關於改進方案四篇

為了確保事情或工作有效開展，就需要我們事先制定方案，方案是闡明具體行動的時間，地點，目的，預期效果，預算及方法等的企劃案。那麼什麼樣的方案才是好的呢？下面是小編收集整理的改進方案4篇，歡迎閲讀與收藏。

改進方案 篇1

為深入貫徹落實局《關於進一步加強作風建設實施方案》，進一步加強單位作風建設，轉變幹部作風，提高工作效能，推動單位工作又好又快發展，根據局黨委主要領導指示，結合我單位工作實際，特制定如下實施方案。

　一、指導思想

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面深入貫徹落實科學發展觀，重點解決幹部作風建設方面存在的突出問題，形成風清氣正、積極上進、幹事創業、促進發展的良好氛圍，為推進局所屬單位持續健康發展提供優良作風保障。

　二、總體目標

我局今年被市人大列為工作評議單位、被市直機關工委列為作風建設重點檢查單位。局黨委決定，進一步加強作風建設，作為局所屬單位，要積極響應。以樹立“文明和諧，求真務實、勤政高效、勇於創新、甘於奉獻”的工作作風，實現工作態度明顯轉變、工作效率明顯提高、工作質量明顯提升、工作紀律明顯加強的工作思路為總體目標，不斷加強幹部職工的政治思想建設、作風建設、集中解決職工思想作風、學風、工作作風中存在的突出問題。

　三、活動目的、活動內容和要求

（一）開展作風建設活動目的

通過單位全體職工幹部強化學習，組織討論，查找問題，全面整改，達到素質提高、作風過硬、工作務實、成效顯著的目的。全體幹部職工要針對思想上、作風上、紀律上、工作上存在的問題，認真開展批評和自我批評，從思想上找不足，在行動上多反思。

（二）、開展作風建設活動內容

這次活動要重點開展好以下幾項工作：

1、開展單位職工作風建設專題學習。

組織單位職工幹部深入學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想，學習胡錦濤同志倡導的“八個方面的作風”建設講話精神，進一步把握局《進一步加強作風建設實施方案》的精神實質，認真進行貫徹落實。單位職工幹部集中學習不得少於12天，單位職工幹部分科室學習，每月不得少於兩次，作風建設學習有計劃、有主題、有記錄。不得走過場，流於形式。

2、開展思想作風紀律整頓活動。

由領導班子帶頭，動員幹部職工開展“五查五看”活動：即查思想，看是否顧全大局、奮發進取；查學習，看是否掌握理論、熟悉業務；查工作，看是否飽滿充實、真抓實幹；查紀律，看是否遵守制度、令行禁止；查生活，看是否生活正派、情趣健康。要求每一位幹部職工都要聯繫自身思想和工作實際，認真查找，並就存在的問題深刻剖析思想根源，制定整改措施，認真加以整改。

3、開展一次作風建設大討論活動。

以科室為單位，組織人員就如何開展好新形勢下局所屬單位作風建設進行討論。每個職工都要認真撰寫發言提綱，並在科室內進行交流。要通過討論活動，努力克服工作漂浮、不思進取、敷衍塞責、效率低下等不良傾向，積極倡導雷厲風行、狠抓落實和負重奮進、敢為人先的工作作風。要求各科室認真開展好討論活動，並結合本單位工作實際在如何加強單位作風建設等方面提出了一些具體建議。將討論情況以報告形式報辦公室。

（三）作風建設活動要求

1、加強工作作風教育，單位職工幹部，要求樹立不斷學習、服務至上、制度法定、效能優先的理念。

2、堅持把作風建設貫穿於工作的全過程，把機關科室的作風建設與局屬各單位的作風建設、組織集中糾改與平時自查自糾、教育管理與嚴格規章制度、表彰先進與“末位”警示等方面結合起來，把四個結合工作任務落到實處。

3、加強作風建設就要營造良好風氣。按照“嚴謹、細緻、務實、高效”的單位工作原則要求，進一步強化責任意識，加強協調配合，積極主動，堅決防止和克服工作浮躁、作風懶散等不良風氣。

四、具體措施

為確保幹部作風建設落到實處，進一步明確相關工作措施如下：

（一）加強組織領導，明確責任體系

1、建立領導責任制。成立作風建設小組，下設辦公室，具體負責這項工作的組織、協調、督導、檢查。相關科室要精心組織，周密部署，結合實際，認真抓好落實。成立作風建設領導小組，其組成人員為單位各部門主要負責人，辦公室有關人員，主要職責是統籌單位作風建設活動的各項工作，按照總體作風建設工作進度，定期對單位各部門作風建設工作進展情況進行督導檢查。

