中小企業運營的財務管理
我國有相當一部分中小企業忽視了財務管理的核心地位，管理觀念陳舊，沒有充分發揮企業財務管理的作用。再加上外部宏觀經濟對我國中小企業的影響，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。因此，建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。
一、我國中小型企業財務管理運營中存在的問題
近幾年，我國中小企業迅速發展，但在發展的同時也存在着眾多問題。有相當一部分的企業只是一味的追求產品銷量和市場份額，而忽略了財務管理在企業中所佔的重要地位，在企業財務管理方面存在着一系列的問題。具體表現如下：
(一)企業經營模式與財務管理理念
中小企業沿用傳統的家族制、業主制和合夥制等形式進行經營，其產權結構為單一主體，即多數是業主式家族私有自然人產權，其所有權結構一般來説是高度集中的，基本處於所有者與經營者統一、所有權與經營權合一狀態。在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。多數企業，往往由一人或少數人控制，權力過於集中，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對於財務管理的理論和方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控薄弱，會計信息失真。由於體制等諸多因素，企業主不重視財務制度，內部財務制度不健全不合理，使內部控制制度流於形式;在會計數據的來源上，對原始憑證的控制不嚴，不合要求的發票、收據、甚至白條都可以報銷入賬。企業主只重視生產管理，使企業管理侷限於生產和經營，忽視經營過程中的資金運作、成本核算、財務風險等，長此以往其經營管理就很難搞好，經濟效益也很難提高。
(二)財務管理制度有待改善
中小企業財務管理不到位，水平不高，更多地把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把它當作是一種管理工具。並且還存在親屬管賬、會計出納不分、財務管理混亂等問題。在會計記賬過程中往往忽略企業的實際問題，甚至產生錯誤信息，對決策者產生誤導。即使財務報表反映出了存在的問題，管理者也常常不重視，不能利用財務工具為管理服務。甚至於許多中小企業根本沒有設賬本。中小企業現金管理效率低下，資金或閒置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閒置，喪失增值機會;有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，造成資金流動性差，陷入財務困境。應收賬款週轉緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準和收賬政策，缺少科學合理的信用調查和評價方法及有效的收賬方法，造成應收賬款不能兑現以致形成壞賬，使企業資金週轉失靈。中小企業存貨控制薄弱。在存貨管理上“壓儲”是一種最常見的方法，但ABC分類法、經濟訂貨量法及定額管理法等先進管理方法卻並不多見。不少中小企業的管理者，重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。在存貨的管理上存在的不合理的管理方法造成了其成本的控制不合理。中小企業本來營業額就不高，那麼利潤的獲得相對來説就不如大企業，少之又少，存貨的管理不像大企業那樣有多個人員進行保管或者領用的審批，都是現用現領，如果繁忙起來不經登記，也不管用途那麼急會造成內部人員亂領用趁機得利，那麼直接就對企業造成損失。沒有合理的章程和制度約束材料的領用，無法合理控制成本。這些都是小企業常見的財務管理漏洞，如果長期忽視將不利於企業的發展及規模的擴大。
(三)組織機構和企業人員素質
現有的中小企業，相當部分管理者的素質、能力還停留在以前的水平，管理觀念陳舊，管理思想落後，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。企業組織機構不健全，管理人員職責不明確，會計出納不分。專業財會人員多數身兼數職，長期超負荷被動地處理日常事務，很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題，對介入財務管理心有餘而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關係，高素質財務管理人員缺少。許多企業甚至用非財會專業的親屬充當或兼任，負責人本身也不懂財務管理。多數中小企業侷限於傳統模式下的核算體系，信息化建設落後，電腦只是辦公室的時髦擺設，並不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡，不會利用網絡信息進行比較，做出正確的決策和預測。
(四)企業的資產管理混亂
中小企業一般沒有資產管理方面的嚴格制度，管理上人為作用較多。表現在以下幾個方面。1.缺乏對會計信息的分析認為會計報表的編制已經是會計工作的階段性總結，沒有進一步分析的必要;認為會計工作只是核算收入、成本費用、利潤及納税所得，忽視了會計信息的分析和利用。2.對存貨沒有加以控制內控制度不健全，崗位責權不明晰。3.對應收賬款控制不嚴，造成大量資金回收困難由於供貨企業間的競爭激烈，中小企業為了避免自己的產品被淘汰出局，採取墊資發貨的銷售方式，造成應收賬款居高不下4.對現金管理不嚴大多數中小企業不編制現金計劃，經常出現現金不足或資金閒置現象。5.資產保管不力對原材料、半成品、固定資產等沒有完善的管理手段，造成出問題時無法核對，資產損失嚴重。
二、完善中小型企業運營財務管理的對策與建議
我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。為了更好地解決財務管理問題，中小型企業要重視市場的研究，完善企業內部財務管理運行機制，採取科學的管理方法，努力提高企業的綜合素質。
(一)財務管理理念的轉變
無論是大企業還是中小企業，財務管理都有利於實現股東財富的最大化或企業價值的最大化。中小企業所有者要充分認識到財務管理是企業管理的核心內容，企業的財務管理可以作為一種經營管理手段，保證企業價值最大化目標的實現。積極推進產權改革明晰產權、建立規範的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段後，必須進行產權制度改革。通過規範產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”，二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。
(二)完善企業內部財務管理制度
