貴陽市年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報指南2017
你知道貴陽市年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報流程是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的貴陽市年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報指南的知識，歡迎閲讀。
致納税人
尊敬的納税人：
您好!在過去的一年裏，您以自已的智慧和辛勤勞動，創造了社會財富，增加了國家税源，也收穫了屬於自己的勞動果實，為國家的經濟和社會發展做出了積極貢獻，在此謹向您致以崇高的敬意。
根據《個人所得税法》第八條和《實施條例》第三十六條規定，如果您2016年度取得的個人所得達到或超過12萬元，不論是否已足額繳納了税款，均應於2017年1月1日至3月31日，到貴陽市地税部門辦理年度自行申報。2017年個人所得税自行申報已拉開帷幕，我們真誠地提醒您：
一、依法納税是每個公民應盡的義務，依法進行納税申報是納税人最好的誠信證明。依據我國《税收徵收管理法》、《個人所得税法》有關規定，年所得達到或超過12萬元的納税人，一年中如果有應繳未繳、應扣未扣的税款，只要在自行申報期內如實辦理納税申報並補繳税款，税務機關將不予加收滯納金，也不罰款。
對於納税人未按規定及時辦理納税申報或如實申報繳納税款，税務機關將按照《税收徵收管理法》的有關規定進行處理。
二、您可以通過閲讀以下《貴陽市年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報指南》瞭解掌握自行申報的有關內容和要求，若您對年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報還存在疑問，可通過以下方法獲得解決：
(一)撥打12366納税服務熱線電話進行諮詢;
(二)直接向主管税務機關辦税服務廳進行諮詢;
(三)登錄貴州省地方税務局網站查詢有關政策(網址:)
如果您對年所得12萬元以上自行納税申報的税收服務工作及其他税收工作有批評和意見、建議，可直接向我們反映，我們將認真聽取批評並儘量採納您的意見、建議，努力改進納税服務工作。
尊敬的納税人，“依法誠信納税，共建和諧社會”，是我們共同的心願。我們願和您一起，攜手努力，為我國的税收法制建設，為構建社會主義和諧、誠信社會貢獻一份力量。
祝您在新的一年裏身體健康，工作順利，生活幸福!
辦税指南
貴陽市年所得12萬元以上個人所得税自行納税申報指南
一、 “年所得12萬元以上”是指什麼?
年所得12萬元以上，是指納税人在一個納税年度取得以下11項所得合計達到或超過12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二) 個體工商户的生產、經營所得;
(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權使用費所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)利息、股息、紅利所得;
(十)偶然所得;
(十一)其他所得。
二、上述11項所得是怎樣計算的呢?
1.工資、薪金所得：是指未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。
上述減除費用，是指在工資薪金所得個人所得税計算過程中的扣除標準，人們常説的“月收入3500元以上才要繳個人所得税”，實際上指的就是這個。
附加減除費用主要適用於外籍個人、華僑和香港、澳門、台灣同胞以及在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得税時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。
2.個體工商户的生產、經營所得，按照應納税所得額計算。實行查賬徵收的，按照每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額計算;實行定期定額徵收的，按照納税人自行申報的年度應納税所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納税經營額乘以應税所得率計算。
3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納税年度的收入總額計算，即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。
4.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
5.財產租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。
6.財產轉讓所得，按照應納税所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的税金及有關合理費用後的餘額計算。其中對股票轉讓所得，以一個納税年度內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵後的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。
7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
年所得12萬元以上的納税人，需要填寫申報個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納税所得額、應納税額、已繳(扣)税額、抵扣税額、減免税額、應補税額、應退税額。個人的相關基礎信息包括姓名、國籍、身份證照類型及號碼、任職受僱單位及行業、職務、職業、境內有效聯繫地址及郵編、聯繫電話。如果是外籍人員，還需填報在華天數信息。
上述“所得”的統計口徑，均為納税人於當年1月1日至12月31日期間實際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補發往年、預發下年等。往年預發當年、以後年度補發當年等收入，均不計入當年所得中。
三、哪些收入可以不計算在年所得內?
可以不計算在年所得中的收入主要包括：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衞生、體育、環境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發行的金融債券利息;
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫卹金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉業費、復員費;
(七)按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(八)依照我國有關法律規定應予免税的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免税的所得;
(十)在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源於中國境外，且由境外支付的所得(應經主管税務機關批准)。
(十一)按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金(簡稱“三險一金”)。
例1：2016年，某納税人全年取得工資收入160000元，稿酬所得8000元，財產轉讓所得300000元，個人按照規定繳納了“三險一金”15000元，單位按照規定為個人繳付“三險一金”30000元，則這個納税人應申報的年所得為453000元。
解析：工資收入160000元-個人按照規定繳納的“三險一金”15000元+稿酬所得8000元+財產轉讓所得300000元。單位為個人繳付的“三險一金”30000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規定繳納的“三險一金”15000元可以從工資收入中剔除。
例2：楊女士是某科研所研究人員，2016年取得工資薪金收入140000元，提供勞務獲得勞務費收入20000元，省政府發放科技進步獎5000元，購買國債獲得利息收入5000元，個人按照規定繳納了“三險一金”13000元，單位按照規定為個人繳付“三險一金”26000元，楊女士應按多少收入申報其2016年年度收入總額?