2、建立單位作風建設責任制，各部門主要負責人為本部門作風建設第一責任人。領導幹部要做好表率，一級抓一級，一級帶一級，重實際、做實事、出實效。

3、建立獎懲激勵機制。把作風建設納入年度考核指標，進行考核。對作風建設搞得好的部門和個人，要通報表彰、獎勵；作風建設達不到規定要求的，要取消其當年評先評優資格。另外把作風建設與改革緊密結合起來，通過深化改革，逐步消除各種弊端。

（二）落實到日常工作

1、單位全體職工幹部，加強作風建設要落實到日常工作中，平時，按時上下班，按時簽到，上班簽到時不得代簽，請假須按規定程序審批，因公外出不能及時簽到的必須向科室領導報告。領導及時整理請假、遲到、缺籤情況並彙總簽字。將當週考勤情況交局作風建設辦公室備案，每月月底對考勤情況進行彙總並公示。

2、各科室人員必須準時參加作風建設活動學習。學習時間原則上不安排外出公幹。作風建設活動學習實行點名制，無特殊情況不得遲到、請假、缺席、早退，因公務活動不能及時參加作風建設學習和特殊情況須請假的一律報單位領導批准同意。組成全職領導小組對單位職工幹部作風建設學習筆記隨機抽查，對學習情況進行彙總並通報。

3、加強督促檢查。單位督查作風建設情況納入幹部職工20xx年年度考核的重要內容。

（三）總體部署和日程安排

此次開展作風建設活動從月日開始，至月日結束。

（一）動員學習階段。分別召開黨組會，幹部職工會和科室站所負責人會，傳達學習上級文件精神，成立領導機構，研究制定《實施方案》。

（二）自查自糾階段。主要以各科室為單位開展學習討論，邊學邊整改。

（三）整改提高階段。在此階段，各單位部門必須聯繫實際，切實解決思想上、作風上和工作中存在的主要問題。

（四）鞏固提高階段。此階段的主要任務是防止反彈，同時要以抓作風建設為切入點促進各項工作。

（五）集中攻堅階段

1、開展破解難題集中行動。單位作風建設小組將圍繞局確定的作風建設實施步驟重點工作，抓住作風建設中遇到的若干難題，進行集中攻堅，通過現場辦公、工作調度等形式，研究解決問題的具體辦法，確保取得實效。

2、懲治“不作為、亂作為”行為。作風建設活動領導小組辦公室將採取檢查、座談等形式，對單位幹部職工的作風情況進行檢查抽查。對不作為、亂作為的同志將給予公開曝光；情節嚴重的，給予組織處理和紀律處分。

（六）深化拓展階段

1、建立健全作風建設長效機制。在健全作風建設上要把制度建設貫徹於活動始終，認真研究、精心設計，邊建設、邊完善、邊運行。着重建立健全學習，聯繫和服務羣眾、提升作風建設、目標考核獎懲等相關制度。

2、羣眾滿意度測評。由單位活動領導小組辦公室統一制定社會滿意度評議問卷和評議辦法，向社會廣泛徵求羣眾的意見和建議。

3、進行全面總結。各個科室對開展作風建設活動情況進行認真總結，既要充分肯定成績，又要注意發現影響幹部作風建設的深層次問題，明確改進措施，於每個作風建設階段結束時報作風建設活動領導小組辦公室。

（七）檢查驗收階段。

單位作風建設小組將組織全面檢查驗收，各部門必須將各階段的開展情況以書面形式上報單位作風建設活動領導小組辦公室，同時將作風建設活動的開展情況作為單位各個部門評先評優實行一票否決的先決條件。

加強作風建設工作是一項長期性任務，單位只有保持長效機制，不斷鞏固成果，才能圍繞中心，開展好各項工作。

改進方案 篇2

為深入實施《廣饒縣住宅小區物業管理辦法》，規範物業服務行為，切實提高物業服務質量和管理水平，改善人民羣眾居住環境，加快推進社區規範化管理試點工作，經研究決定， 20xx年在全縣物業服務行業中開展“物業服務質量提升年”活動，特制定如下實施方案。

