2017註冊會計師考試《税法》複習題及答案
一、單項選擇題
1、根據印花税暫行條例的規定，下列有關借款合同的計税依據的表述中，錯誤的是()。
A.凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計税依據貼花;凡只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額為計税依據計税貼花
B.借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，以其規定的最高額為計税依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，另貼印花
C.對借款方以財產作抵押，應按借款合同貼花
D.對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計税
2、某企業簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，其中含裝卸費300元，保險費1200元。本次運輸貨物金額為60000元，應繳納印花税( )。
A.6.8元
B.6.75元
C.6.5元
D.7元
3、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔料並收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料120萬元。該筆加工業務，甲公司應繳納的印花税( )元。
A.400
B.850
C.350
D.550
4、楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產投資設立個人獨資企業;當年楊某朋友張某移居國外，將其境內價值80萬元的房產贈送給楊某，當地契税的税率為3%。楊某應繳納的契税為()萬元。
A.0
B.2.4
C.41.4
D.42
5、甲、乙兩人交換房產，甲房產價值500萬元，乙房產價值450萬元，乙支付補價50萬元。當地政府規定的契税是3%，上述業務共需要繳納的契税是( )萬元。
A.5
B.28.5
C.1.5
D.57
6、下列各項中，不屬於印花税徵税範圍的是( )。
A.貸款合同
B.發電廠與電網之間簽訂的電力購售合同
C.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據
D.銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿
7、某建築公司與甲企業簽訂一份建築承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建築公司又將其中價值1000萬元的安裝工程轉包給乙企業，並簽訂轉包合同。該建築公司此項業務應繳納印花税( )。
A.1.78萬元
B.1.90萬元
C.2.1萬元
D.2.14萬元
8、發生下列行為的單位和個人，應繳納契税的有( )。
A.將房產用於償債的張先生
B.以房屋權屬作價投資的某企業集團
C.將房產投資於本人經營企業的李先生
D.購買房產用於翻建新房的張某
9、下列以下地點是契税的納税地點的是( )。
A.土地、房屋的轉讓人所在地
B.承受土地、房屋的企業或者個人機構所在地
C.土地、房屋的所在地
D.合同簽訂地
二、多項選擇題
1、契税納税義務的發生時間有( )。
A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的.當天
B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日
C.取得具有轉移合同性質憑證的當天
D.實際取得房地產產權證的當天
2、下列關於印花税税率表述正確的有()。
A.印花税税率有比例税率和定額税率兩種形式
B.印花税的税率設計，遵循税負從輕、共同負擔的原則
C.印花税的比例税率分為四檔
D.印花税中“權利、許可證照”適用定額税率
3、下列各項中，可以享受契税免税優惠的有()。
A.孤寡老人購買自用住房
B.解放軍野戰醫院購置病房用地
C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世後，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產
D.婚姻關係存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的
4、下列關於印花税納税義務人説法正確的有( )。
A.各類合同的納税人是立合同人
B.產權轉移書據的納税人是立據人
C.權利、許可證的納税人是發放及領受雙方
D.在國外書立、領受，但在國內使用的應税憑證，其納税人是使用人
5、下列賬簿中屬於印花税徵税範圍的有( )。
A.企業記載資金的賬簿
B.企業的日記賬簿
C.企業的各明細分類賬簿
D.銀行設置的備查賬簿
6、下列憑證免徵印花税的有( )。
A.作為正本使用的副本
B.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同
C.無息、貼息貸款合同
D.個人與房地產管理部門簽訂用於經營性活動的房屋租賃合同
7、下列有關印花税優惠政策的陳述中，符合規定的有( )。
A.財產所有人將財產贈給學校所立的書據免税
B.簽訂的農副產品收購合同免税
C.商品儲備管理公司承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免徵印花税
D.自2011年11月1日起，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花税
8、採用自行貼花方法繳納印花税的，納税人應( )。
A.自行申報應税行為
B.自行計算應納税額
C.自行購買印花税票
D.自行一次貼足印花税票並註銷
9、下列需要徵收契税的包括( )。
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，並用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契税
C.以實物交換房屋
D.等價交換的房屋
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