最新税法基礎知識解讀

想學好税法首先就要學習還税法的基礎知識，對於最新的税法知識大家讀懂了多少呢？下面本站小編為大家整理了了一些最新税法基礎知識，歡迎參閲。

一、税法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整税收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是税收利益的分配。

二、税收的本質。税收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。税收是滿足社會公共需要的分配形式;税收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規範性(固定性)。

三、税收的產生。税收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的税收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初税畝”從而確立土地私有制時才出現的。

四、税收的作用。税收作為經濟槓桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

五、税收制度構成的七個要素

1、納税主體，又稱納税人，是指税法規定負有納税義務關直接向税務機關繳納税款的自然人、法人或其他組織。

2、徵税對象，又稱徵税客體，是指税法規定對什麼徵税。

3、税率，這是應納税額與徵税對象之間的比例，是計算應納税額的尺度，反映了徵税的程度。税率有比例税率、累進税率(全額累進與超額累進)和定額税率三種基本形式。

4、納税環節，是指商品在整個流轉過程中按照税法規定應當繳納税款的階段。

5、納税期限，是税法規定的納税主體向税務機關繳納税款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。

6、納税地點，是指繳納税款的地方。一般是為納税人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、税收優惠，是指税法對某些特定的納税人或徵税對象給予免除部分或全部納税義務的`規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

六、現在的税收分類及税種。按現在大的分類，主要是流轉税、所得税、財產税、資源税、行為税和其他：

1、流轉税：增值税、消費税、營業税、關税、車輛購置税等;

2、所得税：企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税等;

3、資源税：資源税、城鎮土地使用税、土地增值税等;

4、財產税：房產税、城市房地產税等;

5、行為税：印花税、車船使用税、車船使用牌照税、城市維護建設税等

6、其他税：農林特產税、耕地佔用税、契税等

增值税是對生產、銷售商品或勞務過程中實現的增值額徵收的一種税。增值税是以商品價值中的增值額為課税依據所徵收的一種税。是由法國財政部官員法里斯?勞拉首先提出並實行，後被世界許多國家採用的一種新課税制度。因為增值税是對商品生產和流通中各環節的新增價值徵税，所以叫做“增值税”。

增值税只就商品銷售額中的增值部分徵税，避免了徵收的重疊性，這是增值税最基本最本質的特徵，也是增值税區別於其它流轉税的一個最顯著的特徵。但是由於各國規定的扣除範圍不同，增值税仍然帶有一定的徵税重疊因素。隨着扣除範圍的擴大，徵税的重疊性就越來越小，或完全消除。我國目前正在從生產型增值税向消費型增值税轉變，抵扣範圍也在逐漸擴大。

一、納税人

增值税的納税人為在中國境內銷售、進口貨物、提供加工、修理修配勞務的各類企業、單位和個人。

企業、單位或個人的下列行為，視同銷售貨物：

(1)將貨物交付他人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構並實行統一核算的納税人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;(4)將自己生產或委託加工的貨物用於非應税項目、集體福利或個人消費;(5)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他企業、單位或者個體經營者，分配給股東、投資者，無償贈送他人。

境外的單位和個人在境內銷售應税勞務，而在境內未設經營機構的，以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

二、税目和税率

(一)一般納税人實行兩檔税率。一檔税率為17%;一檔税率為13%。另外，出口貨物税率為0%。具體税率如下：

1.適用13%税率的税目：農業產品;糧食複製品;食用植物油;自來水、暖氣、熱氣、熱水、冷氣;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣;居民用煤炭製品;圖書、報紙、雜誌;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;金屬礦採選產品;非金屬礦採選產品;煤炭。

2.適用17%税率的税目：除13%税率以外的其他貨物和進口貨物，加工、修理、修配勞務。

3.適用0%税率的税目：納税人出口貨物。

(二)小規模納税人徵收率為6%(工業)和4%(商業).

適用6%徵收率的納税人還包括：(1)一般納税人生產的下列貨物：①縣以下小型水力發電單位生產的電力;②建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料;③以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰;④原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產的牆體材料;⑤用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。(2)增值税一般納税人銷售自來水。

適用4%徵收率的納税人還包括：(1)寄售商店代銷寄銷物品;(2)典當業銷售死當商品;（3)免税商店零售的免税貨物。

納税人銷售舊貨按4%的徵收率減半徵收。

1、税法之消費税

銷售什麼產品要繳納消費税?

口訣：“三男三女去開車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化粧品、護膚護髮品、貴重首飾及珠寶玉石

去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、税法之其他

有些小税種的税金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的，需要進入費用類科目，以下是記入管理費的四個税金：

口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產税

有車：車船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法之增值税

在增值税計算中，可抵扣的三個不同的税率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農業生產者購入的免税農產品13%這三個%容易混淆：

口訣如下:

“今日好運氣”(7)

“出門拾廢品”(10)

“拾了13個農產品”(13)

4、税法之增值税

視同銷售貨物的行為包括：

①將貨物交給他人代銷

②銷售代銷貨物

③設有兩個以上的機構並實行統一核算的納税人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外

④將自產或委託加工的貨物用於非應税項目

⑤將自產或委託加工或購買的貨物作為投資……

⑥將自產或委託加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

⑦將自產或委託加工的貨物用於集體福利

⑧將自產或委託加工或購買的貨物無償贈送他

口訣：兩代(①.②.)兩銷(③)非投配(④.⑤.⑥.)幾(集)個送他人(⑦.⑧.)

5、税法之增值税

不得抵扣的進項税前六項：

口訣：固免非幾個非非

固(固定資產)免(免税項目)非(非應税項目)

幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品……)