一、指導思想和目標任務

（一）指導思想。以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，以大力發展物業服務業為目標，以提升物業服務質量為核心，以解決關係民生問題為出發點，圍繞物業服務過程中的各個環節，積極開展物業服務質量提升年活動，充分發揮物業主管部門的監管和典型引導示範作用，有效提升物業服務質量，嚴肅查處物業服務企業的違法違規行為，建立健全提升物業服務質量的長效機制，促進物業服務業持續健康發展。

（二）目標任務。通過開展物業服務質量提升年活動，使物業服務企業進一步增強服務意識，提高服務規範化、精細化水平，逐步解決車輛亂停亂放、設施設備維護、違規搭建等方面存在的突出問題，推行便民“一卡通”試點工作，確保全行業的物業服務質量普遍得到提升，業主、使用人與物業服務企業之間的關係明顯改善。

二、活動內容

（一）加強業務學習，提高從業人員素質和能力。各物業服務企業認真組織員工對《物業管理條例》、《山東省物業管理條例》和《廣饒縣住宅小區物業管理辦法》等物業管理政策法規學習，認真做好員工隊伍的崗位職責、人員素質培訓。20xx年縣房產管理服務中心將分期分批組織物業管理人員進行素質培訓，增強服務意識，規範服務行為，提高服務質量，使全縣物業管理水平上一個新台階。

（二）健全各項管理制度，完善崗位職責。各物業服務企業要依據各項規範性文件和教材，研究制訂物業管理各項管理制度和服務標準，組織好培訓。各項管理制度要在員工人手一份的基礎上，全部懸掛上牆，做到整齊、統一、醒目。崗位職責是規範物業服務企業各類人員行為的基礎，各物業服務企業要根據本企業內部運行機制和管理項目的具體情況，研究制訂實際可行的各類人員崗位職責，其內容包括：工作任務、工作標準、監督檢查、獎懲規定及職責運行程序。

（三）完善合同、規範管理。《前期物業服務合同》或《物業服務合同》是物業服務企業對住宅小區實施物業服務的依據，是規範管理的重要內容。各物業服務企業對所管理的住宅項目未完善《前期物業服務合同》或《物業服務合同》的，要在20xx年3月底前完善。在此同時，未制訂《臨時管理規約》或《管理規約》的，各物業服務企業要積極督促開發建設單位或業主委員會在20xx年3月底前完成，並經業主或業主大會通過執行。

（四）組織召開住宅小區業主大會和選舉業主委員會，推進物業服務市場化。凡未召開業主大會及選舉產生業主委員會的住宅小區，各物業服務企業積極協調街道辦事處、居委會和小區業主，儘早召開小區業主大會並選舉產生業主委員會，充分發揮街道辦事處、居委會轄區管理職能，推動住宅小區自治化管理和市場化進程。

（五）健全檔案資料管理制度。搞好檔案資料管理，是實現規範化管理的重要內容，檔案資料管理主要包括：公共制度資料、小區建設資料、業主檔案資料、維修登記、值班登記等，要做到資料齊全、分類存放、登記清楚、專人負責。同時，縣內符合條件的物業管理項目要積極申報市優、省優甚至是國優物業管理項目，不斷提升全縣物業服務水平。

（六）強化日常物業服務。

1、加強衞生保潔。強化小區保潔服務，保證小區無明露垃圾，生活垃圾日常日清，無衞生死角，始終使物業管理小區保持環境優美、整潔。

2、加強秩序維護工作。充分發揮監控等智能化系統，提高小區技防能力，尤其是強化監控等智能化設施的維修養護力度，確保其正常運行。強化秩序維護員巡邏力度，避免巡查死角，提高安全防範能力。對車輛要指定專人負責管理，規範車輛停放位置，確保車輛停放安全有序。

3、加強園林綠化養護。適時抓好小區綠化養護管理，保證綠化苗木生長旺盛，造型美觀。

4、加強住宅小區共用設施設備維修管理。共用設施設備要設專人進行維修、保養，定期檢查設施設備運行情況並建立檢查記錄，發現問題及時維修，按時對設施設備進行保養，確保住宅小區內設施設備始終處於良好運行狀態。

（七）紮實推進“一卡通”繳費系統，建立物業服務監管新機制。在縣內2個住宅小區推行“一卡通”繳費系統試點工作，將水費、物業費等費用實現一卡繳費，建立我縣社區公共服務交費新機制，推進社區規範化管理，營造管理有序、服務完善、文明和諧的社區環境。引入居民委員會-第三方收費和監管機制，定期對物業服務情況進行考評，評價結果在小區內公示，評價結果同物業費撥付直接掛鈎。

