審計、內控和風險之間有什麼關係

審計、內控和風險之間有什麼關係你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於審計、內控和風險的知識。歡迎閲讀。

　　一、審計概念。

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

具體説,審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員,依照國家法規、審計準則和會計理論,運用專門的方法,對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督,評價經濟責任,鑑證經濟業務,用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

審計是一種經濟監督活動,經濟監督是審計的基本職能。審計具有獨立性,獨立性是審計監督的最本質的'特徵,是區別於其他經濟監督的關鍵所在。審計與經濟管理活動、非經濟監督活動以及其他專業性經濟監督活動相比較。

　　二、審計具有的基本特徵。

1、獨立性特徵

獨立性是審計的本質特徵,也是保證審計工作順利進行的必要條件。

為確保審計機構獨立地行使審計監督權,審 計機構必須是獨立的專職機構,應單獨設置,與被審計單位沒有組織上的隸屬關係。為確保審計人員能夠實事求是地檢查、客觀 公正地評價與報告,審計人員與被審計單位應當不存在任何經濟利益關係,不參與被審計單位的經營管理活動;如果審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關係,應當迴避。審計人員依法行使審計職權應當受到國家法律保護。

2、權威性特徵

審計的權威性,是保證有效行使審計權的必要條件。審計的權威性總是與獨立性相關,它離不開審計組織的獨立地位與審計人員的獨立執業。 各國國家法律對實行審計制度、建立審計機關以及審計機構的地位和權力都做了明確規定,這樣使審計組織具有法律的權威性。我國實行審計監督制度在憲法中做了明文規定,審計法中又進一步規定:國家實行審計監督制度。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。審計機關依照法律規定的職權和程序,進行審計監督。

3、公正性特徵

與權威性密切相關的是審計的公正性。從某種意義上説,沒有公正性,也就不存在權威性。審計的公正性,反映了審計工作的基本要求。審計人員理應站在第三者的立場上,進行實事求是的檢查,做出不帶任何偏見的、符合客觀實際的判斷,並做出公正的評價和進行公正的處理,以正確地確定或解除被審計人的經濟責任,審計人員只有同時保持獨立性、公正性,才能取信於審計授權者或委託者以及社會公眾,才能真正樹立審計權威的形象。

　　三、審計分類。

1、按審計執行主體分類

2、按審計活動執行主體的性質分類,審計可分為政府審計、獨立審計和內部審計三種;

3、按財務審計分類審計可分為運作審計(作業審計)、履行審計(遵行審計)、財務報表審計、信息科技審計四種;

4、按審計內容分類,我國一般將審計分為財政財務審計和經濟效益審計兩種;

5、按審計實施時間相對於被審單位經濟業務發生的前後分類,審計可分為事前審計、事中審計和事後審計三種;

6、按採用的技術模式,審計可以分為賬項基礎審計、系統基礎審計和風險基礎審計三種;

7、按執行的地點可以分為報送審計和就地審計兩種。

內部控制的簡稱。指一般公司企業內部的控制運作。

我國財政部對內部會計控制做了如下的定義:內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　1.風險管理的定義

定義:風險管理又名危機管理,是指如何在一個肯定有風險的環境裏把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押後處理。

風險→“可能性”

內控→“映射系統”

審計→“想辦法依賴”

風險管理側重的是“可能性”。因此,風險管理應該是最早的環節,從企業整體評估風險狀況,找到應對策略。這其中,又可分為不可控風險和可控風險。不可控風險通常通過風險轉移、保險、風險接受等方式進行應對;可控的風險通常通過內部控制手段進行應對。所以內部控制本質上就是企業管理中通過日常管控手段降低風險的行為。那內控執行的效果如何,就通過審計來檢查。審計檢查完後有一些發現問題,可能是最早風險評估環節就沒考慮到的,那麼審計發現問題又回過頭來指導風險管理的完善。

至於負責部門,倒是每個企業都不太一樣。有的是分設三個部門:風險管理部、內控部、審計部。也有的將這幾塊自由排列組合,也有放到一個部門的,甚至放到財務部底下的都有。

所以,內控從獨立審計理解層面就是:“與財務報表相關的內控系統”是一個企業經濟活動映射。

承上啟下的關係於是就是:各種錯報可能性→映射→審計師都是懶人,所以想辦法依賴管理層的管理機制