企業納税實結

企業納税申報作業

姓 名： 謝 秀

學 號： 3100807050

班 級： 會計1002

指導老師： 房 彩 榮

增值税一般納税人申報過程

一、業務概述

增值税一般納税人納税申報是指增值税一般納税人依照税收法律法規規定或主管税務機關依法確定的申報期限，向主管税務機關辦理增值税納税申報的業務。

二、辦理流程

（一）確定申報時間

納税人以一個月為一期納税的，自期滿之日起十日內申報納税；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納税的，自期滿之日起五日內預繳税款，於次月一日起十日內申報納税並結清上月應納税款；納税人進口貨物，應當自海關填發税款繳納憑證的次日起七日內申報繳納税款。申報納税期限最後一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納税期限的最後一日，在申報納税期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

（二）發票認證

增值税一般納税人本期申報抵扣的增值税專用發票和貨物運輸發票必須先進行認證，納税人可以持增值税專用發票和貨物運輸發票的抵扣聯在辦税服務廳發票認證窗口認證，或進行遠程認證。具體要求如下：

1.防偽税控系統開具的增值税專用發票和貨物運輸發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到税務機關認證。

2.納税人當月申報抵扣的專用發票抵扣聯，應在申報所屬期內完成認證。

3.輔導期一般納税人取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值税專用繳款書和貨物運輸發票要在交叉穆核比對無誤後，方可予以抵扣。

（三）領取申報表

納税人到辦税服務廳申報納税窗口領取《增值税納税申報表(適用於增值税一般納税人）》2份並填寫。（見附件一）

（四）辦理申報

納税人持填寫好的《增值税納税申報表(適用於增值税一般納税人)》和以下資料到辦税服務廳申報納税窗口進行申報。

1.《增值税納税申報表》附列資料（表一）、（表二）

2.税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企業還需要持有報税數據軟盤）

3.防偽税控開具發票彙總表明細表

4.加蓋開户銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國税收通用繳款書》（適用於未實行税庫銀聯網的納税人)

5．《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡．（見附件二）

6.《增值税運輸發票抵扣清單》

7.《海關完税憑證抵扣清單》

8.重點税源企業報表（重點税源企業）（一式一份）

9.納税人如果取得海關進口貨物完税憑證用於抵扣税款的，應當報送錄有抵扣發票信息的電子申報軟盤。

10.退税部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》（辦理“免抵退”税的生產企業提供)。

11.稽核結果比對通知書（輔導期一般納税人報送)

12.按要求報送的`相關財務會計報表

為方便納税人，税務機關提供了網上申報、郵寄申報等多元化申報方式，具體事宜可諮詢當地税務機關或撥打納税服務熱線12366。

（五）繳納税款

經税務機關審核，納税人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，並在《增值税納税申報表（適用於增值税一般納税人）》上籤章，返還一份給納税人。當期申報有税款的，納税人需繳納税款，税務機關確認税款繳納後開具完税憑證予以辦結。

附件一

附件二

附件三

一般企業所得税

查賬徵收企業所得税納税人季（月）度如何申報

一、業務概述

對實行查賬徵收企業所得税的納税人，在季度或月份終了後1 5日內，向其所在地主管税務機關報送《中華人名共和國企業所得税月（季）度納税申報表（A類）》。

二、辦理流程

（一）確定申報時間

納税人應當在月份或者季度終了後15天內．向其所在地主管税務機關報送預繳所得税申報表。申報納税限最後一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納税期限的最後一日，在申報納税期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

（二）領取申報表

納税人到辦税服務廳申報納税窗口領取《中華人民共和國企業所得税月（季度納税申報表（A類)》2份。（見附件一）

（三）辦理申報

納税人持填寫好的《中華人民共和國企業所得税月（季）度納税申報表(A類）》和相關財務會計報表到辦税服務廳申報納税窗口進行申報。

為方便納税人，税務機關提供了網上申報、郵寄申報等多元化申報方式，具體事宜可諮詢當地税務機關或撥打納税服務熱線12366。

（四）繳納税款

經税務機關審核，納税人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，並在《中華人民共和國企業所得税月（季）度預繳納税申報表（A類）》上籤章，返還一份給納税人。當期申報有税款的，納税人需繳納税款，税務機關確認税款繳納後開具完税憑證予以辦結。 查賬徵收企業所得税納税人年度如何申報

一、業務概述

查賬徵收企業所得税年度申報適用於能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納税所得額的納税人，納税人按年度填寫《中華人民共和國企業所得税年度預繳納税申報表（A類）》，在規定期限內到税務機關進行納税申報，並提供税務機關要求報送的其他納税資料。

二、辦理流程

（一）確定申報時間

納税人應當自年度終了之日起五個月內，向其所在地主管税務機關報送年度企業所得税納税申報表。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向税務機關辦理當期企業所得税彙算清繳。企業應當在辦理註銷登記前，就其清算所得向税務機關申報並依法繳納企業所得税。

（二）領取申報表

納税人到辦税服務廳申報納税窗口領取《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表（A類）》2份。（見附件二）

（三）辦理申報

納税人持填寫好的《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表（A類）》和以下資料到辦税服務廳申報納税窗口進行申報。

1、附表一(1）《收入明細表》適用於執行《企業會計制度》、《小企業會計制度》、《企業會計準則》的企業，並實行查帳徵收的企業所得税居民納税人填報。

2、附表一(2)《金融企業收入明細表》適用於執行《金融企業會計制度》、《企業會計準則》的商業銀行、政策銀行、保險公司、證券公司、信託投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業，並實行查賬徵收的企業所得税居民納税人填報。

3、附表一(3)《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》適用於執行《事業單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》，並實行查賬徵收企業所得税的事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報。

4、附表二(1)《成本費用明細表》適用於執行《企業會計制度》、《小企業會計制度》、《企業會計準則》的企業，並實行查帳徵收的企業所得税居民納税人填報。

5、附表二(2)《金融企業成本費用明細表》適用於執行《金融企業會計制度》或《企業會計準則》的商業銀行、政策銀行、保險公司、證券公司、信託投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業，並實行查帳徵收的企業所得税居民納税人填報。

6、附表二（3 )《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》適用於執行《事業單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》，並實行查賬徵收企業所得税的事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報。

7、附表三《納税調整項目明細表》。

8、附表四《税前彌補虧損明細表》。

9、附表五《税收優惠明細表》。

10、附表六《境外所得税抵免計算明細表》。

11、附表七《以公允價值計量資產納税調整表》。

12、附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納税調整表》。

13、附表九《資產折舊、攤銷納税調整表》。

14、附表十《資產減值準備項目調整明細表》。

15、附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》。

16、按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

（四）繳納税款

經税務機關審核，納税人提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，並在《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表（A類）》上籤章，返還一份給納税人。當期申報有税款的，納税人需繳納税款，税務機關確認税款繳納後開具完税憑證予以辦結。