長辦公會研究。研究確定後編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

3、總結提升階段（12月上旬—12月下旬）

省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。

五、保障措施

1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今後一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協同推進內部控制建設和監督檢查工作。局屬各事業單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，並把實施方案文件及具體執行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。

2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作；駐局監察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作；人事處要做好規範崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作；政策法規處要做好權力清單梳理和彙總、指導優化權力流程等工作，切實規範內部權力運行。

3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監察、人事、政策法規、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制。二是定期、不定期開展監督檢查，及時發現內部控制薄弱環節，查找原因，堵塞漏洞。三是發揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發揮外部監督作用，形成工作合力。

內部控制工作方案 4

為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規範內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據財政部《關於印發〈行政事業單位內部控制規範(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內控規範》)、上海市《關於印發<關於本市貫徹執行行政事業單位內部控制規範的實施意見>的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結合本區具體情況，制定松江區行政事業單位內部控制規範實施方案。

一、充分認識實施《內控規範》的重要意義

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。《內控規範》通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防範和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，並將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對於提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規範財經秩序，有效防範舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子裏”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。

二、《內控規範》的主要內容

(一)基本概念

內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。

(二)適用範圍

《內控規範》適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位經濟活動的內部控制。

(三)實施目標

行政事業單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

(四)主要內容

根據《內控規範》的要求，行政事業單位應當從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容:

1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執行是否有效。

4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。

5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

6、其他情況。

業務層面的主要內容:

1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批覆的額度和開支範圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。

2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

3、政府採購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府採購業務;是否按照規定組織政府採購活動和執行驗收程序;是否按照規定保存政府採購業務相關檔案。

4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理並明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規定處置資產。

5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠佔、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案並及時辦理移交手續。

6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動範圍和條件;是否有效監控合同履行情況;是否建立合同糾紛協調機制。

7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。

8、其他情況。

(五)建立和實施內部控制體系的步驟

行政事業單位應當根據《內控規範》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系並組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節;2、系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執行。

三、工作推進措施和辦法

(一)建立聯合推進的工作機制

區財政局、監察局、審計局對本區《內控規範》的貫徹實施工作負責，統籌部署，聯合推進，紮實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區、本部門實施內控規範工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，紮實做好《內控規範》施行的各項工作。

(二)加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內控規範》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規範》作為20xx年及以後年度行政事業單位會計人員繼續教育的重點，進行普及性和持續性的培訓學習。

(三)有序推進內控建設

各單位按照《內控規範》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規範》的各項制度要求逐項落實到位。

(四)構建考核驗收體系

按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業單位內控規範建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，並納入崗位職責範圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業機構和社會公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。

四、實施的步驟和時間

各單位要高度重視，根據本單位實際，組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規範實施方案，並嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規範應按以下階段分步推進:

(一)前期準備階段(20xx年1-2月)

各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規範》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規範》宣傳培訓，營造良好的內控環境，並研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。

(二)試點階段(20xx年3-5月)

為確保《內控規範》順利實施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方鬆街道社區衞生服務中心、水務建設質量監督站台以及九亭鎮、新橋鎮率先進行試點。通過試點工作，及時發現問題，總結試點經驗，為本區全面實施《內控規範》提供可借鑑的經驗和模式。

(三)全面實施階段(20xx年5-9月)

各單位認真梳理各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，查找業務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業務流程，並充分利用信息化的手段實現業務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度並嚴格執行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區本級各行政事業單位要全部完成內控規範推行工作，在街鎮進一步擴大內控試點範圍。

(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)

各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發現的內控缺陷，研究採取整改落實措施，並形成單位內部控制自我評價報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執行情況進行檢查驗收。

五、貫徹實施《內控規範》的工作要求

(一)加強組織領導

各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，並將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規範實施方案並嚴格加以落實，努力形成“領導模範帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。

(二)形成制衡機制

在內部管理制度建設上，單位層面上着重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術諮詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，築牢幹部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府採購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。

(三)強化內外監督

內外監督是內控規範的要素之一，也是《內控規範》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業單位要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門要對行政事業單位內部控制建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，並督促單位進行整改。

