税務師的優勢
2014年8月12日，國務院發佈《關於取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》，取消了11項職業資格許可和認定事項，自此，註冊税務師准入類職業資格轉變為水平評價類職業資格。這一轉變是國家繼續深化經濟體制改革的需要，也是處理好政府和市場二者之間關係，進一步深化資源配置市場化的重要決策。取消註冊税務師的准入職業資格使涉税專業服務市場更加開放，同時也為行業改革創新發展提供了空間，隨着市場化的繼續推進，涉税專業服務市場的競爭將更加激烈，這是行業所面臨的挑戰。2015年11月6日，人社部、國家税務總局發佈了《關於印發<税務師職業資格制度暫行規定》和<税務師職業資格考試實施辦法>的通知》(人社發[2015]90號，以下簡稱90號文)，原註冊税務師職業資格正式調整為税務師職業資格。税務師作為涉税專業服務的中堅力量，在整個行業中具有獨一無二的地位，在應對上述挑戰中，税務師具有不可或缺的作用。
一、税務師與註冊税務師一脈相承
取消註冊税務師的准入類職業資格，取消的是政府部門的行政許可行為，並不是取消這一職業資格，更不是對整個注税行業的否定，而是順應國家經濟體制改革的需要，拓寬就業創業門檻、營造人才發展環境，激發注税行業市場創業主體的積極性，為注税行業發展創造新的契機，使注税行業發展進入騰飛階段。這一舉措充分顯示了國務院通過改革減少就業創業門檻，釋放大眾創業、萬眾創新活力的決心。根據90號文，税務師是國家設立的水平評價類職業資格，是面向社會提供的税務專業人員能力水平評價，納入全國專業技術人員職業資格證書制度統一規劃。通過税務師職業資格考試並取得職業資格證書的人員，表明其已具備從事涉税專業服務的職業能力和水平。税務師職業資格考試合格者，將獲得由人社部、國家税務總局監製，由全國税務師行業協會頒發的《中華人民共和國税務師職業資格證書》，該證書在全國範圍內有效。原註冊税務師資格證書效用不變。首先，税務師是涉税專業服務領域的國家級職業資格，必將獲得市場及企業的認可;其次，雖然註冊税務師職業資格行政許可的取消降低了行業進入的門檻，但是税務師水平評價類職業資格的含金量卻沒有減少，税務師考試依舊需要通過原註冊税務師資格考試設置的五門考試科目，考試難度同樣沒有降低，而且原註冊税務師考試製度規定的有效期內的各科成績有效期可以在税務師考試開始後進行順延。最後，税務師將承接註冊税務師以往所從事的所有業務和註冊税務師所遵守的職業準則和道德規範，隨着税務師職業資格即將開始的考試，税務師會完成對註冊税務師的承接和延續。可見，税務師與註冊税務師是一脈相承的，廣大高校學生、企業財務工作者以及税務機關幹部要對税務師行業充滿信心，對税務師職業資格充滿信心，税務師將是與註冊税務師具有同等社會認可度的職業資格。
二、税務師的職能優勢
税務師是税收工作的重要參與者，在税收徵管過程中，税務師在税務機關與納税人之間發揮着橋樑與紐帶的作用，一方面協助税務機關完成税收徵管工作，一方面也是維護納税人的合法權益。税務師由全國税務師行業協會管理，有嚴格的執業要求和道德規範，作為公正的第三方，秉持職業道德為納税人提供涉税服務，在税收徵管以及徵納關係中，税務師有其固有的職能優勢。
(一)有助於促進納税人誠信納税，提高税法遵從度
目前，我國仍存在納税人納税意識不強、税法遵從度低的情況，企業因税費種類多、計算複雜導致會計核算混亂，無形中加大了納税人的納税風險，同時還存在納税人自主避税的現象，面對數量龐大的納税人羣體，税務機關的徵管工作也有不小的工作量和困難，這就需要專業的社會化力量參與進行協助。税務師從事涉税專業服務工作，熟悉税收法律法規及相關政策，有能力處理複雜的涉税事項，而且可以幫助納税人正確理解税收政策內涵。取得税務師職業資格後，要嚴格按照中税協發佈的《註冊税務師職業道德規範(試行)》的規定保持良好的職業操守，提供誠信服務，保證企業誠信納税。再者，税務師作為涉税專業服務組織的精英羣體，通過開展涉税業務和系統講解國家税收法律法規，可以正確引導納税人依法納税，提高税法遵從度。
(二)有助於加強税收徵管，協調徵納矛盾
隨着納税人納税意識逐漸增強，納税人越來越重視自身權利的保護，因此，在税收徵管過程中，當徵納雙方發生矛盾時，需要第三方來進行協調徵納矛盾，促進税收徵管的順利進行，税務師作為專業處理徵納矛盾的第三方，被賦予了可以加強税收徵管，協調徵納矛盾的使命。此外，發揮税務師的職能作用，也有利於避免權力尋租事件的發生，為税務機關減輕徵管壓力，轉移税收管理風險。作為納税人，為了維護自身合法利益，最大限度地降低納税成本，也需要税務師的專業服務作為保證。將税務師納入到税收徵管體制的組成中，對促進徵納關係的和諧發展，實現陽光税收以及構建税務機關精簡、高效的執法體系均具有重要的作用。
(三)對徵納雙方具有雙向監督作用
