2016註冊會計師考試《税法》衝刺練習題
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一、單項選擇題
1、在税法的構成要素中，區分不同税種的主要標誌的要素是( )。
A、税率
B、税目
C、税基
D、徵税對象
2、下列選項中，不屬於納税人的權利的是( )。
B、依法享有申請減税、免税、退税的權利
C、依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利
D、負責税收徵收管理工作
3、納税人的權利是建立在其納税義務的基礎之上，處於從屬地位，所以税法具有義務性法規的特點，這一特點是由税收的( )特點所決定的。
A、強制性、固定性
B、無償性、固定性
C、無償性、強制性
D、權利、義務對等
4、下列關於税法與行政法的關係，敍述正確的是( )。
A、税法與行政法的聯繫主要表現在税法具有行政法的一般特徵
B、税法與一般行政法一樣，都具有經濟分配的性質
C、税法是一種授權性法規
D、行政法大多為義務性法規
5、下列關於税收法律關係的説法錯誤的是( )。
A、税收法律關係是由税收法律關係的主體、客體和內容三方面構成的
B、税收法律關係中履行納税義務的`人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業、組織、外籍人
C、税收法律關係的內容是税法的靈魂
D、税收法律關係的產生、變更和消滅是由税收法律事件和税收法律行為來決定的
6、《中華人民共和國土地增值税暫行條例》的法律級次屬於( )。
A、財政部制定的部門規章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的税收行政法規
D、全國人大制定的税收法律
7、下列關於税法要素的説法中，表述不正確的是( )。
A、税目是徵納税雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B、税率是衡量税負輕重的重要標誌
C、所得税在分配環節納税
D、徵税對象就是税收法律關係中徵納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
8、下列屬於財產和行為税類的税種是( )。
A、資源税
B、城市維護建設税
C、營業税
D、房產税
9、下列税種中，主要由國税局系統負責徵收的但屬於中央、地方共享的税種的是( )。
A、增值税
B、資源税
C、營業税
D、城市維護建設税
10、一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了税法適用原則中的( )。
A、新法優於舊法原則
B、法律不溯及既往原則
C、實體從舊，程序從新原則
D、程序法優於實體法原則
二、多項選擇題
1、税務代理作為民事代理中的一種委託代理，主要特點表現為( )。
A、自願性
B、公正性
C、獨立性
D、強制性
2、下列關於税法的分類陳述，不正確的有( )。
A、按照税法的基本內容和效力的不同，可分為税收基本法和税收普通法
B、按照主權國家行使税收管轄權的不同，可分為國內税法、國際税法
C、按照税法相關税種徵收對象的不同，可分為商品和勞務税税法和對自然資源課税的税法
D、按照税法的職能作用的不同，可分為税收實體法和税收程序法
3、下列各項中，屬於税收部門規章的有( )。
A、財政部頒發的《增值税暫行條例實施細則》
B、國家税務總局頒發的《税務代理試行辦法》
C、國務院發佈的《企業所得税實施條例》
D、國務院發佈的《税收徵收管理法實施細則》
4、下列關於我國税收法律級次的表述中，正確的有( )。
A、《中華人民共和國城市維護建設税暫行條例》屬於税收規章
B、《中華人民共和國企業所得税法實施條例》屬於税收行政法規
C、《中華人民共和國企業所得税法》屬於全國人大制定的税收法律
D、《中華人民共和國增值税暫行條例》屬於全國人大常委會制定的税收法律
5、下列税種中，徵税對象與計税依據不一致的有( )。
A、企業所得税
B、營業税
C、車船税
D、增值税
6、下列屬於特定目的税類的税種有( )。
A、土地增值税
B、城鎮土地使用税
C、城市維護建設税
D、耕地佔用税
7、屬於地方税務局單獨徵收管理的税收有( )。
A、印花税
B、城鎮土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
8、以下選項中，屬於税法的適用原則的有( )。
A、程序優於實體原則
B、法律優位原則
C、税收效率原則
D、新法優於舊法原則
9、下列關於税法基本原則的敍述正確的有( )。
A、税收法定主義貫穿税收立法和執法的全部領域，其內容包括税收要件法定原則和税務合法性原則
B、税收公平原則源於法律上的平等性原則
C、税收效率原則包含經濟效率和行政效率兩方面
D、税收公平原則指根據客觀事實確定是否符合課税要件，並根據納税人的真實負擔能力決定納税人的税負
10、下列屬於中央政府固定收入的税種有( )。
A、消費税
B、資源税
C、海關代徵的進口環節增值税
D、土地增值税