(四)加強溝通協調

實施《內控規範》是一項政策性和專業性較強的系統工程，各部門各單位要加強溝通協調，深入分析執行情況，及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統瞭解掌握《內控規範》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規範》在行政事業單位內部管理中切實有效執行，並持續發揮作用。二是各行政事業單位要加強聯繫與信息溝通，在認真領會《內控規範》精髓，全面學習《內控規範》內容的同時，積極向財政、監察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。

內部控制工作方案 5

根據中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發的《企業內部控制基本規範》及中國證券監督管理委員會新疆監管局（以下簡稱新疆證監局）《關於做好建立健全上市公司內部控制規範體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規範新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防範能力，促進公司長期可持續發展，制訂本工作方案。

一、測試評價依據

公司依據財政部等五部委聯合發佈的《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規範性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。

二、測試評價範圍

按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價範圍。納入20xx年度內部控制評價的範圍包括公司及納入合併報表範圍分子公司的主要業務和事項。評價範圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足並支持公司評價報告的結論性要求。

三、測試評價期間

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，並以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

四、測試評價內容

按照《企業內部控制基本規範》的要求， 20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大要素，貫穿公司層面與業務層面兩大核心內容，並重點突出本行業及公司的業務特點及重大風險。

公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發展戰略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、採購業務、擔保業務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。

按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對於已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執行有效性，而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等主題；在業務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業務流程、確認和記錄相關的財務報表，最後確認重要風險和關鍵控制。

五、測試評價組織

20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業務活動的骨幹人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監督和審查。

六、測試評價方法

內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。

內部控制測試評價工作採用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在彙總測試工作底稿後，結合公司董事會討論並審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，並據此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。

七、工作計劃和時間進度

20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發現的缺陷應當及時進行整改，並在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，並向項目組成員明確測試目標、測試範圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月

責任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發現的缺陷進行評價，編制缺陷彙總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月

責任人：董事會祕書、副總裁康瑩

3、公司統一部署整改工作，落實整改措施，調整並優化流程，新增或修訂制度。整改完成後，在中介機構的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事長劉建文

4、根據整改結果，編制內部控制評價報告並提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事會祕書、副總裁康瑩

5、按照要求披露內部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露

　　責任人：董事會祕書、副總裁康瑩

　　二0XX年三月二十日

內部控制工作方案 6

摘要:近年來，隨着《內部控制基本規範》《內部控制應用指引》《內部控制審計指引》的頒佈，我國內部控制制度實踐和理論都得到有效的發展。會計內部控制作為內部控制的一個重要組成部分，在內控中發揮着重要作用。本文在對會計內部控制存在的問題進行分析的基礎上，從會計系統、內控機制等方面提出相應的改進措施，以期對實際工作提供有益的幫助。關鍵詞:會計內部控制控制機制管理機制

隨着社會的發展，時代的變革，我國社會的經濟環境以及企業間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環境下，企業會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業的發展以及經濟的增長，甚至危及企業的生存和經濟的安全。作為企業管理重要的組成部分，會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題。

一、會計內部控制存在的問題

(一)企業發展迅猛，會計內部控制很難及時適應

目前市場發展迅速，競爭激烈，企業為了在這個大環境中躋身而上，不得不採取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業為了在競爭中處於不敗之地擴大自己的勢力，會採取一系列的策略：例如將其他中小企業收購，擴大經營範圍，增設管理部門或開辦分支機構等，但是這些計劃的實施雖然有利於企業自身的快速發展，但是企業會計的內部控制會出現很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業帶來不同程度的經濟損失。

(二)企業會計基礎工作不規範，會計信息失真

通過對各企業會計提供的資料進行偵查，發現很多企業會計基礎工作存在不完善、不規範的現象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據保管使用沒有專門制度約束，票據管理不嚴；銀行賬户開設、使用、撤銷沒有授權制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現象頻繁出現。

