《經濟法基礎》複習考點:賬户開立和使用的具體規定
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各銀行結算賬户開立和使用的具體規定(★★★)
(一)基本存款賬户
1.可以申請開立基本存款賬户的存款人
(1)企業法人;
(2)非法人企業;
(3)機關、事業單位;
(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;
(5)社會團體;
(6)民辦非企業組織;
(7)異地常設機構;
(8)外國駐華機構;
(9)個體工商户;
(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;
(11)單位設立的獨立核算的.附屬機構,包括食堂、招待所、幼兒園;
(12)其他組織(如業主委員會、村民小組等)。
2.基本存款賬户是存款人的主辦賬户,一個單位只能開立一個基本存款賬户。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取,應通過基本存款賬户辦理。
3.開立基本存款賬户需要的證明文件(以一般生產經營性單位為例)
(1)營業執照正本;
(2)税務登記證正本(提供了加載法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照的,不必提供);
(3)組織機構代碼證(如果有);
(4)法定代表人身份證件;
(5)法定代表人授權書、代辦人員身份證件(如果委託辦理)。
(二)一般存款賬户
1.存款人申請開立一般存款賬户,應當向銀行出具其開立基本存款賬户規定的證明文件、基本存款賬户開户許可證和借款合同或者其他有關證明。
2.一般存款賬户用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬户可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。
(三)專用存款賬户
1.開户證明文件
存款人申請開立專用存款賬户,應向銀行出具其開立基本存款賬户規定的證明文件、基本存款賬户開户許可證和其他相關證明文件(例如,主管部門的批文)。
2.適用範圍和使用要求
適用範圍 | 使用要求 | |
(1) | 基本建設資金 | 對應專用存款賬户需要支取現金的,應在開户時報中國人民銀行當地分支行批准 |
更新改造資金 | ||
金融機構存放同業資金 | ||
政策性房地產開發資金 | ||
(2) | 財政預算外資金 | 對應專用存款賬户不得支取現金 |
證券交易結算資金 | ||
期貨交易保證金 | ||
信託基金 | ||
(3) | 糧、棉、油收購資金 | 對應專用存款賬户支取現金應按照國家現金管理的規定辦理 |
住房基金 | ||
社會保障基金 | ||
黨、團、工會設在單位的組織機構經費 | ||
(4) | 單位銀行卡備用金 | 該賬户不得辦理現金收付業務 |
(5) | 收入匯繳資金 | 收入匯繳賬户除向其基本存款賬户或者預算外資金財政專用存款賬户劃繳款項外,只收不付,不得支取現金 |
(6) | 業務支出資金 | 業務支出賬户除從其基本存款賬户撥入款項外,只付不收,其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理 |