（八）搞好物業管理住宅小區業餘文化生活，創建和諧文明小區。搞好住宅小區業餘文化生活，是融洽物業服務企業與業主關係的橋樑，要與創建和諧文明小區緊密結合起來，採取歌詠比賽、消夏晚會等形式，搞好住宅小區業餘文化生活。各物業管理住宅小區舉行活動每半年不少於一次。

（九）杜絕佔用公共綠地、私搭亂建等違法違規行為發生。禁止在物業服務區內，踐踏、佔有綠地，損毀樹木、園林，佔有通道等共用場地，私自亂搭亂建違章建築等行為；物業服務企業發現違反法律、法規和規章的行為，應及時制止並向有關行政主管部門報告，確保小區環境整潔和諧。

（十）開展“四無”活動。無車輛丟失被盜、無上訪投訴事件，無責任事故，無重大矛盾糾紛案件。

三、方法步驟

服務質量提升年活動主要分三個階段展開：

(一) 動員部署階段(20xx年2月26日-3月5日)

制定和下發實施方案，制定活動工作方案，明確職責分工，落實工作責任。召開全縣物業管理工作會議，部署活動安排，明確工作內容，提出工作要求。

(二) 組織實施階段(20xx年3月6日一20xx年11月30日)

1、各物業服務企業對照物業管理法律法規、規範性文件及物業服務合同等，對物業服務工作開展自查，並對存在的問題進行整改，進一步修訂完善企業的服務管理制度，推行“一卡通”繳費試點工作。

2、在物業服務企業自查整改提升的基礎上，縣房產管理服務中心對本轄區物業服務企業的服務質量進行一次全面檢查，並形成檢查結果書面報告，並予以通報。

(三) 總結鞏固階段(20xx年12月1日-20xx年12月31日)

l、總結服務質量提升年活動。召開全縣物業管理工作會議，對服務質量提升年活動工作進行總結。

2、建立健全長效機制。針對服務質量提升年活動中存在的問題，各物業服務企業要不斷強化管理，進一步深化制度改革，修訂、完善物業管理相關規定和制度，鞏固服務質量提升年活動取得的成果，引導物業管理行業健康有序發展。

四、工作要求

（一）廣泛宣傳，營造輿論氛圍。各物業服務企業要做好活動的宣傳動員工作，要利用單位內部宣傳欄、專題會、簡報等形式，大力宣傳活動的目的和主要內容，動員和鼓勵物業服務人員積極參與到活動中來，形成良好的活動氛圍。

（二）加強督導，注重整改提高。縣房產管理服務中心將不定期組織暗訪巡查、集中督查，對存在問題下發督辦通知，提出整改要求，並將明查暗訪情況作為評選年底評先樹優的主要依據。各物業服務企業也要組織開展督導活動，對照問題，認真整改，總結經驗，樹立典型。

（三）以人為本，確保活動實效。各物業服務企業要加大管理力度，提升服務質量水平，轉變服務態度，讓業主真真切切感受到文明優質服務所帶來的新氣象、新感覺。

（四）完善制度，建立長效機制。結合此次活動，在全縣物業服務企業建立健全監督檢查、服務承諾、考核獎勵、懲罰追究等規章制度，真正做到文明服務、規範服務，樹立物業服務行業文明和諧新形象。

改進方案 篇3

一、受領任務階段

（一）召開社區演練工作會。參加人員為社區書記、主任、副書記、副主任及相關工作人員，會議由社區書記或主任主持。

一是傳達上級關於組織防災緊急撤離演練指示；

二是制定本社區緊急撤離演練預案；

三是組織熟悉本次演練計劃，主要確定演練時間、地點、參加人員、路線、信號規定、引導員與志願者組成及領導分工等，併發給各居民小組長；

四是組織實地勘察演練地點路線，檢查各樓梯照明情況，清理障礙物，保證樓道暢通。

（二）召開演練任務佈置會。參加人員為社區各居民小組長（樓長），會議由社區書記或主任主持，佈置社區防災緊急撤離演練任務，明確參加演練人數，確定演練方案（主要包括演練時間、地點、路線、信號規定、引導員與志願者組成等）、社區領導分工、各居民小組疏散順序以及引導員、志願者、救護人員聯繫協調情況，明確防災演練注意事項。會後組織小組長樓長等相關人員熟悉疏散地點、路線。