(三)會計管理職能缺失，企業決策失誤

很多企業重視眼前的利益，一心為了將經濟搞活，便採取擴大經營範圍，拓展業務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業，盲目擴張，致使企業資金鍊斷裂，甚至破產。也有企業會計內部控制制度設計的不規範不完善，沒有對購銷環節中的職責進行嚴格的規定和區分，致使企業很多存貨在發出時，並沒有按照規定的手續辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業造成嚴重的損失。

(四)崗位設置不科學，企業各崗位越權行為嚴重

由於很多企業的崗位都沒有進行科學、合理的設置，在設置崗位時，沒有對崗位的職權範圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發揮其約束和監督的作用，失去其效用，加上企業高層管理人員並沒有落實好企業的管理工作，而是出現很嚴重的越權行為，對於正常的審批程序不按規範進行，而是濫用職權，中飽私囊，徇私舞弊，為企業帶來了經濟損失。

二、改進企業會計內部控制的措施建議

會計內部控制是企業管理重要的組成部分，直接影響着企業經濟效益水平。本文針對目前會計內部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施：

(一)建立科學、有效的會計系統，從而健全企業會計內部管理機制

建立一個科學、有效的會計系統對於健全企業會計內部的管理機制十分重要。會計系統能夠對企業所有的交易如實的記錄，也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄，可以對企業的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據不同的性質，在會計報表上做出適當的分類，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統可以對交易的價值把握的非常準確，是企業做出決策的依據。

(二)完善和健全企業會計內部控制機制

對企業會計內部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，並將其徹底的分離開來。確立好該控制機制後任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執行，依據分離不相容職務的控制原則，對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置，對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現含糊的地方，讓每一位員工都清楚瞭解到自己的職責權限，通過這樣的方式，對會計內部控制按部就班的實施，可以為企業資產的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。

(三)建立授權批准制度並對其進行嚴格的控制和約束

這一改進措施的提出主要是針對於企業內部的高層管理者，為了督促各管理者在授權範圍內行使職權，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發生。建立授權批准制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權批准權限來執行，不能越權，經辦人也必須在授權範圍內，一旦出現審批人越權的現象，經辦人有權利拒絕辦理業務，此時經辦人應立即與上級溝通，並向上級授權部門報告核實。

三、結語

企業要對會計內部控制存在的問題高度重視，採取相應的改進措施來迎合新形勢下企業的發展，對會計內部控制機制不斷的強化，提高會計及相關工作人員的經濟業務能力，嚴格約束企業所有職員遵守會計內部控制程序，確保經濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質量，推動企業發展。

內部控制工作方案 7

為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規範內部控制評價程序和評價報告，揭示和防範風險，根據《行政事業單位內部控制規範（試行）》的相關要求，特制訂本方案。

一、內部控制有效性評價總體目標

我校內部控制有效性評價的總體目標是：瞭解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優化完善本單位內部控制體系；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。

二、內部控制有效性評價工作原則

1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的'各種業務和事項。

2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優化完善內部控制的基礎。

3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業務流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現內部控制有效性評價措施可靠運行。

三、內部控制有效性評價內容

1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，釐清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執行權和監督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規定的工作標準進行考核及獎懲。

2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執行情況，及時發現存在的問題並提出改進建議。

3、業務層級內部控制有效性評價。

（1）、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構並有相應的預算工作管理辦法；執行環節中是否保持單位財務核算和業務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

（2）、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制；是否根據國庫指標下達時進行收入登記並確認資金來源，匹配財政批覆的預算指標；是否按合理合規的執行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執行支出過程的控制，依據採購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核並匹配應對的收入資金來源。

（3）、採購控制。單位是否按照實際需求在採購預算指標批准

範圍內，按季度編制採購預算並確定採購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，採購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環節，是否依據採購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規定，填寫相關表格。

四、內部控制有效性評價方法

1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，瞭解單位內部控制的現狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，瞭解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，瞭解單位內部控制的整體現狀；第三、與單位其他員工進行訪談，瞭解內部控制體系的執行落實情況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，瞭解控制措施設計的有效性，並識別出關鍵控制點。

