關於税法會計的知識點彙總

一、税法認可：

一切圍繞税法認可進行判斷。當會計處理方法與税法處理不一致時才會產生差異。無論會計處理怎樣變化,如折舊時間縮短、折舊比例提高、減值準備的計提和轉回、税率變化等等,每次會計處理髮生變化都和税法認可比比,看看有無差額,差額多少,然後確定遞延税款(應付税款法除外)。

涉及多筆時間性差異,分筆數單個與税法認可進行比較,一筆一筆確定遞延税款借貸方向,利用丁字賬進行彙總,求出總差異的借貸方向。

會計費用大於税法費用,遞延税款在借方,反之在貸方；

會計收入大於税法收入,遞延税款在貸方,反之在借方。

二、容易漏掉的記憶:

1、時間性差異:八大減值準備、預計負債、開辦費的攤銷等等費用支出,發生時税法不認可,要從會計利潤中加回,但這些費用轉回時,税法也不認,也就是説會計利潤多計的這部份税法不認可,所以要從會計利潤中減出。做題時往往容易漏掉的'是從會計利潤中減出轉回的費用。

2、壞賬準備税法認可(0.5%)部分。計入時間性差異的是會計計提部分減去税法認可部份的差。

三、分別理解:

所得税會計中:應交税金(應交所得税)永遠在貸方,所得税費用永遠在借方。

應付税款法:應交税金(應交所得税)=所得税費用,不產生遞延税款

納税影響會計法:應交税金(應交所得税)+或-遞延税款=所得税費用

四、相關聯繫:

1、與會計政策變更相聯繫:

2、與重大會計差錯相聯繫:

3、與資產負債表日後事項相聯繫:注意所得税彙算清繳前後的處理不同。

4、與投資相聯繫

計算時,時刻記住無論差異前後如何變化都與税法認可相比。根據税法要求判斷差異數額及遞延税款借貸方向。

五、相關知識點:

資產減值計提方法、重點是固定資產折舊的計提及減值準備的計提和轉回。

固定資產折舊計提注意點:

1、看使用日期:當月使用當月不提,當月停用當月照提。

2、看殘值:雙倍餘額法前幾年計算折舊不減殘值,最後兩年才減。

3、看使用年限:計提減值準備後更要看尚可使用年限。

4、看折舊計提方法:加速折舊法以實際使用期為一年的折舊計提期,而非會計年度。