（三）通知到户，做好入户宣傳。

1、由各居民小組長或樓長通知到每户，告知每户演練的時間、疏散（集合）地點、緊急撤離路線、演練信號規定及注意事項。

2、社區領導要做好入户宣傳工作，給社區居民宣傳防災警報信號規定，組織防災緊急撤離演練的目的，在於平時有緊急撤離避難演練準備，災害來臨時才能按照防災的要求進行緊急避難，特別是地震、火災突然發生時，才能有效地保護人民羣眾生命安全。

3、在社區內樓道口張貼防災緊急撤離演練公告，鄭重告知居民積極參與，確保每個家庭都有人蔘加演練，並負責轉告家人疏散位置。

二、組織實施階段

（一）防災緊急撤離演練開始前。

1、以社區書記、主任擔任指揮員，組織防災緊急撤離演練；街道下派幹部到社區，協助組織指揮；

2、社區幹部迅速到達指定位置，開展組織指揮工作。

3、防災演練不發預先信號。按照社區規定，居民應關閉電源、煤氣、門窗，帶上簡單用品（小凳子、礦泉水等），在家等侯，不組織到指定地點集合。聽到防災警報時，不坐電梯，應從樓梯迅速撤離。

4、派出治安巡查小組，巡邏檢查社區治安保衞工作，防止盜竊破壞案件發生，確保演練小區的安全。

5、派出社區醫療小組，開展醫療救護，防止參加演練人員發生意外。

6、派出社區搶險搶修分隊，負責在社區進行搶險搶救滅火。

（二）防災緊急撤離演練開始。（全市統一發放防災警報信號，聽不到警報信號的社區可採用半導體喇叭、吹口哨或其它信號，具體由社區自行規定）。

1、社區幹部按規定路線組織社區居民快速撤離到操場、開闊地等規定地點疏散避難。

地震發生時：全部撤離到室外開闊地；

火災發生時：緊急撤離到樓下室外。

2、由志願者適時進行心理疏導，説明演練情況，提示注意事項，對反映激烈的人進行重點心理救援，也可以採取宣傳演藝手段進行心理疏導教育，緩解心理壓力。

3、各居民小組要立即組織人員按規定地點隱蔽或避難，清點人數後向社區領導報告；

4、各專業小組按職責開展工作，確保演練的安全。

5、社區領導動員講話。進入開闊地或者室外避難點後，社區領導要對居民進行防災演練動員講話，社區領導不在時由居民小組長或樓長進行動員。主要告知居民防災緊急撤離演練的目的、方法、要求和應急避難的方法，注意事項等。

三、結束講評階段

1、發放演練結束信號。可採用半導體喇叭、吹口哨或其它信號，具體由社區自行規定。

2、由社區指揮員或居民小組長對本次演練作簡要講評。

3、各居民小組長或樓長組織居民返回；小組長或樓長及時向社區報告防災緊急撤離演練行動中的有關情況。

4、組織清理演練現場；保存演練有關設備器材。

四、注意事項

（一）各小區的保安負責維持路段交通和室外開闊地域的安全警戒；街道城管隊員負責維護社區緊急撤離演練途中的秩序。

（二）由各街道辦負責協調交警部門對演練社區相關地域、路段實行交通管制。

（三）高層住宅樓的居民不要預先集合；物業保安負責大樓疏散通道（樓道）保證通行，防災緊急撤離演練不要用電梯。要保證樓道的暢通，地震、火災發生時才能組織居民從樓道緊急撤離。

（四）醫療小組由街道、社區衞生服務站派出，醫務人員、攜帶相應救護器材，對防災演練過程實施跟進保障，對發生意外、身體不適的及時進行醫療救護，重者及時就近送醫。

（五）演練中要注意扶老攜幼，穿易行走的鞋，注意維持秩序，確保安全。

改進方案 篇4

銀行內部控制系統是一個循環的過程。在這個循環系統中主要包括：設計→執行→評價→改進四個環節。內部控制系統存在的意義就在於持續地循環，包括：再設計、再執行、再評價、再改進。銀行內部控制系統就是在這個不斷的循環中得到持續的進化。