3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

五、內部控制有效性評價工作組織保障

1、人員組成。

組長：

副組長：

成員：

2、主要工作。

（1）、檢查內部控制體系建立和執行的有效性；

（2）、指導各部門內部控制自我評價工作；

（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改

（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。

內部控制工作方案 8

根據深圳證監局《關於做好深圳轄區上市公司內部控制規範試點有關工作的通知》，深圳市xxx實業股份有限公司（以下簡稱“公司”）於20xx年4月制定了並披露了《深圳市xxx實業股份有限公司內部控制規範實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業的積極參與和配合下，公司內控工作小組與諮詢顧問現已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規範，高效優質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。

一、公司內控現狀分析

20xx年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規範實施範圍是公司合併報表範圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業務流程方面，確定對公司治理、業務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現狀與內控基本規範的差異，找出缺陷並提出整改建議。

通過對重點子公司及重要業務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規範的要求，並經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個，業務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷佔大多數，適用於所有公司的共性缺陷為118個。

二、整改實施方案

針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。

1、整改範圍

公司內部控制缺陷整改實施範圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，並進行整改；非重點子公司需要對照業務流程與關鍵控制，分析缺陷並整改。

2、整改責任人

公司所屬各企業總經理是本企業內控缺陷整改工作的總負責人，各企業的業務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能範圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規範與檢查驗收的責任。

3、整改方式

（1）對於公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。

（2）對於所屬子公司之間存在的共性問題，優先在國際電子器件公司進行整改示範，總結經驗，然後向其他子公司推行。各子公司之間要相互協作，完成整改工作。

（3）對於公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（4）對於子公司存在的個性問題，由各子公司業務流程相關部門負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（5）非重點子公司必須根據業務流程關鍵控制點，對本公司的業務流程進行自查，並形成缺陷彙總報告。根據顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。

（6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統一推廣實施協同辦公系統。子公司開展內控缺陷整改同時，需要明確協同辦公流程實現控制的業務流程清單。確定通過協同辦公系統實現控制的流程，需要編寫流程説明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需

核對內控缺陷清單，審核流程説明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核後的流程説明與流程圖在系統中實現流程信息化。

4、內控手冊建立

為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業內部控制基本規範》及相關指引，建立《公司內部控制規範手冊》，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，彙總公司的相關制度、規定，並詳細定義和規範公司內各相關崗位的工作程序和職責。

公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規範等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責彙總編輯成冊。內控手冊編輯完成後，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規範得到有效執行，並解答內控規範執行中的疑問，維護與優化內控手冊。

5、整改工作的有效監控

為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每週對各公司、各部門整改工作跟蹤和彙總，每週形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組彙報。在整改過程中，顧問公司將持續提供輔導與幫助。

6、整改成果的驗收

公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每週檢查整改進展，並對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計並有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改後得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規範開展業務，實現內部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組彙報公司本部及子公司整改工作完成情況。

內部控制工作方案 9

為貫徹落實財政部《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防範，現就我單位實施內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規範是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業單位範圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關於全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子裏，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。

實施內控規範就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和餘地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規範是促進黨的羣眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗羣眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規範就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成羣眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規範是推進財政規範化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規範管理。

內控規範通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防範和管控，包括：預算管理、收支管理、政府採購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

實施內控規範可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內控規範必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規範化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內控規範應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制範圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內控規範應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節採取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內控規範應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內控規範應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨着外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內控規範，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防範風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發展。

我單位內部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規範單位預算管理、收支管理、政府採購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防範舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

三、工作安排

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。

2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規範實施協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規範（試行)》（財會【20xx】21號）為依據，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統籌安排和具體部署。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規範責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規範實施方案並加以嚴格落實，認真開展內控規範宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行彙總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特

點查找風險點，並從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規範手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規範手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(20xx年10月)

1.加強內控制度的監督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規範監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規範手冊》。

每年至少開展一次自我評價，並提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區財政局會計科反饋內控規範實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.區財政局內部控制規範實施聯合工作組加強各單位內控規範實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

四、保障措施

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。

(二)加強監督檢查

區財政局內部控制規範實施聯合工作組加強各單位內控規範實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

內部控制工作方案 10

內部控制規範（試行）〉工作方案》規定，結合實際，制定本局內部控制規範實施方案。

一、指導思想

根據中央省市作風建設規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防範和預防腐朽，規範內部控制，提高管理水平。

