2017年税務師考試《涉税服務實務》模擬題及答案
2017年税務師考試的相關事項還沒有公佈，但是為了方便考生更好的備考税務師考試。下面是yjbys小編為大家帶來的關於涉税服務實務的模擬題，歡迎閲讀。
第1題 某房地產開發公司在計算土地增值税的增值額時允許扣除的税額應包括( )。
A 營業税、城市維護建設税、教育費附加、房產税
B 營業税、城市維護建設税、教育費附加
C 營業税、城市維護建設税、教育費附加、印花税
D 營業税、城市維護建設税、教育費附加、土地使用税、印花税
正確答案：B
解析：房產税、印花税、土地使用税都直接進入管理費用了，故不得重複扣除。
第2題 納税人對税務機關的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的税務機關的上一級税務機關申請複議的是( )。
A 税務機關因納税人非法印刷發票而處以罰款
B 因納税人過期申報納税，税務機關征收税收滯納金的行為
C 税務機關因納税人欠繳税款而通知其開户銀行暫停支付相當於應納税款的存款
D 税務機關因納税人欠繳税款而扣押其相當於應納税額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項既可以提出行政複議，也可向人民法院提出訴訟。
第3題 某區國税局委託某工商所代徵税款，納税人對工商所的代徵行為不服，可以向( )申請複議。
A 區工商行政管理局
B 區國税局
C 市國税局
D 區人民法院
正確答案：C
解析：對受税務機關委託的單位作出的代徵税款行為不服的，向委託税務機關的上一級税務機關申請行政複議。
第4題 註冊税務師受託對某捲煙廠印花税納税情況進行審核，發現捲煙廠本月有提供原材料的加工定做業務，經抽調加工定做合同，發現合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則註冊税務師認為下列情況中( )是不正確的。
A 一併按“加工承攬合同”計税貼花
B 一併按“購銷合同”計税貼花
C 一併按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計税，按兩項税額相加數貼花
正確答案：ABC
解析：受託方提供原材料的，不論什麼情況，均應按購銷業務處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計税，按兩項税額相加數貼花。
第5題 對税務行政複議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對税務機關的具體行為不服申請的複議，由其上一級税務機關管轄
B 對税務機關設立的派出機構根據税收法律、法規和規章的規定以自己的'名義作出的具體的行政行為不服申請的複議，由設立派出機構的上一級税務機關管轄
C 對扣繳義務人的代扣、代收税款行為不服申請的複議，由主管該扣繳義務人的税務機關的上一級税務機關管轄
D 對被撤銷的税務機關，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的複議，由繼續行使其職權的税務機關管轄
正確答案：BD
解析：B項，應由設立派出機構的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應由上一級税務機關管轄。
第6題 某房地產開發公司在計算土地增值税的增值額時允許扣除的税額應包括( )。
A 營業税、城市維護建設税、教育費附加、房產税
B 營業税、城市維護建設税、教育費附加
C 營業税、城市維護建設税、教育費附加、印花税
D 營業税、城市維護建設税、教育費附加、土地使用税、印花税
正確答案：B
解析：房產税、印花税、土地使用税都直接進入管理費用了，故不得重複扣除。
第7題 納税人對税務機關的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的税務機關的上一級税務機關申請複議的是( )。
A 税務機關因納税人非法印刷發票而處以罰款
B 因納税人過期申報納税，税務機關征收税收滯納金的行為
C 税務機關因納税人欠繳税款而通知其開户銀行暫停支付相當於應納税款的存款
D 税務機關因納税人欠繳税款而扣押其相當於應納税額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項既可以提出行政複議，也可向人民法院提出訴訟。
第8題 某區國税局委託某工商所代徵税款，納税人對工商所的代徵行為不服，可以向( )申請複議。
A 區工商行政管理局
B 區國税局
C 市國税局
D 區人民法院
正確答案：C
解析：對受税務機關委託的單位作出的代徵税款行為不服的，向委託税務機關的上一級税務機關申請行政複議。
第9題 註冊税務師受託對某捲煙廠印花税納税情況進行審核，發現捲煙廠本月有提供原材料的加工定做業務，經抽調加工定做合同，發現合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則註冊税務師認為下列情況中( )是不正確的。
A 一併按“加工承攬合同”計税貼花
B 一併按“購銷合同”計税貼花
C 一併按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計税，按兩項税額相加數貼花
正確答案：ABC
解析：受託方提供原材料的，不論什麼情況，均應按購銷業務處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計税，按兩項税額相加數貼花。
第10題 對税務行政複議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對税務機關的具體行為不服申請的複議，由其上一級税務機關管轄
B 對税務機關設立的派出機構根據税收法律、法規和規章的規定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的複議，由設立派出機構的上一級税務機關管轄
