2017註冊會計師考試《税法》複習題及答案大綱
2017年註冊會計師考試的相關事項還沒有公佈。但是為了方便考生更好的備考注冊會計師考試税法科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來的税法科目的複習題，歡迎閲讀。
複習題一：
單選題
1、進口地海關無法解決的歸類問題，應報( )明確。
A、國務院
B、國家税務總局
C、海關總署
D、財政部
正確答案：C
解析：進口地海關無法解決的税則歸類問題，應報海關總署明確。
2、關税的納税期限是納税義務人或他們的代理人應在海關填發税款繳款書之日起()內，向指定銀行繳納税款。
A、5日
B、15日
C、30日
D、60日
正確答案：B
解析：納税義務人或他們的代理人應在海關填發税款繳款書的之日起15日內，向指定銀行繳納税款。
3、下列關於關税徵收管理相關表述，正確的是( )。
A、出口貨物在貨物運抵海關監管區後裝貨的24小時以前，向貨物出境地海關申報
B、關税納税義務人因不可抗力的情形，不能按期繳納税款的，經批准可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月
C、計算關税滯納天數時，週末或法定節假日可以扣除
D、因納税義務人違反規定而造成的少徵或者漏徵的税款，自納税義務人應繳納税款之日起1年以內可以追徵
正確答案：A
解析：選項B，關税納税義務人因不可抗力或者在國家税收政策調整的情形下，不能按期繳納税款的，經海關總署批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過6個月;選項C，計算關税滯納天數時，週末或法定節假日不予扣除;選項D，因納税義務人違反規定而造成的少徵或者漏徵的税款，自納税義務人應繳納税款之日起3年以內可以追徵，並從繳納税款之日起按日加收少徵或者漏徵税款萬分之五的滯納金。
4、下列的費用應當不計入完税價格的是( )。
A、由買方負擔的自己採購代理人的勞務費
B、賣方間接從買方對該貨物進口後銷售所得中獲得的收益
C、貨物運抵境內輸入地點之前的運輸費用和保險費
D、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
正確答案：A
解析：以成交價格為基礎審查確定進口貨物的完税價格時，未包括在該貨物實付、應付價格中的下列費用或者價值應當計入完税價格:由買方負擔的下列費用：(1)除購貨佣金以外的佣金和經紀費;(2)與該貨物視為一體的容器費用;(3)包裝材料費用和包裝勞務費用。賣方直接或者間接從買方對該貨物進口後銷售、處置或者使用所得中獲得的收益。貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費用和保險費不計入關税完税價格中。
5、根據規定，進出口貨物放行後，如因納税人違反規定造成的少徵或者漏徵税款，海關應當自繳納税款或者貨物放行之日起()內，向發貨人或者他們的代理人追徵。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
正確答案：C
解析：因納税人責任導致少交關税的，追徵關税的期限是繳納税款或者貨物放行之日起3年。
6、下列關税政策中，不屬於特別關税的是( )。
A、報復性關税
B、反傾銷税
C、最惠國税率
D、保障性關税
正確答案：C
7、下述選項中，表述不正確的是( )。
A、運往境外修理的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應以海關審定的境外修理費和料件費以及該貨物復運進境的運保費估定完税價格
B、進口貨物以成交價格為基礎，確定完税價格
C、以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的1%計算運輸及相關費用、保險費
D、關税減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型
正確答案：A
解析：運往境外修理的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完税價格。
8、如果進口貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公佈的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的( ) 計算保險費。
A、3‰
B、3%
C、1%
D、10%
正確答案：A
解析：如果進口貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公佈的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰ 計算保險費。
9、某企業海運進口一批貨物，海關審定的貨價摺合人民幣2000萬元，運費摺合人民幣10萬元，保險費無法查明，該批貨物進口關税税率為5%，則應納關税( )萬元。
A、100
B、100.8
C、110
D、110.8
正確答案：B
