2017註冊會計師考試《税法》模擬題及答案
一、單項選擇題
1.按照税法的基本內容和效力的不同，可以將税法分成( )。
A. 中央税法與地方税法
B.税收實體法與税收程序法
C.國際税法與國內税法
D. 税收基本法與税收普通法
2.下列説法不正確的是( )。
A. 目前我國税法體系中採用超率累進税率的是土地增值税
B.個人所得税法屬於税收實體法
C.税法中，關於期限納税、徵收滯納金和罰款的規定是對税收法律關係的直接保護
D.國際税法就是外國各個國家制定的税法
3.下列各税種中，不能由地方政府制定實施細則的是( )。
A.城市維護建設税
B.房產税
C.車船税
D.消費税
4.假設某人取得一項收入，其應納税所得額為38000元;若規定計税依據不超過20000的部分，20%;超過20000～30000元的部分，24%，超過30000～40000元的部分，30%;超過40000元以上的部分，40%。則該人應納税額為( )元。
A. 8800
B. 12280
C. 19200
D. 18880
5.全國範圍內開徵的地方税的開徵停徵權屬於( )。
A.全國人大及其常委會
B.國務院
C.財政部和國家税務總局
D.地方人大及其常委會
6.下列屬於税收程序法的是( )。
A.個人所得税法
B.企業所得税法
C.增值税暫行條例
D.税收徵管法
7.下述關於税法方面的陳述，不正確的是( )。
A.海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定製定税收法規
B. 對於同樣的課税對象數量，按全額累進方法計算出的税額比按超額累進方法計算出的税額多，即有重複計算的部分，這個多徵的常數成為速算扣除數
C.《税收徵收管理法實施細則》是税收行政法規
D. 以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納税期限的，自期滿之日起5日內預繳税款，於次月1日起10日內申報納税並結清上月應納税款
8.下列關於税法的立法權的劃分，陳述不正確的是( )。
A.經全國人大及其常委會的授權，國務院有税法的解釋權
B.經國務院授權，國家税務主管部門(財政部和國家税務總局)有税收條例的解釋權和制定税收條例實施細則的權力
C.經省級人民代表大會及其常務委員會授權，省級人民政府有本地區地方税法的解釋權和制定税法實施細則、調整税目、税率的權力
D.地區性地方税收的立法權應只限於省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，可以層層下放
9.王某2009年3月份取得收入7800元，若規定免徵額為2000元，採用超額累進税率，應税收入2000元以下的，適用税率為5%;應税收入2000～5000元的，適用税率為10%;應税收入5000～10000元的，適用税率為15%。則王某應納税額為( )元。
A. 525
B. 520
C. 545
D. 570
二、多項選擇題
1.下列關於税法與税收的表述正確的有( )。
A.税法是税收的法律表現形式
B.税收是税法所確定的具體內容
C.税收是國家取得財政收入的一種方式
D.税法的目的是保障國家利益
2.下列各項中，表述正確的有( )。
A.税目是各個税種所規定的具體徵税項目
B.税法和刑法有着密切的聯繫，税法和刑法對於違反税法都規定了處罰條款
C.對於累進税率，一般情況下，課税數額越大，適用税率越高
D.徵税對象就是税收法律關係中徵納雙方權利、義務所指的物品
3.按照不同的分類標準，《税收徵收管理法》分別屬於( )。
A.税收實體法
B.税收程序法
C.税收基本法
D.税收普通法
4.下面關於我國税收立法的公平原則説法正確的有( )。
A.負擔能力大的應多納税，負擔能力小的應少納税或不納税
B.客觀環境優越而取得超額收入或級差收益者應多納税，反之少納税
C.不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際税負必須絕對公平
D.這個公平是一個相對公平的概念
5.在税收執法過程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優於層次低的法律
B.國際法優於國內法
C.同一層次法律中特別法優於普通法
D.實體法從新，程序法從舊
6.下列屬於全國人大或人大常委會授權國務院立法的有( )。
A.《土地增值税暫行條例》
B.《增值税暫行條例實施細則》
C.《外商投資企業和外國企業所得税法實施細則》
D.《營業税暫行條例》
7.下列關於立法權劃分的層次中，説法正確的有()。
A.經全國人大及常委會授權，國務院有增減税目的權利
B.經全國人大及常委會授權，國務院有税收條例的解釋權
C.經國務院授權，國家税務主管部門有税法的解釋權
D.經省級人大及常委會授權，省級人民政府有本地區地方税法的解釋權
8.我國的税收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。下列陳述正確的有( )。
A.中央政府固定收入包括消費税(含進口環節海關代徵的部分)、車輛購置税、關税、海關代徵的進口環節增值税等
B.地方政府固定收入包括城鎮土地使用税、耕地佔用税、土地增值税、房產税、車船税、契税
C.增值税(不含進口環節由海關代徵的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%
D.鐵道部、各銀行總行集中繳納的營業税歸中央政府，其餘部分歸地方政府
9.下列各項暫行條例中，由國務院經授權制定的、具有國家法律性質和地位的有( )。
A.《中華人民共和國土地增值税暫行條例》
B.《中華人民共和國印花税暫行條例》
C.《中華人民共和國營業税暫行條例》
D.《中華人民共和國企業所得税法》
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