税務會計工作職責

1．在部門經理的領導下，按照規定做好本職工作。

2．每月_______日前編制地税申報表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。負責在規定時間內按時交納各種地方税費，負責登記職工工薪所得税台帳。

3．負責日常開具各種增值税發票、普通發票及其他票據。並保證及時將所開具的發票交到客户手中。

4．每月按時抄報税，按時填制申報表辦理國税申報業務。

5．負責地税、國税每年年鑑工作。

6．負責及時購買地税、國税普票、增殖税發票的領取，並嚴格按照税務發票的管理規定，專人保管好庫存未使用的空白髮票。

7．負責對已使用的發票進行裝訂成冊入檔保管，並認真按照税務規定對填寫錯的發票，進行衝票或重開具正確的發票。

8．配合完成税務部門安排的各種檢查以及其他工作。

9．負責公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結賬,定期盤點及往來帳的核對。

10．積極完成領導交給的各項臨時工作。

摘要：税務會計師有幫助企業進行税務籌劃、税務管理和税務稽查等的職責，其對於企業的意義主要在於依法監督企業的税收活動、減少企業的税務成本並降低企業的涉税風險。在我國，關於企業税務會計的構建對於完成企業的税務工作具有重要的意義，企業結合自身企業發展的特點，通過税務會計師對企業税務的有效管理，利用税收的各項優惠政策來幫助企業選擇合適的發展方向，在税法允許的前提下為企業取得合法權益。近年來，隨着財務會計和税務會計的分離，税務會計師對企業的意義逐漸被認可並重視。本文從税務會計師的角度着手，簡要介紹我國企業税務會計師的主要工作職責並結合實例分析税務會計師對我國企業的意義。

【關鍵詞】税務籌劃 税務管理 税務稽查 節税方案

1。前言

企業的税務管理是企業的經營管理活動中一個重要內容，税收問題對企業來説十分重要，在進行企業會計核算和税務處理時，所涉及到的工作內容需要企業設有專業的税務人員進行從事企業税收活動。税務會計師是以國家現行的法律法規為依據，進行税務籌劃税務管理等一系列税收活動的專業會計人才。税務會計師在從事税務會計的工作時，運用專業的會計學理論和核算方法，更加全面性、系統性的對企業的納税活動進行合理的管理和監督，以保證國家和企業的利益。因此對於企業來説，税務會計師的專業素質直接影響到企業税務會計能否成功實施，同時也是決定企業是否能夠實現可持續發展的重要因素之一。

2。税務會計師對企業的主要工作職責

我國的税收政策複雜多變。自改革開放以來，隨着我國經濟的高速增長，各行各業蓬勃發展，從而所涉及到的税務種類也紛繁不一。企業需要及時掌握税法動向和各項辦税流程，如期完整的繳納税款，這關係到企業的實際利益和企業的聲譽，這就要求企業配備有專業的税務人員協助企業進行合理繳税，從而企業税務會計師應運而生。在我國，税務會計的構建尚未完善，但税務會計師的不可或缺的重要作用正逐漸被人們認可。從事税務工作是個嚴肅而困難的職業，税務會計師在企業管理活動中起着舉足輕重的作用。税務會計師對企業的主要工作職責體現在以下幾方面：

2。1加強企業税務管理

隨着社會主義市場靜靜地不斷髮展，國家相關的税法也逐漸細化和複雜化，由於企業在税務管理方面的不足導致一些企業陷入了涉税危機，對其企業的聲譽造成了一定程度上的損害，這就要求税務會計師能夠加強對企業税務的管理，提高企業税務風險的控制和防範能力。企業税務管理的主要目的是為了實現在不損害國家利益的前提下，利用相關税法政策提供的一系列優惠措施來達到企業降低税務成本。

2。2。。開展企業税務籌劃

2。2。1納税籌劃的概念

簡單來講，税收籌劃即是指企業採用合法的和非違法的手段進行納税方面的策劃和有利於納税的財務安排。企業税務會計不僅僅是對税務資金運動的反映和監督，而且能通過税負因素分析等方法，使納税人更加明確地利用合法手段來達到保護自己的合法權益的目的。税務會計師為了更大化的實現企業的價值，通過對企業所經營的活動進行實現安排籌劃，制定出最佳的節税方案，從而使企業的合法權益擴大化。通過企業税務會計的實施和税收籌劃，依據税收的具體規定和本綜合市場自身的經營特點來籌劃本企業的經營方式及納税活動，最終實現了享受税收優惠，企業不多繳税、減輕税負的目的。#P#2。2。2納税籌劃的積極意義

現在社會上對納税籌劃的認識還不夠深入，存在着相當一部分人認為税務籌劃就是等同於逃税和避税。這種看法是錯誤的，相比於逃税避税，税務籌劃是在合法或不違法的前提下進行的，是國家鼓勵的一項活動，而以逃税避税為主的非法税收行為則是國家嚴厲打擊的，因此二者不能等同。

合理而正確的税務籌劃是税務會計師的正確決策下產生的，它能規範企業的經營活動，影響企業的組織形式，在規範納税的基礎上提高企業的納税意識。同時税務籌劃還能夠藉助税收政策的宏觀調節作用，反作用於税收法制。我們知道，納税籌劃的開展能夠減輕企業的税收負擔從而促進投資和產業結構的合理化，並不斷促使我國的税收法制不斷完善，促進國家税收更科學的設計立法。

