2017年註冊會計師考試《税法》備考練習題

註冊會計師考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《税法》、《戰略與風險管理》。每年的通過率一般在全國考生人數的10%左右。下面是yjbys網小編提供給大家關於2017年註冊會計師考試《税法》備考練習題，希望對大家的備考有所幫助。

【單選】下列不屬於轉讓定價重點調查的企業是( )。

A.關聯交易較多的企業

B.低於同行業利潤水平的企業

C.跳躍性盈利的企業

D.短期虧損，並恢復正常盈利的企業

【答案】D

【解析】根據税法規定，轉讓定價調查應重點選擇以下企業：

(1)關聯交易數額較大或類型較多的企業;?

(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業;?

(3)低於同行業利潤水平的企業;?

(4)利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業;

(5)與避税港關聯方發生業務往來的企業;?

(6)未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業;?

(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業。

【多選】根據關税的有關規定，下列各項中應當計入出口關税完税價格的有( )。

A.出口關税

B.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載前發生的保險費

C.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載後發生的運輸費

D.出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的佣金

【答案】BD

【解析】出口貨物的完税價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，並應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關税税額，應當扣除。另外，出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的.價格;出口貨物的成交價格中含有支付給境外的佣金的，如果單獨列明，應當扣除。

【單選】下列關於確定税收情報密級的原則，説法正確的是( )。

A.税收情報一般應確定為機密級

B.税收情報事項涉及偷税、騙税或其他嚴重違反税收法律法規的行為，應確定為祕密級

C.締約國主管當局對税收情報有特殊保密要求的，應確定為祕密級

D.税收情報事項涉及最重要的國家祕密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級

【答案】D

【解析】確定税收情報密級的原則如下：

(1)税收情報一般應確定為祕密級。

(2)屬以下情形的，應確定為機密級：

①税收情報事項涉及偷税、騙税或其他嚴重違反税收法律法規的行為;

②締約國主管當局對税收情報有特殊保密要求的。

(3)税收情報事項涉及最重要的國家祕密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害，應確定為絕密級。

【單選】某工業企業2016年3月轉讓一棟寫字樓，取得銷售收入1800萬元，含中央空調、照明設施500萬元，懸掛式空調含税價300萬元(該空調系2013年購進)，假設當期沒有進項税額，則該企業2016年3月銷售寫字樓應納增值税與營業税合計( )萬元。

A.75

B.118.59

C.80.82

D.83.74

【答案】B

【解析】自2011年9月1日起，納税人轉讓土地使用權或銷售不動產的同時一併銷售的附着於土地或不動產上的固定資產中，凡屬於增值税應税貨物的，應按照規定計算繳納增值税;凡屬於不動產的，應按照“銷售不動產”税目計算繳納營業税。該企業2016年3月銷售該辦公樓應納增值税及營業税合計=(1800-300)×5%+300/1.17×17%=118.59(萬元)。