2016年中級會計師《經濟法》基礎習題與解析
一、單選題
1、某熱電廠從某煤礦購煤200噸，約定交貨期限為9月30日，付款期限為10月31日。9月30日，煤礦交付200噸煤，熱電廠經檢驗發現煤的含硫量遠遠超過約定標準，根據政府規定不能在該廠區燃燒。基於上述情況，熱電廠的下列主張中，不符合合同法律制度規定的是( )。
A.行使後履行抗辯權
B.要求煤礦承擔違約責任
C.行使不安抗辯權
D.解除合同
【答案】C
【解析】(1)選項AC：後履行抗辯權是指合同當事人互負債務，有先後履行順序，先履行一方履行債務不符合約定的，後履行一方有權拒絕其相應的履行要求;(2)選項B：當事人履行合同義務，質量不符合約定的，應當按照當事人的約定承擔違約責任;(3)選項D：對方當事人的違約行為(質量不符合約定)致使不能實現合同目的，當事人可以解除合同(法定解除)。
2、某企業為增值税一般納税人，2016年5月外購材料取得的增值税專用發票上註明的增值税税款為8.5萬元，當月銷售貨物取得不含税銷售額40萬元;同年6月外購材料取得的增值税專用發票上註明的增值税税款為3.4萬元，當月銷售貨物取得不含税收人70萬元。已知，該企業銷售的貨物均適用17%的增值税税率，則該企業6月份應納增值税( )萬元。
A.10.2
B.8.5
C.6.8
D.1.7
【答案】C
【解析】(1)5月份增值税銷項税額=40×17%=6.8(萬元)，可以抵扣的進項税額為8.5萬元，當期銷項税額小於當期進項税額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣，即5月份留抵税額=8.5-6.8=1.7(萬元);(2)6月份應納增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(萬元)。
3、根據預算法律制度的規定，我國地方預算的最低層級為( )。
A.省、自治區、直轄市預算
B.設區的市、自治州預算
C.縣、自治縣、不設區的市、市轄區預算
D.鄉、民族鄉、鎮預算
【答案】D
【解析】我國的預算共分為5級：(1)中央預算;(2)省、自治區、直轄市預算;(3)設區的市、自治州預算;(4)縣、自治縣、不設區的市、市轄區預算;(5)鄉、民族鄉、鎮預算。
4、下列關於適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是( )。
A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請
B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人
C.審理案件時由審判員獨任審判
D.已經按普通程序審理的案件在開庭後可以轉為簡易程序審理
【答案】D
【解析】(1)選項A：簡易程序審理的案件，當事人雙方可就開庭方式向人民法院提出申請，由人民法院決定是否准許;(2)選項B：簡易程序審理的案件，人民法院可以採取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙方當事人、通知證人和送達裁判文書以外的訴訟文書;(3)選項C：適用簡易程序審理案件，由審判員獨任審判;(4)選項D：已經按照普通程序審理的案件，在開庭後不得轉為簡易程序審理。
5、納税人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。税法規定對關聯企業所得不實的，調整方法不正確的是( )。
A.成本分割法
B.再銷售價格法
C.交易淨利潤法
D.利潤分割法
【答案】A
【解析】税法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易淨利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。
二、多選題
1、下列關於源泉扣繳的陳述，正確的有( )。
A. 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得税，税務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
B. 對在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的所得應繳納的所得税實行源泉扣繳
C. 扣繳義務人未依法履行扣繳義務的，非居民企業所得税應該由扣繳義務人承擔
D. 扣繳義務人每次代扣的税款，應當自代扣之日起5日內繳入國庫，並向所在地的税務機關報送扣繳企業所得税報告表
【答案】 AB
【解析】 扣繳義務人未依法履行扣繳或無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。扣繳義務人每次代扣的税款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，並向所在地的税務機關報送扣繳企業所得税報告表。
2、關於增值税專用發票的使用，下列説法正確的有( )。
A.一般納税人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》
B.一般納税人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票
C.增值税小規模納税人需開具專用發票的，可向當地主管税務機關申請代開
D.專用發票發票最高開票限限額為100萬元及以下的，由區縣級税務機關審批
【答案】 ABC
【解析】 最高開票限額由一般納税人申請，税務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的'，由地市級税務機關審批。
3、下列關於銷售貨物的情形中，適用3%徵收率政策的有( )。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.小規模納税人銷售自己使用過的固定資產
C.典當業銷售死當物品
D.自來水公司(一般納税人)銷售自來水
【答案】 ACD
【解析】 根據現行規定，寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售死當物品暫按3%徵收增值税。自來水公司銷售自來水可以按3%簡易辦法徵收。選項B減按2%徵收率徵收增值税。
4、甲因業務需要，向銀行申請貸款。2009年4月3日甲與銀行簽訂貸款協議，並同日簽訂了質押合同。合同中約定甲以其享有的專利進行質押，2009年4月5日甲到專利管理部門辦理出質登記。問下列選項錯誤的有( )。
A. 甲與銀行簽訂的貸款協議於2009年4月3日生效
B. 甲與銀行簽訂的質押合同於2009年4月5日生效
C. 甲與銀行簽訂的貸款協議先於質押合同生效
D. 甲與銀行簽訂的貸款協議與質押合同同時生效
【答案】 BC
【解析】 質押合同是諾成性合同，依法成立時生效。
5、下列關於贈與人的説法正確的有( )。
A. 贈與人必須是完全行為能力人
B. 法律對贈與人的行為能力沒有要求
C. 贈與人必須對贈與物有所有權
D. 贈與人必須對贈與物有處分權
【答案】 AD
【解析】 贈與人必須有完全行為能力，對贈與物有處分權。沒有要求贈與人必須對贈與物有所有權，因此AD正確，BC錯誤。
6、根據增值税有關規定，下列產品中，適用13%的税率的有( )。
A.一般納税人銷售農機配件
B.印刷廠自行購買紙張印刷有統一刊號的圖書銷售
C.果品公司批發水果
D.煤炭生產企業銷售煤炭
【答案】BC
【解析】本題考核增值税的税率。選項A，針對農機是適用低税率的;選項D，居民用煤炭製品適用低税率。
