2016年註冊會計師考試《税法》預習：税務籌劃
來源：文萃谷 1.29W
第十五章 税務代理和税務籌劃
知識點：税務籌劃
(一)税務籌劃與逃税、避税、騙税等的區別
1.税務籌劃與偷税
2.税務籌劃與逃税
3.税務籌劃與抗税
4.税務籌劃與騙税
5.税務籌劃與避税
(二)税務籌劃的切入點
五大切入點：
1.選擇税務籌劃空間大的税種為切入點
2.以税收優惠政策為切入點
3.以納税人構成為切入點
4.以影響應納税額的'幾個基本因素為切入點
5.以不同的財務管理環節和階段為切入點
(三)税務籌劃基本方法
重點關注以下四種方法：
| 基本方法 | 具體方法 |
| 1.利用優惠政策籌劃法 | 從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括： （1）直接利用籌劃法 （2）地點流動籌劃法 （3）創造條件籌劃法 |
| 從税制構成要素的角度探討： （1）利用免税 （2）利用減税 （3）利用税率差異 （4）利用分劈技術 （5）利用税收扣除 （6）利用税收抵免 （7）利用退税 | |
| 2.納税期遞延法 | （1）遞延項目最多化；（2）遞延期最長化 |
| 3.利用轉讓定價籌劃法 | 關聯企業之間進行轉讓定價的方式有很多，一般來説主要有： （1）利用商品交易進行籌劃 （2）利用原材料及零部件購銷進行籌劃 （3）利用關聯企業之間相互提供勞務進行籌劃 （4）利用無形資產價值評定困難進行籌劃 |
| 4.利用會計處理方法籌劃法 | （1）存貨計價方法的選擇 （2）固定資產折舊的税務籌劃：包括固定資產計價、折舊年限、折舊方法、計價和折舊的税務籌劃方法的綜合運用 |