一、內部控制的設計

銀行設計內部控制系統的目的是為了完成其經營目標。現代管理的思維方式往往是:?確立組織的經營目標→評估實現目標的風險→根據風險評估設計內部控制系統→執行內部控制系統→評價控制系統的適當性和有效性→根據評價結果採取改進行動。可見設計內部控制系統的主要依據是風險，假如銀行在實現目標過程中沒有風險就不需要設計內部控制系統。

銀行所有內部控制都是針對風險的大小來設計的，風險越大，設計的控制措施就越多、越嚴密。在銀行重要風險領域，還要設置多重控制措施。內部控制與風險是一對矛盾。

內部控制和風險這對矛盾的雙方都是人。設計和執行內部控制的往往是銀行內部的人，而製造風險的也是人，造成這些問題的可能是銀行外部的人，也有可能是銀行內部的人，有時甚至是銀行內部控制的設計者或執行者。所以，“人”是內部控制設計者應當考慮的核心問題。他們之間似乎是在玩博弈遊戲，雙方用的都是一種對抗性思維，所以，對銀行內部控制系統的設計者而言，學會運用科學的思維方法至關重要。

二、內部控制的執行

內部控制系統的設計和執行在銀行內部的不同管理層次有不同的分工。在組織中層次越高，設計的職責越多，執行的職責越少；層次越低，執行的職責越多，設計的職責越少。如用數學的方式來表達就是，內部控制的設計與管理層次成正比，內部控制的執行與管理層次成反比。譬如，銀行董事會的職責是設計重大的方針政策，方針政策也是銀行的內部控制;高級管理層的職責是執行董事會的方針政策，並設計相應的控制系統；中低級管理層的職責主要是執行高級管理層制定的有關政策和程序，並設計一些具體的控制措施;?最基層的操作人員只負責執行與自己崗位有關的操作規程和內控制度。

內部控制執行環節要注意以下問題：

1.內部控制的有效執行特別需要一個良好的控制環境。在銀行內部營造一種濃厚的“控制文化”和“控制氛圍”，是內部控制得以有效執行的基礎。強調內部控制對單位管理與個人切身利益的關係，使全體管理人員與職工理解貫徹執行制度的意義，清楚最高管理層的決心、意向與要求，明確本職工作的地位與影響力。

2.銀行各級管理層不僅是內部控制的設計者，同時也是內部控制的模範執行者。董事會和高級管理層要通過自己的言行，向廣大員工表明內控的重要性。銀行各階層管理人員，特別是高層管理者要自覺遵守與自己有關的各項控制制度，要自覺接受違反制度後的應有懲罰。

3.可靠的信息系統是內部控制得以有效執行的前提。有效的內部控制系統應該是一個有效的信息數據系統。內部控制得以執行的前提是相關的控制信息能及時、準確地傳達到執行者。所以，應保持有效的信息溝通渠道，以保證所有銀行職員能充分了解和遵守涉及其責任和義務的所有政策和程序，並保證信息能夠及時送達有關人員。

三、內部控制的評價

內部控制的評價，是指對上述內部控制系統“設計”和“執行”兩個環節的恰當性和有效性進行測試和評價，其中測試是手段，評價是目的，測試是評價的基礎，測試是為了獲取充分的評價證據。

評價是內部控制循環過程中一個非常重要的環節，或者説是一個承前啟後的環節。從系統本身看，它是內部控制持續改進過程中的一個重要信息反饋渠道。通過對內部控制設計和執行兩個環節的測試，將內部控制適當性和有效性方面的評價信息，作為系統設計和系統執行兩個環節的重要資源輸入，從而使內部控制系統不斷得到改進。

內部控制評價質量的高低，首先取決於評價者是否具有獨立的地位，其次取決於評價人員有無適當的評價方法和專業技術水平。按照評價主體的不同，內部控制評價有外部評價和內部評價兩種。銀行內部控制的外部評價主要是指外部審計師和銀行監管當局對其內控的評價；內部評價主要是指內部審計師的評價，或有關管理部門的自我評價。不管是內部審計師，還是外部審計師，最重要的一點就是評價者應當保持“獨立性”。因為“獨立性”是評價者做出公正、客觀評價結論的基礎。內部審計部門是以履行內部控制評價為職能的機構，其對內部控制的評價具有一定的客觀性和公正性。但外部審計師作為一種獨立的機構，相對內部審計來説更有其自己優勢。事實上由外部審計師來完成銀行內部控制評價工作可能會顯得更經濟和更有效率。所以，在市場經濟成熟的國家裏，不管銀行監管當局還是銀行管理當局，往往會把這項工作委託給外部審計師去完成。

