註冊税務師考試《税法一》模擬訓練
註冊税務師考試《税法一》主要考核現行增值税、消費税、營業税、資源税的政策規定及其計算。下面是小編分享的註冊税務師考試《税法一》模擬訓練，一起來看一下吧。
一、單項選擇題
(1)2012年10月20日，甲企業根據合同向乙公司發貨100箱，每箱不含税售價1000元。雙方協商運費2000元由乙公司承擔，甲企業先代墊2000元運費支付給承運單位，但承運單位將運輸發票開具給甲企業。當天甲企業辦妥託收手續，要求乙企業支付款項共計119000元，甲企業當月應納的增值税為( )元。
A. 17150.60
B. 17200.00
C. 17290.60
D. 17340.60
(2)商業企業一般納税人零售下列貨物，可以開具增值税專用發票的是( )。
A. 煙酒
B. 服裝
C. 化粧品
D. 勞保用品
(3)某汽車修理廠會計核算健全，2011年營業額120萬元，但一直未向主管税務機關申請增值税一般納税人認定。2012年5月，該廠提供修理勞務並收取修理費價税合計58.5萬元;購進的料件、零配件等均取得增值税專用發票，對應的增值税税款合計3.6萬元。該修理廠本月應繳納增值税( )萬元。
A. 4.9
B. 6.32
C. 6.40
D. 8.5
(4)某企業轉讓土地使用權，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為( )。
A. 所有權轉移的當天
B. 收到預收款的當天
C. 收到全部價款的當天
D. 所有權轉移並收到全部款項的當天
(5)某化粧品廠為增值税小規模納税人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含税銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含税銷售額25000元。2012年7月該化粧品廠上述業務應納增值税( )元。
A. 4368.93
B. 3640.78
C. 3125.83
D. 4077.67
(6)下列關於增值税一般納税人取得貨物運輸發票抵扣進項税的陳述，錯誤的是( )。
A. 准予計算進項税額抵扣的貨運發票種類，不包括增值税一般納税人取得的貨運定額發票
B. 貨運發票應分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合併註明為運雜費的不予抵扣
C. 一般納税人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項税額
D. 一般納税人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項税額
(7)某經營進口汽車的汽車銷售公司2012年10月進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關税完税價格為28萬元，進口關税為20%，小轎車消費税税率為25%，該企業應納車輛購置税( )萬元。
A. 18.40
B. 3.68
C. 4.48
D. 4.00
(8)某製藥廠(一般納税人)從藥材種植基地採購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農產品收購發票;途中支付運費共計1萬元，其中含裝卸費0.3萬元，取得的公路內河貨物運輸業統一發票上予以分別註明。則可以抵扣的進項税是( )萬元。
A. 1.95
B. 2
C. 2.12
D. 2.6
(9)下列項目中，屬於應徵消費税的“小汽車”税目徵收範圍的是( )。
A. 電動汽車
B. 高爾夫車
C. 中輕型商務客車
D. 企業購進貨車改裝生產的商務車
(10)關於税收法律關係的特點，下列表述正確的是( )。
A. 作為納税主體的一方只能是徵税機關
B. 税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C. 權利義務關係具有對等性
D. 具有財產所有權單向轉移的性質
二、多項選擇題
(1)某商場(增值税一般納税人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鈎進行平銷返利。2012年5月向彩電廠購進電視機取得税控增值税專用發票，註明税額420萬元;當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有( )。
A. 商場應按420萬元確認銷項税額
B. 商場應按247萬元計算銷項税額
C. 商場當月准予抵扣的進項税額為384.11萬元
D. 商場當月准予抵扣的進項税額為19.7萬元
E. 商場當月應納增值税税額為35.89萬元
(2)根據營業税有關規定，下列説法正確的有( )。
A. 水利工程單位向用户收取的水利工程水費，按“服務業”徵收營業税
B. 交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，按“轉讓無形資產”税目徵税
C. 遠洋運輸企業的“期租”業務按“服務業一租賃業”税目計税
D. 經批准從事融資租賃業務單位的融資租賃業務按“服務業一租賃業”税目計税
E. 納税人受託進行建築物拆除、平整土地代委託方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為應按照“服務業——代理業”徵收營業税
(3)按照現行政策規定，下列關於車輛購置税的説法正確的有( )。
A. 三輪農用運輸車免徵車輛購置税
B. 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免徵車輛購置税
C. 進口舊車按照納税人提供的統一發票或有效證明的價格為計税依據，需要繳納車輛購置税
D. 防汛部門購置的由指定廠家生產的用於報汛的`專用車輛免徵車輛購置税
E. 免税條件消失的車輛，應該按照最新核發的最低計税價格的10%計徵車輛購置税
(4)下列項目中，屬於進口完税價格組成部分的有( )。
A. 進口人向境外自己的採購代理人支付的勞務費’
B. 進口人向中介機構支付的經紀費
C. 進口設施的保修費用
D. 貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用
E. 為在境內複製進口貨物而支付的費用
(5)下列屬於法定減免關税的進口貨物的有( )。
A. 進口科教用品
B. 關税税額在人民幣50元以下的貨物
C. 外國政府、國際組織無償贈送的物資
D. 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
E. 殘疾人專用品
(6)根據税收徵管法對税款追徵制度的規定，下列表述正確的有( )。
A. 因税務機關的責任致使納税人未繳或少繳税款的，追徵期為5年，不加收滯納金
B. 因納税人失誤造成的未繳或少繳税款，追徵期一般為5年
C. 對偷税行為，税務機關追徵偷税税款的期限為10年
D. 由於納税人的責任造成未繳或少繳税款的，税務機關除追徵税款外，還要追徵滯納金
E. 因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳税款，追徵期一般為3年
(7)下列滿於税收法律關係消滅的原因的有( )。
A. 税法的修訂或調整
B. 納税人履行納税義務
C. 納税義務的免除
D. 税務機關組織結構或管理方式變化
E. 納税主體消失
(8)在資源税中，下列應税資源產品可以採用代扣代繳方式徵收的有( )。
A. 原油
B. 銅礦石
C. 天然氣
D. 石棉礦
E. 煤炭
(9)根據現行規定，下列關於營業税的説法正確的有( )。
A. 以無形資產投資入股，共同承擔風險的行為，不徵收營業税
B. 納税人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管税務機關申報納税
C. 營業税納税人購置税控收款機，可以憑增值税專用發票或者普通發票抵免營業税税額
D. 土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不徵收營業税
E. 營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)
(10)根據關税的現行規定，下列表述正確的有( )。
A. 出口貨物關税的完税價格不包含出口關税
B. 進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費
C. “FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”
D. “CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱
E. “CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”
