出納工作主要做 什麼

出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬户的管理工作。現金和有價證券放在出納的保險櫃中保管;銀行存款，由出納辦理收支結算手續.既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的`管理和銀行存款收付業務。在這一點上和其他財會工作有着顯著的區別。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。

對出納工作的這種分工，並不違背財務“錢賬分管”的原則，由於出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置“現金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總分類賬對出納保管和核算的現金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。

銀行存款餘額調節表(Bank reconciliation statement)

什麼是銀行存款餘額調節表

銀行存款餘額調節表，是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。

銀行存款餘額調節表是一種對帳記錄的工具，並不是憑證;如果餘額相等，則一般沒錯;否則一定有錯。

銀行存款餘額調節表的編制方法

銀行存款餘額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下：

1、企業帳面存款餘額=銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業未付帳項-銀行已收而企業未收帳項。

2、銀行對帳單存款餘額=企業帳面存款餘額+企業已付而銀行未付帳項-企業已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

3、銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項=企業帳面存款餘額+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以説明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達帳項未全部查出，要麼是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

舉例説明：

某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編制餘額調節表的情況，如下：

1、3月1日到3月5日企業銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳後鈎對的情況，如下：

帳面記錄：

1日轉支1246號付料款30000元，貸方記30000.00 √

1日轉支1247號付料款59360元，借方記59360.00.經查為登記時方向記錯，立即更正並調整帳面餘額。調整後劃√

1日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09 √

2日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29 √

2日轉支1248號上交上月税金76566.43元，貸方記76566.43 √

3日存入銷貨款46959.06元，借方記46959.06 √

3日取現備用20000元，貸方記20000.00 √

4日轉支1249號付料款64500元，貸方記64500.00

4日存入銷貨款40067.75元，借方記40067.75 √

4日轉支1250號付職工養老保險金29100元，貸方記29100.00 √

5日存入銷貨款64067.91元，借方記64067.91

5日轉支1251號付汽車修理費4500元，貸方記4500.00

5日自查後帳面餘額為506000.52元。

銀行對帳單記錄：

2日轉支1246號付出30000元，借方記30000.00 √

2日轉支1247號付出59369元，借方記59360.00 √

2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09 √

3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29 √

3日轉支1248號付出76566.43元，借方記76566.43 √

4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06 √

4日付出20000元，借方記20000.00 √

4日代交電費12210.24元，借方記12210.24

5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

5日轉支1250號付出29100元;借方記29100.00 √

5日代付電話費5099.32元，借方記5099.32

5日餘額為536623.05元。