一直以來税務機關都是居於税款徵收、管理和檢查權利關係的主導地位，税務師參與到這種徵收、管理、檢查工作中，有效地發揮了對整個税收徵收管理過程的監督作用，進而平衡了徵納雙方之間的法律地位。税務師對徵納雙方都有監督作用，首先，在税務機關方面，税務師依託自身的税收專業技能，可以察覺税務機關在税收執法過程中可能存在的違規風險，行使監督權來防止税務機關在某些税收項目上濫用自由裁量權。其次，在納税人方面，税務師為納税人提供涉税服務，可以時刻監督並保證納税行為的合法性，促使納税人依法納税。税務師的監督職能優勢，促使税務機關、税務師、納税人之間相互監督的制約機制的形成，同時也促進了税務機關的廉政建設。
三、税務師的行業優勢
隨着新一輪税制改革的進行，税務師行業作為專門研究税收政策、税收理論、業務處理的涉税專業服務組織，將面臨前所未有的機遇，在此機遇中，税務師有着較為明顯的行業優勢。
(一)深化税制改革為税務師提供更大的服務空間
《中央中共關於全面深化改革若干重大問題的決定》中指到，要深化税收制度改革，完善地方税體系，提高直接税比重，推進增值税改革，適當簡化税率。以及調整消費税徵收範圍、環節、税率，建立綜合與分類相結合的個人所得税制，加快資源税改革等。美國有1.28億人自主申報繳納個人所得税，佔總人口的1/3，其中的90%以上是由税務代理來提供涉税服務，由此推算，當我國進一步深化税制改革，實行綜合與分類相結合的個人所得税制後，原來的代扣代繳的6000萬納税人及12萬元以上自主申報的400多萬納税人的規模將有巨大的增幅，保守估計，將有4億納税人自主申報繳納個人所得税。與發達國家相比，隨着我國的税制改革的深入，税務師行業將迎來一個空前的發展期，涉税專業服務空間將與日俱增。
(二)税務師行業的專業化服務在市場經濟的競爭中優勢明顯
市場經濟理論認為，自由競爭是市場機制得以正常運行的關鍵，而且可以為市場帶來活力，市場經濟的發展必然促進行業的專業化分工。在涉税專業服務行業市場競爭中，税務師羣體所提供的服務更加專業化、精細化，其不同於其他的辦税機構，兼容很多領域的業務，税務師專注於辦理涉税鑑證和涉税服務業務，將涉税業務進行細緻地分類並提供向對應的涉税服務，具有很強的針對性。而且，税務師行業相較於其他兼辦涉税業務的服務機構，有更加高端的涉税業務服務項目，較突出的是税收籌劃，税收籌劃對涉税服務人員的素質有非常高的要求。税務師行業依靠自身涉税服務人員的專業素養以及高端業務的掌控，在市場經濟競爭中，將領先於其他辦税服務機構。
(三)徵管改革促使注税行業成為税務機關的重要補充
税制改革的深化必然伴隨着徵管體制的改革，目前，我國税收管理員制度的徵管模式已經不能適應税制改革的要求，徵管改革勢在必行。全國税務系統的税管員共27.7萬名，人均管户130户，廣東人均管户近1000户，東莞市人均管户突破3000户，浙江金華已達8000户，再加上我國的納税人每年以近10%的速度遞增，税務幹部卻以0.1%的速度增長，此消彼長，税務機關對納税人的徵管難度將與日俱增。截至2014年底，全國註冊税務師行業已有從業人員120714人，其中在税務師事務所執業的有40776人，為税務機關的税收徵管提供了強有力的補充。隨着現代化税收徵管體系逐步建立與完善，税務師的專業優勢將被得到充分發揮，這為税務師行業的發展帶來了新的機遇。
四、税務師的未來發展
註冊税務師行業經過了20多年的'風雨歷程，隨着經驗的積累與業務體系的構建，已經具有自己的特色，奠定了良好的基礎。税務師與註冊税務師一脈相承，選擇參加税務師的資格考試，將為發揮涉税服務效應體現自身價值創造更好就業機會奠定良好基礎。
(一)税務師專業服務能力強
涉税專業服務是一種知識密集型的活動，對專業知識和執業水平的要求很高。税務師具有全面的專業知識和豐富的服務實踐經驗，而且在一些高端業務如税收籌劃，有較強的綜合分析能力，甚至結合當下税制改革的進程，能夠深刻理解政府出台的各種政策文件，具有較高的政策水平。在實際工作中，税務師不僅要依據税收法規以及民事代理法規進行各種涉税服務，還必須嚴格執行行業協會規定的業務規則和職業道德規範，因此，税務師具有較強的承擔責任的能力，同時也為納税人的合法利益提供了保證。
(二)税務師風險控制力強
目前，我國税收徵管手段相對於發達國家還比較落後，在税制設計方面仍存在不足和漏洞，出於經營成本的考慮，納税人自主逃税的意願強烈，有礙於體現税收公平原則。納税人誠信納税意識差會為涉税服務人員在處理涉税業務時帶來風險，除此之外，企業涉税業務本身也會因各種問題產生風險，此時，税務師的優勢體現在對涉税業務風險的預判及控制能力上。税務師具有全面的個人知識結構和準確的職業判斷力，再加上其多從事知識含量較高的涉税業務，隨着經驗的逐漸積累，鍛造了税務師優秀的主觀意識及豐富的實踐閲歷。當税務師進行涉税服務時，會充分利用自身經驗準確預判風險的可能性及產生範圍，有針對性地規避防範風險的發生，同時在風險發生時，税務師也能夠憑藉豐富的閲歷來合理控制風險的進一步惡化，最終實現風險的有效控制。
(三)税務師就業前景良好
税務師職業資格是國家設立的專業技術人員，是對税務專業人員能力水平的評價標準，是從事涉税工作的優勢條件。隨着税務師考試報名條件的放開，為廣大高校學生、企業財務工作者以及税務機關幹部帶來了福音，通過考取税務師資格，更好地設計職業規劃、提升自我價值。