2。2。3簡析納税籌劃對建築安裝業的作用

税務會計師開展税務籌劃對於企業的經營至關重要，現在以筆者所在的建築安裝業為例來簡要敍述納税籌劃對企業的意義。

建築安裝業作為國家税收的主要來源，所涉及到的税種多樣、税額巨大，在企業總成本中佔據着較大的份額。筆者通過營業額項目對其進行納税籌劃。按照國家税制對營業税的相關規定，建築安裝業所繳納的營業税包括工程原材料及其他物資和動力的價款。因此筆者在進行納税籌劃時就可以依據條款，改變其工程材料的'購買方法作出相應的安排來減輕企業税負。如企業按照合同為某企業建造一批商品房時，總承包價為1000萬元，工程原材料等都由對方企業購買，總價為800萬元，未進行税務籌劃時，企業所需繳納的營業税為（1000+800）×3%=54（萬元）。當筆者通過調查得知本企業對建材市場的熟知程度較對方更為熟悉，只需600萬元就能將原材料齊備，因此筆者就購買建材與對方達成協議，由本企業代為購買，由此得出籌劃後所需繳納的營業税額為（1000+600）×3%=48（萬元），相比之下節税6萬元。

可見對企業進行税務籌劃十分必要，税務會計師通過分析並從中選擇最有利降低總成本的方案也可進行節税。在進行企業税務籌劃時應該從全局考慮，從整體水平上減少國家對企業税務的總額，從而實現企業的經濟盈利達到最大化。

2。3合理應對税務稽查，規避風險

正確合理的應對税務機關的税務稽查是税務會計師的主要職責之一。税務會計師在實行節税方案的同時，就需要對税務進行合理的納税調整，這不僅要求税務會計師具備良好的專業素質，對會計準則和會計制度等達到相當熟悉的程度，並且還需要他們對税法瞭如指掌，能夠分析、比較會計準則、會計制度與税法的差異所在。當税務會計師在進行納税調整時，就容易產生税務問題，造成一定的税務風險，當面對税務機關人員例行的税務稽查時，就需要税務會計師在檢查之前對企業進行自查。

由於目前我國現行税法與會計準則、會計制度存在很大的差異，按照會計準則、會計制度核算的利潤結果和納税要求有很大的出入。這就要求税務會計師在做納税申報時，需要對企業的税收材料進行整理，使得企業更好應對税務稽查，謹防納税調整可能帶來的税務風險問題。

在税務稽查到達之前，企業税務會計師先對企業的繳税情況進行全面的自查，將相關的書面資料整理核對，對原來沒有注意到的問題税務項目進行相關的調整，全面、連續、及時、準確地對申報税款、徵收税款、入庫税款和欠税等事項進行核算，確保國家税款的安全完整和及時足額入庫。完整地記錄税收業務活動的過程和結果，確保涉税文書數字真實、計算準確，內容完整、説明清楚，使企業在面對税務稽查時能夠從容應對。

3。 税務會計師對企業的意義

3。1税務會計師依法監督企業納税，維護企業的合法利益

企業向國家繳納税款是納税人應履行的義務，税務會計師在面對企業繳税問題時，不僅需要為企業制定合理的税務籌劃，還負有依法監督企業的税收活動，對企業的税務進行管理，由於企業經營面廣，容易造成在税務問題上的忽視，又因企業領導者缺乏税務方面專業的知識，

致使企業往往不能按時保質的繳税，從而陷入税收窘境，長期以往也容易使企業的管理者放棄對税收的重視，致使企業在税務方面的管理漏洞越來越大。税務會計師承擔着監督企業税收並及時糾正已有的税收問題，全面提升企業對税務問題的關注度，保證企業的税收質量。

同時作為已履行納税義務的企業，税務會計師則需要為企業謀求作為納税人應享有的權利。企業作為市場的主體，承受着各方面的競爭壓力，税務會計師在保證企業依法納税的同時，可以為企業爭取合法權利如企業的受尊重權、知法權、反不正當競爭權等，使企業的利益得到保障。當企業的合法權益受到損害時，税務會計師也可以為企業找到合法的途徑獲得救助和賠償。

3。2税務會計師提供節税方案，避免涉税風險

此外，税務會計師還兼有為企業的税收“出謀劃策”的作用，我們知道，企業税務成本的多少直接影響到企業的利益，税務會計師在既定的税法體制下結合企業實際情況為企業制定出最佳的節税方案，減輕企業的税務成本，在非違法的前提下為企業減輕税負。企業在實行節税方案的同時，可能在計税上出現紕漏或是由於對税收規定不瞭解或是税收流程不確定等因素所致未能及時繳税從而受到相關税務部門的處分或罰款等問題。税務會計師根據所學的專業知識對這些問題儘早發覺並及時改正，保證企業認真完整地履行納税義務，從而降低了企業涉税風險。

4。税務會計師對企業不可或缺

税務會計師在對減少企業税務成本、減輕税務和降低涉税風險都有着不可估量的重大意義。其從事的專職税務工作和相關內容都和企業的實時利益相聯繫，同時也關乎企業的聲譽和誠信度，是企業未來發展的助推力。在新形勢下，税務會計師的社會地位將不斷被大眾接受並認可，同時社會上也加強了對税務會計師的專業認證，相信在不久的將來，税務會計師會是企業重要的一份子，對提高企業納税意識有着不可或缺的意義。

5。結束語

税務會計師從事的是專職的税務工作和相關涉税的內容，承擔着多項的工作職責，同時還負責税務會計的相關業務處理。目前我國企業的税務管理水平整體而言較為低下，企業經營者的納税意識不強，這就需要税務會計師通過監督，引導企業經營者樹立正確的税法觀念，最大程度上提高企業的財務管理水平，這對於實現產業結構的調整和資源的合理配置都有着十分重大的意義。未來的企業應根據自身的規模和生產經營特點，建立企業税務會計或者相對專職的税務會計，更好地完成税務工作，促進企業生產經營的發展。

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