2017註冊會計師考試《税法》預習試題
CPA，是指取得註冊會計師證書並在會計師事務所執業的人員，簡稱為CPA，指的是從事社會審計/中介審計/獨立審計的專業人士，CPA為中國唯一官方認可的註冊會計師資質，唯一擁有簽字權的執業資質。下面是yjbys網小編提供給大家關於2017註冊會計師考試《税法》預習試題，希望對大家的備考有所幫助。
1、單選題
下列各項中，屬於税務行政訴訟受案範圍的是( )。
A.税務機關對納税人所繳納的税款沒有及時上繳國庫的
B.税務機關逾期未對納税人的行政複議申請作出答覆的行為
C.税務機關未及時對有關税務政策進行納税諮詢輔導的行為
D.税務機關制定的規範性文件損害了納税人合法權益的行為
【答案】B
【解析】税務行政訴訟的受案範圍包括：税務機關作出的徵税行為;税務機關作出的責令納税人提交納税保證金或納税擔保行為、行政處罰行為、税收保全措施、税收強制執行措施;税務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為;認為符合法定條件申請税務機關頒發税務登記證和發售發票，税務機關拒絕頒發、發售或不予答覆的行為;税務機關的行政複議行為。
2、單選題
某建築公司於2015年1月承包甲單位的一項建築工程，根據合同規定，採用包工不包料的`方式進行工程價款結算。2015年10月份工程完工並驗收合格，該建築公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業給予建築公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建築材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業務建築公司應繳納營業税( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建築公司應繳納營業税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據我國《企業所得税法》規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納税所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業為2：1;其他企業為3：1
B.金融企業為3：1;其他企業為4：1
C.金融企業為5：1;其他企業為3：1
D.金融企業為5：1;其他企業為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規定：金融企業為5：1;其他企業為2：1。
4、多選題
根據個人所得税的有關規定，下列説法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得徵收個人所得税
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得税
C.公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得税
D.單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時應作為個人的工資、薪金所得項目，按税法規定計徵個人所得税
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬於工資、薪金所得內容，不徵收個人所得税。
5、多選題
下列( )税種僅適用比例税率。
A.營業税
B.車船税
C.城建税
D.消費税
【答案】AC
【解析】僅採用比例税率的税種有增值税、營業税、城市維護建設税、企業所得税等;車船税適用定額税率;消費税採用比例税率和定額税率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業不得作為納税保證人，下列各項屬於該特殊情形的有( )。
A.有欠税行為的
B.因有税收違法行為正在被税務機關立案處理的
C.與納税人存在擔保關聯關係的
D.納税信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納税保證人：(1)有偷税、抗税、騙税、逃避追繳欠税行為被税務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有税收違法行為正在被税務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納税信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管税務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或税務登記不在本市(地、州)的企業;(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納税人存在擔保關聯關係的;(7)有欠税行為的。
