2017税務師《涉税服務實務》考試模擬題

來源：文萃谷 2.03W

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1.下列有關契税的處理符合税法規定的有(　)。(2012年)

A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契税

B.企業依照有關法律、法規的規定實施、破產後，債權人承受註銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契税

C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契税時，可以按實際支付金額計算繳納契税

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬於同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契税

E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契税

【答案】A,B

【解析】選項C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契税，不能因減免出讓金而減免契税;選項D：公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不徵收契税;選項E：企業依照法律規定分立，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不徵收契税。

2.有關土地增值税的處理，符合税法規定的有(　)。(2012年)

A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按税法規定計徵土地增值税

B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，並分別辦理規劃等相關手續，在土地增值税清算時，應分三期進行清算，不能合併一次進行清算

C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業税、城建税、印花税及教育附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值税

D.某單位於2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣後取得款項1950萬元，則無需繳納土地增值税

E.納税人按規定預繳土地增值税後，清算補繳的土地增值税，在主管税務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

【答案】A,B,E

【解析】選項CD均屬於轉讓存量房，應按房屋評估價格、轉讓環節繳納的税金等作為扣除項目金額計算增值額作為土地增值税的計税依據計算繳納土地增值税。

3.下列用地中，應繳納城鎮土地使用税的有(　)。(2009年)

A.名勝古蹟內管理單位的辦公用地

B.寺廟開辦的商店的`用地

C.街道綠化的用地

D.軍隊訓練場地的用地

E.中央直屬企業的用地

【答案】BE

【解析】宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的土地免徵，用於經營的不免徵;中央直屬企業的用地不屬於免徵範圍。