材料會計工作流程

材料會計在企業物資管理中發揮着重要作用,能夠最大程度的降低會計人員的工作量,大大提高了企業的工作效率。本站小編整理了材料會計的工作流程，希望大家有所收穫!

1、收料

(1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(材料稽核聯)——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與採購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：

以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

(2)配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的'第②聯編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗複核並督促採購員報賬——→下月初用紅字衝回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注：

(1)未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但採購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

(2)未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

(3)暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，採購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字後，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由採購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票後，如暫估價與實際價不一致，採購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一併附在發票後報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結餘金額 ，為本期材料發出單價。

本期收貨數量+期初結餘數量

3、發料

(1)車間部門領料

審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附後)——→做成本計算得領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類彙總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤後，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月彙總表——→編制記賬憑證

借：生產成本——→基本生產(材料費用) (生產用直接原材料)

生產成本——→輔助生產 (機修車間領用)

製造費用 (生產系統領用非直接材料)

管理費用 (管理系統領用)

銷售費用 (銷售系統領用)

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

注：

部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

(2)武馬領用

由於武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

①結轉銷售材料成本

領料單分類彙總完畢——→憑分類彙總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：

(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證

借：應付賬款——武馬

貸：其他業務收入

應交税金——增值税(銷項) ——→傳成本崗審核

(3)零星對外銷售

①結轉銷售材料成本

領料單分類彙總完畢——→憑分類彙總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業務支出(發票)

製造費用——倉儲費(收據)

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：

(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入(發票)

應交税金——增值税(銷項)

或借：現金/銀行存款

貸：製造費用——倉儲費〈紅字〉(收據) ——→傳成本崗審核

注：

(1)倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，並有財務部收款憑據(蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據複寫聯)。

(2)售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核後的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

(3)無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，並同時複寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

(4)倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料餘額，督促倉庫管理員與實物核對，並將賬本餘額分類彙總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和彙總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

(2)盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

1、採購入庫

單據審核包括如下內容： 審核發票、 銷貨單位出庫單據 (如需付現金應有現金收據，現金收據要有現金收訖章或財 務專用章或者購買商品貨主的身份證複印件同時複印件上要 註明所購買的商品已經金額並確認簽字) 、繳庫單、請購單、 購銷協議、內部評審單、總部評審及合同等。查看繳庫單上 的編碼在採購入庫中是能查到，查不到不予報銷(費用類和 固定資產類不用入庫)還要注意一下幾點：

(1)單據抬頭應該一致;

(2)發票真實、印章清晰;

(3)品名規格型號、數量核對一致;

(4)實際採購數量和請購單差異較大的須補請購單;

(5) 單品採購超過 2000 元需要購銷協議， 單品採購超 過 5000 元還需要分公司內部評審， 單品採購超過 1 萬元還需 要總部評審;

(6)看系統採購入庫單入什麼庫，以便於做憑證時入 對應科目;單據審核並簽字後轉交主辦會計和分公司總經理簽字後就 可以報賬了。

2、維護髮票

(1)錄入材料採購憑證時，如果取得了增值税專用發票， 則借方原材料為不含税價，並錄入應交税金進項税分錄;按取得普通發票的核算方式錄入憑證，會出現錯誤。 一張繳庫單對應一張系統採購入庫單、一張系統發票，而報賬時可能幾張繳庫單一併報賬， 在錄入憑證時登記為一張會計憑 證，此時應對幾張發票的合計金額與憑證金額進行核對，保證一 致。

(2)發票從採購入庫單生成，根據經審核後的單價、金額進 行修改;

(3)材料採購未入庫直接入費用的業務用友系統沒有采購 入庫單，不需要做發票，直接編制會計憑證。部門輔助核算按材 料或者費用使用、發生歸屬進行歸集。

<1>、維護髮票的金額必須和做憑證的金額一致

<2>、價格查詢單價以不高於歷史最高單價稽核，主要參照最近一次採 購價格。審核完畢在“審核人”處簽字。

3、制單

正常要先維護髮票再製單，但包材的要先制單再維護髮票。

4、入庫單審核

每週從庫管處拿回《繳庫單》其中一聯與系統採購入庫單核 對。根據庫管的業務熟練程度前期可以縮短週期，時間長後可以 延長週期。核對項目包括：金額、數量、名稱、供應商廠家。

5、出庫單審核

每週從庫管處拿回 《出庫單》 其中一聯與系統採購出庫核對。 根據庫管的業務熟練程度前期可以縮短週期， 時間長後可以延長 週期。核對：名稱、數量、領用部門、收發類別。