徵税與納税教學設計

　　一、教材分析

本框是高一必修1《經濟生活》第三單元第八課《財政與税收》中的第二框《徵税與納税》一框內容。主要介紹税收的含義、特徵、種類及作為納税人要依法納税的相關知識，它是對財政內容的進一步深化和拓展。因為税收是組織財政收入的基本形式。

　　二、教學目標

（一）知識目標

1. 識記税收、税收的基本特點、增值税、個人所得税。

2. 理解税收基本特徵之間的關係。

（二）能力目標

通過對各種具體税種的學習，提高學生辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納税是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷税等行為是違法的，可恥的。

　　三、教學重點難點

1. 税收的含義

2. 税收的基本特徵及其關係

3. 依法納税的重要性

　　四、學情分析

從學生的生活體驗入手，創設情境呈現問題，使學生在自主探索、合作交流的過程中，發現問題、分析問題、解決問題，在問題的分析與解決中構建知識。

　　五、教學方法

1、問題探究法。引導學生以問題帶動知識，以學生為主體，培養學生的自學能力、思維能力。

2、集體討論法。針對教材提出的問題，組織學生進行集體討論，促使學生在學習中解決問題，培養學生的團結協作的精神。

3、直觀演示法：利用多媒體等手段進行直觀演示，激發學生的學習興趣，活躍課堂氣氛，促進學生對知識的掌握。

　　六、課前準備

1．學生收集資料，預習閲讀徵税和納税的內容；認識税收的種類。

2．教師收集有關征税和納税的時政材料；課前預習熟悉本節學案。。

　　七、課時安排：1課時

　　八、教學過程

(一)預習檢查、總結疑惑

檢查學生的預習情況並瞭解學生的疑惑，使教學 具有針對性。

（二）情景導入、展示目標。

教師：請大家回憶財政收入的組成，説明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什麼。（財政收入由税、利、債、費四部分組成，其中，税收是財政收入的主要

教師引導：税收是財政收入的主要組成部分，可見税收對國家財政的重要性。下面我們就來學習税收的有關知識。

（三）合作探究、精講點撥。

【1】. 税收及其基本特徵

1. 什麼是税收

教師：請同學閲讀教材68頁虛框內材料，並思考所提問題。

教師點撥：從税字的構成上可以看出，古代的税就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，税收的共同點就在於，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的税收財富有沒有直接的補償？國家憑什麼讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什麼作用？

教師總結：税收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的.力量，強制收取這部分收入。（歸納出税收的本質）

税收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

有國就有税，税收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。

從税收的含義中我們可以想到，税收應該具有什麼特點？

2. 税收的特點

（1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作後盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能）

教師點評：強制性是税收區別於其他財政收入的主要標誌。

（2）無償性。國家取得税收收入，不需要償還納税人，納税人也不能提出回報要求。

（3）固定性。税收是無償的、強制的，處理不好就會引發社會矛盾，因此，國家徵税之前必須依法律形式，規定好徵税對象和税收數額之間的比例，不能隨意變動、徵收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整税收政策。

税收的這三個特徵是緊密聯繫、不可分割的。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

【2】. 我國税收的種類

教師：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體税收項目？

總結：增值税、所得税、營業税、關税等等。根據税收的徵税對象，目前我國的税收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，瞭解一下五大類税收的特點，看看它們都是針對什麼對象徵收的。

教師：在這些税收種類中，影響最大的是增值税和個人所得税。下面我們重點學習一下這兩種税收。

1. 增值税

增值税屬於流轉税，是以生產經營中的增值額為徵税對象的税收。納税人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本税率是17％

計税方法：增值税＝商品銷售額×税率－上一環節已繳税金（知識擴展）

教師：同學們想一想，這樣繳税有什麼好處呢？

（可以避免對一個經營額重複徵税，防止前一環節企業偷漏税，有利於促進生產的專業化和體現公平競爭，有利於財政收入穩定增長。）

2. 個人所得税

個人所得税是國家對個人所得徵收的税收。納税人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。

請大家看教材“相關鏈接”及有關圖表，瞭解個人所得税有關征税項目、發展情況和計税辦法。

教師總結：近二十多年來，我國個人所得税的徵收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提 高。與增值税的計税方法不同，個人所得税採用超額累進税率的計税辦法，就是個人所得越高，税率越高，納税人個人收入越多，繳納個人所得税越多。

教師點撥：個人所得税的計算 辦法是分段計算的，個人收入1600元以內不計税，多餘1600元以上部分，按不同税率分段計税。請同學們計算教材所列題目。

教師：同學們想一想，這樣計算個人所得税有什麼意義呢？

教師點撥：有利於增加財政收入，有利於調節個人收入分配，實現社會公平

【3】. 依法納税是公民的基本義務

教師點撥：

1. 依法納税的必要性

税收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。

我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，税收取之於民，用之於民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。

因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納税，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。

2. 偷税、欠税、騙税、抗税是違法行為

（1）偷税

偷税是指納税人有意違反税法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳税款的行為。如偽造、銷燬、塗改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。

（2）欠税

欠税是指納税人超過税務機關核定的納税期限，沒有按時繳納而拖欠税款的行為。

教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”瞭解欠税行為的特點和法律處罰規定。

（3）騙税

騙税是指納税人用欺騙手段獲得國家税收優惠的行為。

教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”瞭解騙税行為的特點和法律處罰規定。

（4）抗税

抗税是指納税人以暴力、威脅等手段，拒不繳納税款的行為。

教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”瞭解抗税行為的特點和法律處罰規定。

3. 公民要增強税收監督意識

教師：請同學看教材73頁“相關鏈接”思考公民如何維護國家税收工作？

教師總結：公民是國家税收的最終負税人，應自覺增強税收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注税收的徵收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益

（四）反思總結，當堂檢測。

這節課我們重點學習了税收的有關知識，知道了税收的特點和種類，重點介紹了增值税和個人所得税，知道了它們的徵税對象和計税方法。這對於我們在經濟生活中正確地理解國家税收政策和税收意義，將有重大指導作用

這節課我們還學習了依法納税的有關知識，知道了依法納税的必要性，各種違法行為的表現和應受到的法律制裁。這對於我們在經濟生活中正確地理解國家税收政策，認識我國税收的性質和意義，增強依法納税意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。

（五）發導學案、佈置預習。

1、同學們把指導書上相關的知識做一做，以鞏固今天所學的“徵税和納税”的知識點。

2、請同學們根據我們發下去的導學案把下一課的有關知識點預習一下

　　九、板書設計

二、徵税和納税

（一）税收及其種類

1、含義：主體、目的、憑藉、依據、地位

2、特徵：強制性、無償性、固定性

3、種類：增值税、個人所得税

（二）依法納税是公民的基本義務

1. 依法納税的必要性

2. 偷税、欠税、騙税、抗税是違法行為

3. 公民要增強税收監督意識

　　十、教學反思

本節課的內容多，相對於學生生活實際來講，有一定抽象性，在學習中應該多引入日常生產生活中常見的一些税收實例，讓學生深刻理解並能夠從自己實 踐中去理解，從而把握國家財政的實質，把握依法納税、誠信納税的意義。本課採用多種方式進行，並穿插學生各種活動在其中，激發了學生的興趣與參 與活動的熱情，效果比較好。