物業公司預收一年物業費的會計分錄怎麼做

物業公司預收一年物業費，會計人員應該怎麼做會計分錄？下面是小編為你整理的物業公司預收一年物業費的會計分錄，希望對你有幫助。

1. 預收1-6月6萬元的會計分錄是：

借：銀行存款 60000

貸：預收賬款 60000

2. 1-6月每月確認收入或者半年確認一次收入：

借：預收賬款 (每月確認一次的金額是10000元，半年確認一次收入的金額是60000元)

貸：主營業務收入

應交税費-應交增值税-銷項税

3. 7月又預收了1.2萬元，當月確認收入的話：

借：銀行存款 12000

貸：主營業務收入

應交税費-應交增值税-銷項税

1、可以按你的做法進行帳務處理。

2、税金也可以這樣處理：

(1)提取一次性交的税金時

借：遞延税款--營業税金及附加

貸：應交税金--營業税、城建税

貸：其他應交款--教育費附加、地方教育費附加

(2)下月交税金時

借：應交税金--營業税、城建税

借：其他應交款--教育費附加、地方教育費附加

貸：銀行存款

(3)根據當月確認的收入計提税金

借：主營業務税金及附加

貸：遞延税款--營業税金及附加

物業公司一次性預收了一年的物業費，是一次性做收入呢，還是分十二個月做收入呢?增值税和企業所得税應該如何繳納呢?

一、相關法律法規條文

(一)增值税

《財政部、國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的.通知》(財税〔2016〕36號)附件1：《營業税改徵增值税試點實施辦法》第四十五條 增值税納税義務、扣繳義務發生時間為：

(一)納税人發生應税行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。

收訖銷售款項，是指納税人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

(二)企業所得税

1、 《中華人民共和國企業所得税法》

第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入; 　　(二)提供勞務收入;

2、《中華人民共和國企業所得税法實施條例》

第十五條規定，企業所得税法第六條第(二)項所稱提供勞務收入，是指企業從事建築安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、諮詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衞生保健、社區服務、旅遊、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入

3、《國家税務總局關於確認企業所得税收入若干問題的通知》(國税函〔2008〕875號)

二、企業在各個納税期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應採用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入。

(一)提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

1.收入的金額能夠可靠地計量;

2.交易的完工進度能夠可靠地確定;

3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。

(二)企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：

1.已完工作的測量;

2.已提供勞務佔勞務總量的比例;

3.發生成本佔總成本的比例。

(四)下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入：

勞務費：長期為客户提供重複的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。

4、《企業會計準則第14號——收入》

第十三條規定，企業應當在資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入後的金額，確認當期提供勞務收入;同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本後的金額，結轉當期勞務成本。

二、結論

根據以上規定，物業公司一次性預收一年的物業費，涉及的增值税與企業所得税應這樣繳納：

1、增值税

(1)如果在收取時開具發票的，開具發票的當天即為增值税納税義務時間;

(2)如果在收取時未開具發票的，在未提供物業服務應税行為之前收到的款項不屬於收訖銷售款項，不能按照一次性收款時間確認納税義務發生，應在每月提供物業服務後確認增值税收入，並於次月15日前申報繳納增值税。

2、企業所得税

企業應根據權責發生制原則，按實際提供勞務的月份確認收入並結轉成本，按季預繳企業所得税，年終彙算清繳。

以上內容僅供參考，請以主管税務機關要求為準。