解析：進口貨物保險費無法確定或未實際發生，按“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。完税價格=(2000+10)×(1+3‰)=2016.03(萬元);關税=2016.03×5%=100.8(萬元)。
10、應税船舶未按照規定交驗噸税執照及其他證明文件的，由海關責令限期改正，並處()罰款。
A、2000元以上3萬元以下
B、2000元以上1萬元以下
C、2000元以上5000元以下
D、5000元以上2萬元以下
正確答案：A
解析：應税船舶未按照規定交驗噸税執照及其它證明文件的，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應納税額的，處不繳或少繳税款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低於2000元。
多選題
1、下列關於進口貨物關税税率的表述，正確的有( )。
A、按照特定減免税辦法批准予以減免税的進口貨物，後因情況改變需予補税的，適用海關接受納税人再次填寫報關單申報辦理納税及有關手續之日實施的税率徵税
B、屬於保税性質的進口貨物，如未經批准擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的税率徵税
C、暫時進口貨物轉為正式進口需予補税時，應按其申報暫時進口之日實施的税率徵税
D、溢卸、誤卸貨物事後確定需徵税時，如原進口日期無法查明的，可按確定補税當天實施的税率徵税
正確答案：ABD
解析：選項C，暫時進口貨物轉為正式進口需予補税時，應按其申報正式進口之日實施的税率徵税。
2、下列進口貨物海關估價方法中，符合規定的有( )。
A、以相同貨物成交價格方法
B、類似貨物成交價格方法
C、倒扣價格方法
D、境內生產的貨物在境內的銷售價格
正確答案：ABC
解析：使用其他合理方法時，應當根據《完税價格辦法》規定的估價原則，以在境內獲得的數據資料為基礎估定完税價格。但不得使用以下價格：
①境內生產的貨物在境內的銷售價格;
②可供選擇的價格中較高的價格;
③貨物在出口地市場的銷售價格;
④以計算價格方法規定的有關各項之外的價值或費用計算的價格;
⑤出口到第三國或地區的貨物的銷售價格;
⑥最低限價或武斷虛構的價格。
3、下列對關税的表述不正確的有( )。
A、無代價抵償貨物可以免關税
B、關税税額在人民幣100元以下的可以免關税
C、國際組織無償贈送的物資可以免關税
D、因故退還的中國出口貨物，海關審查屬實，已徵收的關税可以退還
正確答案：BD
解析：關税税額在人民幣50元以下的一票貨物，可免徵關税;因故退還的中國出口貨物或境外出口貨物，經海關審查屬實，可予免徵出口關税，但已徵收的進口關税不予退還。
4、進口貨物如有以下( )情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關税。
A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的
B、起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的
C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的
D、海關放行後，在運輸途中，因大雨全部損失
正確答案：ABC
解析：進口貨物如有以下情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關税：
(1)在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的;
(2)起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;
(3)海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的。
5、有以下( )情形的，應該認定為買賣雙方有特殊關係。
A、一方直接或間接地擁有、控制或持有對方3%或以上公開發行的有表決權的股票或股份
B、買賣雙方共同直接或間接地控制第三方
C、一方是另一方的僱員
D、一方是另一方的獨家代理
正確答案：BCD
解析：一方直接或間接地擁有、控制或持有對方5%或以上公開發行的有表決權的股票或股份視為雙方有特殊關係。
6、關於關税的減免税規定，下列表述正確的有( )。
A、無商業價值的廣告樣品進口徵收關税
B、在起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關税
C、由買方負擔的與貨物視為一體的容器單獨計價的不徵收關税
D、關税税額在人民幣50元以下的一票貨物免徵關税
正確答案：BD
解析：無商業價值的廣告品和貨樣是關税法定減免的項目;由購買方負擔的與貨物視為一體的容器單獨計價也要繳納關税。
7、下列關於船舶噸税的説法正確的有( )。
A、自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，應當繳納船舶噸税
B、噸税設置普通税率和優惠税率
C、噸税按照船舶淨噸位和噸税執照期限徵收
D、噸税由海關負責徵收
正確答案：ABCD
解析：本題選項均正確。
