2016註冊會計師考試《税法》衝刺練習題答案
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一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
徵税對象又叫課税對象，指税法規定對什麼徵税，是徵納税雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種税與另一種税的主要標誌。
【該題針對“税法要素”知識點進行考核】
【答疑編號11071460】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D是税務機關的權利。
【該題針對“依法納税與税法遵從”知識點進行考核】
【答疑編號10941627】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
税法屬於義務性法規這一特點是由税收的無償性、強制性特點所決定的。
【該題針對“税法的概念,税法的含義及特徵”知識點進行考核】
【686】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
税法具有經濟分配的性質，並且是經濟利益由納税人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的;税法是一種義務性法規;行政法大多為授權性法規。
【該題針對“税法的地位及其與其他法律的關係”知識點進行考核】
【676】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
税收法律關係的主體包括徵納雙方，一方是代表國家行使徵税職責的國家行政機關，包括國家各級税務機關、海關和財政機關，另一方是履行納税義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源於中國境內所得的外國企業或組織。
【該題針對“税收法律關係”知識點進行考核】
【642】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】
增值税、營業税、消費税、資源税、土地增值税等幾個暫行條例均屬於全國人大授權國務院立法。
【該題針對“税收立法”知識點進行考核】
【589】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】
税目是各個税種的所規定的具體徵税項目，徵税對象又叫課税對象、徵税客體，指税法規定對什麼徵税，是徵納税雙方權利義務共同指向的客體或標的.物，是區別一種税與另一種税的重要標誌。
【該題針對“税法要素”知識點進行考核】
【569】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，資源税屬於資源税類;選項B，城市維護建設税屬於特定目的税類;選項C，營業税屬於商品和勞務税類。
【該題針對“我國現行税法體系”知識點進行考核】
【539】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B，資源税除海洋石油的資源税由國税總局海洋石油税務局徵收外，其他由地税系統徵收;選項C，營業税屬於地方税務系統負責徵收;選項D，城建税主要由地税系統負責徵收。增值税除進口部分的進口增值税由海關負責外，主要由國税系統負責徵收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對“税收執法”知識點進行考核】
【524】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A，新法優於舊法是新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法;選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性税法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優於實體法原則的基本含義為在訴訟發生時税收程序法優於税收實體法適用。
【該題針對“税法的原則”知識點進行考核】
【36】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
税務代理作為民事代理中的一種委託代理，主要特點表現為以下五個方面：1.公正性。2.自願性。3.有償性。4.獨立性。5.確定性。
【該題針對“依法納税與税法遵從”知識點進行考核】
【答疑編號10941714】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B，按照主權國家行使税收管轄權的不同，可分為國內税法、國際税法、外國税法等;選項C，按照税法相關税種徵收對象的不同，可分為商品和勞務税税法，所得税税法，財產、行為税税法，資源税税法和特定目的税税法。
【該題針對“我國現行税法體系”知識點進行考核】
【635】
3、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C、D都屬於税收行政法規。
【該題針對“税收立法”知識點進行考核】
【619】
4、
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項A屬於國務院制定的，屬於税收法規;選項D屬於是全國人大授權國務院制定的，屬於全國人大及其常委會授權立法。
【該題針對“税收立法”知識點進行考核】
【597】
5、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
增值税、消費税和營業税的計税依據一般都是貨物和應税勞務的增值額和營業收入金額;徵税對象上，增值税是貨物或動產類資產，營業税是不動產類資產或勞務，消費税的徵税對象是應税消費品。車船税的徵税對象是車輛和船舶，計税依據是輛、淨噸位、自重噸位。
【該題針對“税法要素”知識點進行考核】
【571】
6、
【正確答案】 CD
【答案解析】
選項A、B屬於資源税類。
【該題針對“我國現行税法體系”知識點進行考核】
【538】
7、
【正確答案】 BC
【答案解析】
增值税屬於國家税務局負責徵收管理，印花税中大部分由於地方税務局徵收，但證券交易徵收的印花税由國家税務局徵收。
【該題針對“税收執法”知識點進行考核】
【521】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
税收效率原則屬於税法基本原則，而不是税法適用原則。
【該題針對“税法的原則”知識點進行考核】
【54】
9、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
實質課税原則：指應根據客觀事實確定是否符合課税要件，並根據納税人的真實負擔能力決定納税人的税負，而不能僅考慮相關外觀和形式。
【該題針對“税法的原則”知識點進行考核】
【46】
10、
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項B，海洋石油企業繳納的資源税屬於中央政府收入，其餘的部分歸地方政府，所以資源税屬於中央政府和地方政府共享收入;選項D，土地增值税屬於地方政府固定收入。
【該題針對“税收執法”知識點進行考核】