內部控制測試和評價主要解決的問題有：

1.什麼是確實存在的?即現狀如何，就是在測試評價過程中發現的事實證據，特別是那些關鍵控制點上的事實證據。

2.什麼是應該有的?即標準怎樣，就是在做出評價時所使用的準則、措施或所期望的事物。

3.差異會造成什麼影響?即風險有多大，就是由於現狀和標準之間存在的差異而使被測試評價銀行產生的風險暴露。

4.為什麼會有差異?即原因何在，就是所期望的和實際存在之間的差異的產生原因。

5.應該採取什麼改進措施?即改進建議，就是以上述“發現”為基礎提出的.改進措施。改進建議可能是：無須改變現行的控制系統；修改或補充現行的控制系統;?重新設計控制系統。

四、內控的持續改進

前面説，內部控制與風險是一對矛盾，風險是“矛”，內部控制是“盾”。矛盾的雙方都是人，雙方當事人存在一種對抗性思維，內部控制系統是否適當和有效要看誰更高明。這對矛盾隨着時間和環境的變化而相互不斷地進化。如果説昨天設計的“盾”還可以抵禦“矛”的進攻，但經過進化後今天的“矛”就可能刺穿昨天的“盾”，那麼，作為防禦系統的“盾”也應當及時地做出相應的改進，而且，矛盾雙方的進化是一個相互交替和持續不斷的過程。因此，內部控制系統必須保持持續的改進。只有這樣才能使內部控制和風險這對矛盾保持某種平衡狀態。內部控制系統的持續改進也可以説是矛盾雙方博弈的必然。

在評價和改進兩個環節上，評價屬手段，而改進才是目的。所以，內部控制過程還有一個不可缺少的環節，那就是在檢查評價以後必然緊跟着改進行動。通過對內部控制系統的測試和評價，及時發現它的缺陷和薄弱環節，而且只有及時地加以改進，內部控制才能起到防禦風險的作用。如果只檢查評價，而沒有相應的改進行動，那麼這個內部控制過程也是不完整的。所以説，內部控制系統循環過程有四個環節，即：設計→執行→評價→改進。

內部控制的設計→執行→評價→改進是一個有機的整體，是一個循序漸進的過程，也是一種持續的過程。這四個環節體現了PDCA工作原理在銀行內部控制活動中的具體應用，也就是説銀行內部控制的過程也是一種PDCA循環。所謂PDCA工作原理或循環可簡述如下：

P(Plan):根據顧客的要求和組織的方針，為提供結果建立必要的目標和過程。P就是根據組織目標及風險評估來設計內部控制系統。

D(Do):實施過程。D就是執行上述設計的內部控制系統。

C(Check):根據方針、目標和產品要求，對過程和產品進行監視和測量，並報告結果。C就是對內部控制系統的設計和執行兩個環節的適當性和有效性進行測試並做出評價。

A(Act):採取措施，以持續改進過程業績。A就是根據上述測試和評價中發現的內部控制設計和執行兩個環節存在的缺陷，採取相應的改進。

銀行在實現經營目標過程中必然會遇到各種各樣的問題，要克服這些問題就要先對它們做出分析和估計，這就是風險評估。銀行根據風險評估的結果來“設計”和安裝相應的內部控制系統。設計及安裝內部控制系統後還需要在日常的活動中加以“執行”。銀行對設計並安裝在銀行經營活動中的內部控制系統，在正式運行前或經過一段時間的運行後，應當進行測試和“評價”。對銀行內部控制系統的測試和評價往往是由獨立於設計和執行該控制系統的內部審計部門或外部審計師進行。審計師在銀行內部控制PDCA循環過程中的定位就是對內部控制系統設計的適當性和執行的有效性進行評價。根據審計師在測試和評價中發現的內部控制設計和執行兩方面存在的缺陷，銀行對正在運行中的內部控制系統採取相應的“改進”行動。

內部控制系統的“設計→執行→評價→改進到再設計→再執行→再評價→再改進是一個不斷循環和周而復始的過程。每經過一次這樣的循環，銀行內部控制系統的性能都會得到相應的改善和提高。PDCA工作原理相似於我們經常講的抓制度建設，抓制度落實，抓制度檢查和抓問題的整改等工作環節，這是我們所熟悉的工作方法。