財務核算情況書面説明

我專業合作社於2011年11月20日經工商行政管理局批准登記註冊，法定代表人曾青華。本合作社主要經營範圍組織採購、供應成員養殖生豬所需的農業生產資料；組織收購、銷售成員養殖的生豬；開展成員養豬所需的運輸服務；引進養豬新技術、新品種；開展養豬技術培訓、技術交流和諮詢服務。合作社現有專職財務人員1人、財務會計1人，出納1人，現將合作社財務核算情況説明如下：

1、按照財政部制定發佈《農民專業合作社財務會計制度》的規定進行財務管理和核算。

2、會計制度自公曆每年1月1日起至12月31日止，會計結賬日期自本月1日1起至31日止。

3、本合作社會計核算採用借貸記賬法，並以實際成本為記價原則。

4、會計核算以人民幣為記賬本位幣。

5、貨幣資金核算：現金的收入、支出和結存，做到賬款相符；銀行存款收支業務的結算，按照規定核算銀行存款的各項收支業務。

6、應收帳核算合作社與成員之間發生的各種應收（設置明細科目），包括銷售生豬、提供勞務應收取的款項以及應收的各種賠款、罰款等。

7、成員往來核算，按合作社設置明細科目，進行明細核算。合作社與其成員的經濟往來業務；發生應收款項和償還應付款項時使用。明細科目年末借方餘額合計數在“應收款項”反映；年末貸方餘額合計數在“應付款項”反映。

1、固定資產計價及折舊：單位價值在500元以上，並且使用年限超過1年以上的，也作為固定資產。固定資產折舊採用平均年限法

計提，並按原價估計使用年限，確定折舊率。

2、實收資本核算會員入股的股金及生豬，按成員設置明細科目。

3、本年利潤：年度終了，本年收入和支出相抵後得出的本年實際的利潤總額，轉入“利潤分配”科目。

4、收入購成：（1）生豬的銷售收入，勞務收入等；（2）其他收入：合作社會員經營服務收入、上交的管理費收入；（3）銀行存款利息收入。

5、 支出購成：（1）合作社組織因銷售生豬商品成本，對外提供勞務的成本、維修費、運輸費、保險費、及其成本的攤銷；（2）管理費用中包括管理人員和固定人員的工資、辦公費、差旅費、接待費、管理用固定資產折舊費和維修費；（3）其他支出指合作社與經營管理活動無直接關係支出，如罰款、借款利息的`支出等。（4）所得税指企業在發生收入支出後產生的利用總額按25%減半後的金額計提。

6、合作社盈餘：按章程規定進行分配。按交易量（額）比例返還的總額不得低於可分配的百分比；剩餘部分以成員賬户內記載的出資額和公積金份額，按比例分配給本社成員。

寧鄉大龍養豬專業合作社 2011年11月22日

財務核算情況書面説明 [篇2]

我公司從事小麥粉加工銷售，企業所得屬農林牧漁業項目所得，符合《國家税務總局關於實施農林牧漁業項目企業所得税優惠問題的公告》國家税務總局公告2011年第48號文件規定的的企業所得税減免税項目。2017年度該項目所得獨立核算,賬務健全,核算真實，能準確核算收入、成本與費用。

特此聲明！

Xxx-x有限公司

2017-03-16