2016年註冊税務師《税法(一)》考試練習題
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練習題一
單項選擇題
1、 下列説法中，不符合資源税規定的是( )。
A.與煤礦同時開採的天然氣暫不徵收資源税
B.代扣代繳資源税的適用範圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源税未税礦產品
C.扣繳義務人代扣代繳的資源税應當向扣繳義務人主管税務機關繳納
D.納税人應納的資源税，應當嚮應税產品的開採或者生產所在地主管税務機關繳納
2、 下列各項中，不符合關税有關對特殊進口貨物完税價格規定的是( )。
A.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完税價格，利息應予以計人
B.運往境外加工的貨物，在規定的時間內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完税價格
C.轉讓進口的免税貨物，以原入境的到岸價為完税價格
D.留購的進口貨樣，以留購價格作為完税價格
3、 某市外商生產企業在2014年11月，計算出E1貨物應退税額10萬元，免抵税額為0萬元;當月進口貨物向海關繳納增值税20萬元、消費税25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設税( )萬元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
4、某企業8月轉讓一塊抵債得來的土地使用權，抵債時作價450萬元，現以600萬元轉讓，該企業上述活動應納的營業税( )萬元。
A.30
B.22.5
C.7.5
D.0
5、在沒有正當理由的情況下對特定的納税人給予特別優惠，違背下列税法原則中的( )原則。
A.税收法律主義
B.程序優於實體
C.合作信賴原則
D.税收公平主義
6、某市一生產企業為增值税一般納税人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值税20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值税45萬元、消費税60萬元，消費税滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值税5萬元。該企業本期應繳納城建税及教育費附加合計( )萬元。
A.11
B.10.5
C.11.2
D.13.1
多項選擇題
7、 税收執法合法性作為税收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
8、 下列各項中，符合關税法定免税規定的有( )。
A.保税區進出口的基建物資和生產用車輛
B.邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛
C.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
D.經海關核准進口無商業價值的廣告品和貨樣
E.進口科教用品
9、 關於城市維護建設税的適用税率，下列表述正確的有( )。
A.納税人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的税率繳納城市維護建設税
B.由受託方代收、代扣“三税”的納税人可按納税人繳納“三税”所在地的規定税率就地繳納城市維護建設税
C.流動經營等無固定納税地點的納税人可按納税人繳納“三税”所在地的規定税率就地繳納城市維護建設税
D.鐵路總公司應納城市維護建設税税率統一為7%
E.中國鐵路總公司應納城市維護建設税在各地就地繳納，税率根據所在地確定
不定項選擇題
10、根據下述資料，回答問題：
北京某地板製造公司為增值税一般納税人，2014年11月有關業務如下：
(1)內銷自產實木地板包括：銷售A型實木地板一批，不含税銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批，不含税銷售額304萬元;銷售竹地板不含税銷售額71.18萬元;
(2)從某農場採購原木，收購憑證註明價款I00萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生不含税運輸費用2萬元;從水廠購進自來水，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明增值税税額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費取得了運輸企業開具的貨運增值税專用發票;
(3)進口實木地板一批，境外成交價為258萬元，到達報關地前的運保費為35萬元，從海關報關地點運輸到公司所在地，支付運費28萬元，取得增值税普通發票;
(4)將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員，賬面成本為18萬，不含税市場價為24萬元;厂部自用A型實木地板一批，賬面成本為5萬元，不含税市場價為8萬元;
(5)將進口實木地板的80%全部用於連續加工高檔實木漆飾地板，加工的地板直接發給外地的經銷商，取得不含税銷售額490萬元;
(6)10月份增值税留抵税額為10萬元。
(關税税率均為10%，實木地板消費税税率為5%，本月購進貨物取得的相關發票均在本月申報並通過認證)。
該企業11月份進口環節應納税額( )萬元。
A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30
