税務會計的工作流程及工作職責
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一、報税作業流程
1.電子申報系統
1.1發票認證
1.1.1 報税員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值税進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區打印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值税發票要求的，退回採購員處，由採購員重新向供應商索取合格的增值税發票;
1.1.2 對合格的增值税發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到税務機關進行認證，税務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。
1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值税進項發票的認證作業。並按税務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退税的進項税額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息後在系統中設置為“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄報税是將防偽開票系統開具發票的信息報送税務機關。
1.2.2 報税員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄税處理，將上月開具增值税專用發票的信息讀入金税卡中向税務機關申報，抄税完成後未向税務機關申報前不允許再開具發票。
1.2.3通過申報則完成上月的抄税工作。完成抄税後，從防偽税控系統中把每月的銷項發票導入電子報税系統中,形成銷項税額。
1.3手工發票的錄入
1.3.1報税員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納税申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項税額。
1.3.2 將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報税系統中。
1.3.3其他應税勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。
1.4生成電子申報數據及報表
1.4.1完成進項税額及銷項税額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值税申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子數據向税務機關申報並打印相關紙質報表。
2、免抵退申報系統:
2.1報税員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退税申報系統本期出口信息;根據已報關出口的報關單(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成後形成申報盤並向税務機關預申報，税務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。
2.2讀入預審反饋信息後,即可生成”免抵退”正式申報盤向税務機關進行正式申報,並打印相關表。
2.3“免抵退申報表”的數據應與”電子申報表”的數據核對,確保準確無誤。
3.個人所得税申報系統
3.1 錄入公司員工基本資料
3.2 每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得税額是否跟薪資表結果一樣。
4. 地方税收納税申報
4.1 根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國税的徵税貨物和勞務銷售額，錄入納税申報表中。
4.2 按照本月開具的.租賃業發票/服務業發票的金額錄入納税申報表。
4.3 填寫本月發票的領用存
5. 企業所得税申報
5.1 每季終了後15日內申報本月經營利潤。
5.2 年度終了後4個月內，向國税局申報企業所得税計算清交的詳細資料。
二、税款申報作業流程
2.1抄報税完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項税額與進項税額的差額就是本月應納税額(應納增值税額=當期銷項税額-當期進項税額)。
如有出口銷售則應計算出口退税額抵減當期應納税額，其徵退税差額本期應做進項轉出。本月應納税額=銷項税額-進項税額=當期內銷貨物的銷項税額-(當期進項税額+上期留抵税款-當期不予抵扣税額)-退税的金額，進項税額則等於本月認證的進項税額+收購發票+運輸發票+海關完税發票等。
2.2報税申報資料
2.2.1國税
申報時間：次月1-10前申報上月税款。
申報內容：
①《增值税納税申報表》及6個附表
②《資產負債表》
③《損益表》
④《免抵退税出口貨物明細申報表》
⑤《免抵退税出口貨物單證收齊明細申報表》
⑥《免抵退税彙總申報表》
⑦《增值税專用發票認證結果清單》
⑧《企業所得税申報表》(每季度終了15日前申報)
2.2.2地税
申報時間：次月1-15前申報上月税款
申報內容：
①《XX省地方税收納税申報表》及其5個附表
②《扣繳個人所得税彙總報告表》和《扣繳個人所得税明細報關表》
2.2.3報表審核：
報税員將以上報表按要求打印,由財務經理審核,交副董辦祕書安排簽章及蓋印,即可向税務機關進行申報.
三、税款繳納作業流程
增值税申報之後，税務機關開具税款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑑,將繳款書送至開户銀行(税款的繳納須在10日前，地税15日前，遇節假日順延)，由銀行進行轉賬處理，完成税款繳納工作。
四、相關資料的存檔
每月報税後，將有税務機關確認的《增值税發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退税彙總申報表》、《免抵退税供貨報告》、《季度/年度企業所得税申報表》、《個人所得税申報表》按每月一冊