二、目標任務

（一）工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防範、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經濟活動的及其業務流程得到細緻梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規範；以預算管理、收支管理、政府採購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容，彙編形成我局內部控制工作手冊；單位內部控制規範落實工作進入常態化、規範化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。

（二）工作任務。根據《行政事業單位內部控制規範（試行）》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。一是建立並組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。

（三）任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經濟業務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經局黨支部會議研究同意後組織實施。具體經濟業務活動主要包括預算業務管理、收支業務管理、票據管理、政府採購業務管理、資產管理、生產發展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監督管理等內容。

三、主要步驟

（一）宣傳培訓學習階段（1至5月）。按照全市統一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面瞭解實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人蔘與內控，人人執行內控”的局面。

（二）梳理評估設計階段（6至7月）。按照內部控制規範要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程，形成本單位規範的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

（三）內控制度建設階段（8至9月）。按照科學、民主、規範、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、採購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規範化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。

（四）強化組織實施階段（9至10月）。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，並加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》的工作效率和效果。

四、工作要求

（一）加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規範工作方案並組織實施工作，協調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。

（二）精心組織。貫徹實施《行政事業單位內部控制規範（試行）》涉及單位層面、業務層面、評價監督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今後的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規範、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。

（三）落實責任。內部控制規範實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規範實施第一責任人，要帶頭推動規範實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。

內部控制工作方案 11

根據財政部、證監會《關於20xx年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規範體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據《企業內部控制基本規範》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規章制度，特制定本工作方案。

一、內控評價工作內容及範圍

內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。

內控評價的範圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內控評價工作組織領導

1、內控評價領導小組

(董事會、監事會、審計委員會、總經理)

2、內控評價工作小組

(經營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)

三、內控評價時間進度安排

預計在20xx年9月份進行內控自評價。

四、內控評價的實施

1、中期評價，查找缺陷

(1)內控評價小組前期工作：

A、內控評價實施過程

a、從企業層面控制瞭解、分析內部控制風險；

1

b、識別風險業務領域及重要組成部分。

B、該階段形成以下工作底稿：

組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化等的調查底稿。

(2)內控評價工作內容

A、內控評價小組成員召集各單位業務骨幹，主持各單位內控評價，實現內控評價全覆蓋，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關的內部控制，要求各單位部門主管完成《內部風險評估表》的填寫；

b、全面梳理各單位內部控制手冊，比照各單位管理制度及實際業務，對內部控制手冊中不完善的地方進行修正；

c、查找並分析各單位相關業務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；

d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。

B、該階段形成以下工作底稿：

a、內部控制缺陷認定彙總表；

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

c、內部控制評價工作底稿。

2、內控缺陷整改

(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內控缺陷的確認程序：

A、各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內部控制缺陷認定彙總表》中反映，報內控評價小組；

B、內控評價小組複查新增的內控缺陷：評價人員初步判斷，徵求缺陷所在單位相關人員意見後，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認；

C、內控評價小組彙總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬於重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內控缺陷的整改

須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位採用適當措施進行改進。

3、監控缺陷整改後的運行情況

內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改後在20xx年12月31日前最低運行時間不少於三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改後的運行證據，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告

主要採用後推程序進行內控評價：

(1)期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發生變化，根據實際確定是否需補充樣本進行測試；

(2)重點關注、測試發生變化的內部控制和新增業務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。

內控評價工作小組根據評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經總經理辦公會審議後，報董事會審批。

五、內控評價底稿

出具內控評價報告後，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊並歸檔，審計部保管1年，1年以後交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經董事會審批後執行。

　　安徽鑫科新材料股份有限公司

　　20xx年8月3日

內部控制工作方案 12

根據集團公司內部控制規範總體工作方案的進度安排，公司內部控制規範工作現已進入內控評價階段。為了配合國家監管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據《企業內部控制基本規範》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。

一、內控評價工作的總體目標

依據《企業內部控制基本規範》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發現各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規範公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防範能力。