C 對扣繳義務人的代扣、代收税款行為不服申請的複議，由主管該扣繳義務人的税務機關的上一級税務機關管轄
D 對被撤銷的税務機關，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的複議，由繼續行使其職權的税務機關管轄
正確答案：BD
解析：B項，應由設立派出機構的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應由上一級税務機關管轄。
計算題
23、資料：
1.基本情況：遠洋有限責任公司為增值税一般納税人，主要從事小五金產品的生產、內銷及出口貿易業務，出口貨物增值税實行“免、抵、退”税管理方法，從2004年1月1日實行增值税防偽税控系統管理。銷售貨物適用增值税税率17%，退税率15%。
2.計税資料：該企業2008年6月份發生以下業務：
(1)15日，外購一批原材料，增值税專用發票註明的價款580萬，增值税款98.6萬元，貨款已通過銀行支付，增值税專用發票已於當月辦理了認證手續。
(2)18日，進料加工免税進口料件，作價人民幣100萬元，貨款已通過銀行支付。
(3)20日，自營進料加工復出口貨物一批，該批貨物離岸價75萬美元，摺合人民幣600萬元。
(4)23日，內銷貨物一批，銷售額為500萬元，貨款尚未收到。
(5)30日，接供電局電費通知單：本月共耗用20000度，其中生產部門耗用19000度，職工食堂1000度，應支付本月電費，增值税專用發票上註明的價款4萬元。增值税款0.68萬元，税款已通過銀行支付，增值税專用發票已於當月辦理了認證手續。
(6)31日，接自來水公司水費通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值税專用發票註明的價款40萬元，增值税2.4萬元，款項已通過銀行支付，增值税專用發票已於當月辦理了認證手續。
(7)上期末留抵税款1萬元。
要求：
1.計算該公司當月增值税免、抵、退税額;
2.作出相關業務正確的賬務處理。
簡答題
24、某電視機廠某月發生如下經濟業務：
1、銷售電視機1000台，取得含税銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費30000元，款項均送存銀行。
2、當月購進材料若干批，取得增值税專用發票上註明價款合計600000元，税金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。
3、上月銷售的電視機中，有兩台因質量問題在本月退回，企業退還購貨方價款和税金共計4680元。
4、辦公室購買辦公用品，取得增值税專用發票一張，註明價款3000元，税金510元。
5、企業將自產的最新型號電視機10台用於獎勵本廠優秀職工，已知每台電視機工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產品售價。
6、因倉庫保管員失職，導致倉庫原材料被竊，經盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17%增值税税率。
7、上月末“應交税金-應交增值税”借方餘額為117000元。
要求：根據上述資料，分別編制每筆經濟業務相關會計分錄，並計算當月應納增值税及相關賬務處理。
25、資料：宏達運輸公司以長途貨物運輸為主要經營業務，兼營一獨立核算的汽車修理部為增值税一般納税人，城建税適用税率7%，教育費附加率為3%，該企業2008年10月提供的計税資料如下：
1.本月發生貨運收入126000元，運輸保險費收入3780元，隨同運價向客户收取的建設基金6300元;發生裝卸收入27800元;倉儲保管收入43000元;為客户代辦海運、空運的轉運檢驗手續收入15900元。
2.本月汽車修理費收入87750元(含税)，修理部購進修理用零部件取得增值税專用發票，註明進項税額6450元，銷售修理用零部件取得含税收入5148元。“應交税費——應交增值税”賬户期末無餘額。
3.對外提供停車場取得收入14200元。
4.出售臨街房屋一幢，取得收入2100000元，房產原值為1600000元，評估機構評定的重置成本為1800000元，五成新。2008年11月2日註冊税務師受託計算該企業10月份各個税種的應納税額。
26、公民李某是高校教授，2009年取得以下各項收入(本題中除出租住房收入要考慮營業税的影響外，其他項目均不考慮其他税費因素)：
(1)每月取得工資3000元，12月份取得全年學期獎金12000元。
(2)將私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元(符合市場價格水平)，當年3月發生租房裝修費用2000元。
(3)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區。
(4)5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某代負個人所得税。
(5)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入83000元，主辦方扣繳了個人所得税415元。
(6)11月份取得購買的國家發行金融債券利息收入1000元。
要求：
(1)計算李某2009年的各項收入應繳納的個人所得税。
(2)計算B公司應代為負擔的個人所得税。
27、2008年9月，某市税務局南郊徵收處查實李某在2007年3月—2008年3月間，無照經營打包帶、鋼材等業務，銷售額34357.65元，從未申報納税。據此，南郊徵收處於2008年10月10日對李某下達了“催繳税款通知書”，要求按臨時經營對其補税4239.88元，罰款500元，限次日繳納。李某未繳税款，僅繳納罰款500元。
10月23日，徵收處提請公安部門依法到李的家中扣押了彩電、收錄機、並開具了憑證(非省局統一制定的暫留實物的文書)，限李於10月25日前繳清税款。李仍拒不繳税。李某決定委託税務師事務所代理税務行政複議。根據本案例分析，税務師事務所是否接受代理複議的委託?