要建立完善的財務制度，包括：報銷制度。規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序;財產管理制度。加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法。現金和銀行存款的管理制度。主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業流動性不足，資金週轉不靈，形成企業風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理。成本分析制度。成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業管理者應隨時瞭解企業的收、付、餘情況，瞭解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者作成本分析，進行成本控制、效益測算。建立工資、福利制度。財務人員要在企業成本允許的範圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業職工的積極性，留住人才。
(三)企業組織結構與企業員工的素質
1.健全的組織結構
完善的企業財務管理，離不開健全的企業組織結構。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業要有合格的會計人員，財務管理人員。合格的會計人員是會計資料真實完整的保證。會計人員不僅要有較高的財務會計知識，同時還要了解企業各方面的生產經營情況。要建立一套生產耗費、資金運營。經營成果等資料檔案，定期收集、整理、登記。只有這樣才能滿足財務管理的需要。除了會計人員外，還應該具有合格的財務管理人員。會計只是負責企業的經營活動的記錄，財務經理才是真正的財務管理行家。財務管理人員的素質是財務管理的基礎，上級財務主管部門與企業財務主管部門應定期或者不定期地組織企業財務管理人員進行學習與交流，並不斷加強對財務管理人員的培訓。財務管理人員不僅要自覺地參加企業的各種業務與政策，還應堅持不懈的自學各種專業知識，不斷提高自己的業務能力與政策水平。
2.不斷提高員工素質
經營者要具備基本的理財知識，並不斷完善自身素質。經營者具備了基本的理財知識，就能夠和財務經理進行溝通。尤其是對於沒有財務經理的小型企業來説，經營者具備理財知識，可以避免在財務上犯低級錯誤。要不斷提高自身素質，作為決策者要了解會計程序、讀懂會計報表，能夠敏鋭地找出財務漏洞，更重要的是能夠選擇優秀的財務人員，合理地用好財務人員，使他們能夠出色地完成企業的理財工作。管理人員需要不斷提高自身思考、計劃、決策和預算分析能力，尤其要懂得利用財務指標對會計報表及會計數據進行分析和提煉信息，對企業的財務決策不能僅僅依靠自己的經驗與直覺進行判斷。一個有生命力和競爭力的企業關鍵在於內部財務預算和決策科學及管理控制有效。
(四)完善對企業資產的管理
1.完整的會計資料
要有完整的會計資料。會計信息是獲取公司信息的主要渠道。會計信息反映的是公司的經營活動的成果和財務狀況。企業要想做好財務管理工作，首先要有完善的會計資料。會計資料是對企業經營成果、財務狀況的記錄和反映，是企業進行經營決策的'依據。
2.存貨管理
強化存貨管理和控制。加強存貨管理人員的培訓並嚴格執行財務制度規定。採購人員能運用經濟批量法，降低採購成本和訂貨成本。一般情況下企業對材料的需要是一定的，如果採購的批量較大將會佔用較多的資金，從而使企業失去對外投資的機會，加大資金的機會成本;如果採購的批量較小，則會增加進貨的次數，使訂貨成本加大，這時就需要建立經濟進貨批量。倉儲保管員能運用定貨點法，確定訂貨的時間和數量，在保證供應的前提下，降低儲備成本等。而且存貨管理要嚴格執行財務制度規定，對貨到發票未到的存貨，月末應及時辦理暫估入庫手續，使賬、物、卡三相符。
3.現金管理
加強現金的管理。規定現金和支票的領用和管理辦法。加強庫存現金的安全性控制。賬實盤點控制。即對庫存現金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業資產賬實相符。如銀行存款餘額調節表的編制就是實施賬實定期盤點控制。庫存限額控制。核定企業每日庫存現金餘額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。加強對企業大額支現的櫃枱監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。建立公平有序高效的金融環境按照經濟和金融改革目標任務，盡力統一政策，統一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線。中央銀行的監管力量應以高起點的經濟處罰作為當前的主要手段，從而使不正當競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決無故壓單壓票問題。最大限度地減少不必要的現金使用，大力推行信用卡和支票結算業務。採用國際先進技術轉變結算方式，完善和擴大信用卡結算業務。
4.應收賬款
做好應收賬款的處理工作。首先，在賒銷商品之前要調查好客户背景資料和資信評估，確定客户信用標準，降低風險;其次，加強應收賬款的日常管理。內部責任明確劃分，企業應建立一個信息統計反饋體系，對銷售變動情況、應收賬款變動情況等重要信息進行彙總、分析、通報，努力形成一整套規範化的應收賬款事前控制、事中控制、事後控制程序。最後要不斷完善收賬政策和追款措施。
5.固定資產
建立固定資產業務的崗位責任制。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法。企業應當定期或不定期檢查固定資產明細及標籤，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。固定資產移動應當得到授權，並及時辦理固定資產卡片調整及相關備查簿的更新工作。依據國家有關規定，結合企業實際，確定計提折舊的固定資產範圍、折舊方法、折舊年限、淨殘值率等折舊政策，對固定資產進行折舊。企業應當定期由固定資產管理部門、使用部門和財會部門對固定資產進行盤點，並針對賬實不符的固定資產，編制固定資產盤盈、盤虧表。固定資產發生盤盈、盤虧，應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經企業授權部門或人員批准後由財會部門及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實際情況。健全企業內部審計制度，增強監控力度。加強固定資產管理審計和經濟效益審計，定期評估固定資產控制措施的有效性，謀取更大的固定資產管理效益。