解析：楊女士2016年應申報的年所得為147000元。具體計算過程是：工資薪金收入140000元+勞務費收入20000元-個人按照規定繳納了“三險一金”13000元。國債利息收入5000元、省政府發放科技進步獎5000元，免納個人所得税，不需計入年所得，單位為個人繳付的“三險一金”26000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規定繳納的“三險一金”13000元可以從工資收入中剔除。
四、已經如實按期繳納了個人所得税，為什麼第二年初還要再申報一次?是還要再收一次税嗎?
這是一些納税人對年所得12萬元以上的個人所得税自行申報的誤解。12萬元自行申報≠再繳一次個人所得税。年初的這項申報義務，本質上可以視為納税人就上年度所得向税務機關做的一個“聲明”，告知税務機關我取得了這些收入，並已經按規定完税。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的税可以補繳，減少了納税人的涉税風險;多繳的税可以確認並退税、抵税等，也避免了納税人的損失。
五、在哪裏辦理年所得12萬元以上自行申報?
(一)在中國境內有任職、受僱單位的，向任職、受僱單位所在地主管税務機關申報。
(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受僱單位的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管税務機關申報。
(三)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中有個體工商户的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管税務機關申報。
(四)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向户籍所在地主管税務機關申報。在中國境內有户籍，但户籍所在地與中國境內經常居住地不一致的`，選擇並固定向其中一地主管税務機關申報。在中國境內沒有户籍的，向中國境內經常居住地主管税務機關申報。
例3：黃先生在A房地產公司任職，同時他還利用業餘時間為其他單位提供一些勞務，其取得的年所得超過了12萬，黃先生應該向A房地產公司所在地主管地方税務機關進行申報。
六、如何到辦税服務廳辦理自行申報手續?
您申報時需要準備分項目年所得及已繳納税款等數據和本人有效身份證件原件(如果委託他人代為申報，須攜帶納税人本人及委託人的有效身份證件、委託協議)，實地到辦税大廳按以下步驟辦理自行申報：
(1)在辦税服務廳領取《自然人基本信息採集(維護)表》辦理基本信息採集,若您已辦理過基本信息採集，但涉及信息變更的，仍需要辦理信息採集變更事宜。
(2)填寫《個人所得税納税申報表(適用於年所得12萬元以上的納税人申報)》遞交給辦税服務廳申報窗口工作人員;
(3)申報完畢領取地税機關加蓋的申報表回執聯;
個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳台同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。
七、自行申報時要報送哪些資料?
您需要根據一個納税年度內的所得、應納税額、已繳(扣)税額、抵免(扣)税額、應補(退)税額等情況，如實填寫並報送《個人所得税納税申報表(適用於年所得12萬元以上的納税人申報)》和個人有效身份證件複印件。
八、如果有涉及補税、退税情形的，該怎麼辦?
(1)涉及補税情形的，可以通過“POS刷卡轉賬”的方式在辦税服務廳完税，並領取完税憑證;
(2)涉及退税情形的，您需根據税務機關要求提供相關完税憑證及其他相關資料，並向主管税務機關遞交書面退税申請。
九、可以委託他人辦理申報嗎?
您可以委託有税務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納税申報。目前主要採取納税人授權任職單位、由任職單位代納税人向主管税務機關申報的方式，並可以在網上辦理。
十、沒有按期申報該負哪些法律責任?
年所得12萬元以上的納税人，如果沒有在納税申報期內辦理納税申報，根據《税收徵收管理法》第六十二條的規定，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另外，按照《税收徵收管理法》第六十四條第二款的規定，如果納税人不進行納税申報，因此造成不繳或者少繳税款的，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或者少繳的税款百分之五十以上五倍以下的罰款。
十一、不如實申報該負哪些法律責任?
如果不如實進行年所得12萬元以上個人所得税申報，有可能構成偷税。對納税人偷税的，根據《税收徵收管理法》第六十三條的規定，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並對其處不繳或者少繳的税款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。另外，根據《税收徵收管理法》第六十四條第一款的規定，納税人編造虛假計税依據的，由税務機關責令限期改正，並處5萬元以下的罰款。
十二、年所得12萬元以上的個人由於特殊情況不能按期申報怎麼辦?
納税人按照規定的期限辦理個人所得税自行申報確有困難，需要延期的，應當在規定的期限內向主管税務機關提出書面延期申請，經税務機關核准，在核準的期限內辦理。納税人因不可抗力不能按期辦理納税申報或者報送相關資料的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除後立即向税務機關報告，由税務機關查實後核准。
十三、年所得12萬元以上的個人自行納税申報的收入信息會泄露嗎?
在辦理年所得12萬元以上個人自行納税申報時有些納税人持觀望心理，擔心申報後露富。這種顧慮大可不必，因為根據《中華人民共和國税收徵收管理法》(以下簡稱《徵管法》)第八條的規定，税務機關應當依法為納税人的情況保密。如果一旦税務機關和税務人員沒有依法為納税人保密，外泄了納税人的有關信息，按照《徵管法》第八十七條的規定，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分，為納税人的信息保密提供了法律保障。