二、內控評價工作機構

本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執行小組：

三、內部控制評價範圍

根據中國證監會四川監管局下發的《關於做好上市公司內部控制規範試點工作的通知》中“納入內部控制評價範圍的母公司及重要子公司的總資產、營業收入和淨利潤三項指標要同時佔20xx年合併財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價範圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評價工作實施

1、評價原則：

本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價範圍的單位整體層面的控制環境和業務流程層面的內部控制設計及執行情況。

重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業務流程和高風險領域。

客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。

2、工作任務

以《企業內部控制規範》及其配套指引為依據，全面評價公司整體層面的控制環境和業務流程層面的內部控制。業務流程包括工薪與人事環節、資金營運管理、採購與付款環節、銷售與收款環節、成本與存貨流程、籌資與投資環節、財務報表及關賬流程。

評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據獲取到的證據，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：

（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。

（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。

（3）相關控制活動是如何運行的。

（4）相關控制活動是否得到了持續一致的運行。

（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。

綜合考慮以上因素後，對內部控制缺陷進行認定，區分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。

3、內部控制評價報告

現場評價工作結束後，由審計部負責彙總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經集團董事會審批後，會同年度財務報告一同對外報出。

內部控制工作方案 13

xxx單位：

為進一步提高風險防範能力，促進單位健康持續的發展，根據財政部《行政事業單位內部控制規範（試行）》、《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等文件要求，結合本單位管理現狀，現制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：

一、總體目標

根據財政部等文件的要求，結合單位發展戰略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現狀為基礎，以防範風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執行層、作業層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現單位發展戰略。

二、基本內容

（一）構建以風險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出台的《控制規範》和《指導意見》，對單位的內部控制體系進行優化升級，實現內控體系和內控規範的全面接軌。即基於風險管控的基本要求，對現有的單位內控流程進行升級建設；建立適合單位發展的內控管理體系。

（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系以建立科學有效的業務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現主要內控流程信息化運行。即業務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業務內控流程能夠達到上線運行規劃要求。

（三）構建以內控評價為重點的持續改進體系通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環節，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規範、規劃要求。

三、重點任務

（一）完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定單位業務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發生的可能性、風險發生後的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數據庫（風險清單），確定風險的應對策略和控制辦法，將風險數據庫各風險點的管理和控制體現在業務流程設計中，明確業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基於風險防範的、覆蓋企業主要業務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統一規範。

（二）建立監督評價體系

1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進行定期評估，並將評價結果與績效考核掛鈎。

3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。

（三）健全內控組織體系

1、健全內控決策組織。明確財政、主管領導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務部、人力資源等是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

（1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協調職能管理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監督與評價等業務管理方面的制度體系建設及流程梳理，並落實內控體系執行情況。

（2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務數據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，並落實內控體系執行情況。

（3）領導辦公室：協調各部門與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發展需要的組織機構和職能，建立規範的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，並落實內控體系執行情況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發展戰略相適應的有特色的人力資源開發與管理體系和開放式的用人機制，建設精幹、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優勢等方面的制度體系建設及流程梳理，並落實內控體系執行情況。

（5）領導辦公室：規劃、建設、完善單位技術創新體系，持續提高單位技術創新水平，保持單位技術領先優勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，並落實內控體系執行情況。

（四）優化內控環境體系

1、優化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特徵，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。

2、優化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。

3、流程和組織、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數據庫，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。

4、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內控最終成果--內控手冊。

（二）工作小組

單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據內控建設工作方案的要求，全面組織開展相關工作，工作小組成員名單如下：

組長：xxx、xxx

副組長：xxx、xxx

組員：xxxxxxxxxxxx

（三）具體時間安排及責任部門：

1、“內控建設實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內控建設實施”啟動會，成立領導小組及工作小組。要求各部門等參加。

2、內控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關鍵內控點及風險點進行梳理彙總，結合內控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領導班子的訪談工作，形成單位內控流程中的風險清單。

3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。

4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據新的控制流程、組織架構和相關制度的執行情況進行內控自評、發現問題，及時修改。形成單位內控手冊。