2016註冊税務師《税法一》單選試題及答案
單項選擇題
(1)關於税務規章，下列説法中正確的是( )。
A. 税務規章解釋與税務規章不具有同等效力，但同屬於立法解釋的範疇
B. 審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C. 税務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效
(2)按照現行消費税制度規定，下列説法正確的是( )。
A. 委託加工的捲煙按照委託方同規格捲煙的徵税類別和適用税率徵税
B. 殘次品捲煙應當按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定適用税率
C. 白包捲煙應當按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定適用税率
D. 手工捲煙不分徵税類別一律按照36%捲煙税率徵税
(3)某商場(中國人民銀行批准的金銀首飾經營單位)為增值税一般納税人，2012年5月採取以舊換新方式銷售金戒指20只，每隻新金戒指的零售價格為12500元，每隻舊金戒指作價6800元，每隻金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計I6570元(含税)。該商場上述業務應納增值税税額( )元。
A. 14940.17
B. 15270
C. 18971.71
D. 36348.86
(4)某進出口公司為增值税一般納税人，2012年3月份從國外進口一批機器設備共20台，每台貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計4萬元;另外，支付設備包裝材料以及包裝勞務費8萬元，設備進口後向銷售商支付安裝費3萬元。假設該類設備進口關税税率為50%，境內運費已經取得合法的貨物運輸企業的發票。該公司應交納的關税是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
(5)甲企業從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含税成交價90000元，國家税務總局核定同類型車輛的最低計税價格為120000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含税成交價5000元。甲企業應納車輛購置税( )元。
A. 6000
B. 6500
C. 12000
D. 24000
(6)某化粧品生產企業為增值税一般納税人，2012年10月上旬從國外進口一批散裝化粧品，關税完税價格為250萬元，關税税率為40%。本月內企業將進口的散裝化粧品的60%生產加工為成套化粧品9000件.對外批發銷售8000件，取得不含税銷售額360萬元;向消費者零售600件，取得含税銷售額58.5萬元。該企業國內生產繳納的消費税為( )萬元。
A. 33
B. 123
C. 87
D. 120
(7)某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎送交門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值税的銷售收入77.22萬元。汽車輪胎的消費税税率為3%。該企業應納消費税為( )萬元。
A. 1.8
B. 2.32
C. 1.98
D. 7.72
(8)某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源税6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售.取得銷售收入300萬元。已知固體鹽税額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源税為( )元。
A. 120000
B. 135000
C. 75000
D. 90000
(9)某汽車貿易公司2012年6月進口40輛小轎車，海關審定的關税完税價格為25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含税銷售收入750萬元;5輛企業自用，6輛用於抵償債務，合同約定的含税價格為30萬元，剩餘4輛待售。該公司應納車輛購置税( )萬元。(小轎車關税税率20%，消費税税率為9%)
A. 16.48
B. 12.41
C. 17.50
D. 13.O7
(10)減免税作為税收優惠政策的核心內容，體現了税法的統一性與靈活性的有機結合。下列關於税收減免税的表述，正確的是( )。
A. 增值税即徵即退是税基式減免税的一種形式
B. 增值税的減免税由全國人大規定
C. 免徵額是税額式減免税的一種形式
D. 零税率是税率式減免税的一種形式
(11)某外貿公司(位於縣城)2012年8月出口貨物退還增值税15萬元，退還消費税30萬元;進口半成品繳納進口環節增值税60萬元，內銷產品繳納增值税200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種税費10萬元;還轉讓一項專利技術取得收入48萬元。該企業本月應納城市維護建設税和教育費附加( )萬元。
A. 21.44
B. 17.84
C. 17.6
D. 16.64
(12)某鐵礦山2012年3月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外移送入選精礦2.5萬噸，選礦比為40%，適用税額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源税為( )萬元。
A. 60
B. 62.5
C. 98
D. 122.5
(13)某生產企業為增值税小規模納税人，2012年1月對部分資產盤點後進行處理：銷售邊角料，開具普通發票取得含税收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含税收入5.2萬元(原值為4萬元)。該企業上述業務應繳納增值税( )。
A. 0.32萬元
B. 0.33萬元
C. 0.34萬元
D. 0.35萬元
(14)某化粧品公司2012年8月銷售給經銷商甲化粧品1000箱，不含税銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化粧品580箱，不含税銷售價為1100元/箱;當月，還將20箱同類化粧品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化粧品公司應該繳納消費税為( )元。
A. 500720
B. 500460
C. 500730
D. 501000
(15)在國際税法規範中，下列説法正確的是( )。
A. 税收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵税的方法，它只是抵免法的附加
B. 當國際税收協定與國內税法發生衝突時，必須修改國內税法的某些徵收管理辦
C. 國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等間接税，或税率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區
D. 國際税收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇
