註冊會計師考試《税法》經典衝刺題
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1、單選題
税務所可以在一定限額以下實施罰款作為税務行政處罰,該限額為( )。
A.50元
B.2000元
C.10000元
D.50000元
【答案】B
【解析】税務所可以在特別授權的情況下實施罰款額在2000元以下的税務行政處罰。
2、單選題
甲省某獨立礦山2015年11月發生的具體業務如下:位於乙省的.分支機構在乙省開採礦產品A共計800噸,當月銷售500噸;位於丙省的分支機構在丙省開採礦產品8共計1000噸,當月全部售出。上述分支機構均為非獨立核算。已知甲省礦產品A適用的資源税税額為8元/噸,礦產品B適用税額為5元/噸;乙省礦產品A適用税額為10元/噸;丙省礦產品B適用税額為6元/噸。根據資源税相關規定,該獨立礦山當月合計應繳納資源税( )元。
A.9000
B.4000
C.6000
D.11000
【答案】D
【解析】納税人跨省開採資源税應税產品,其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的,對其開採或者生產的礦產品,一律在開採地或者生產地納税,其應納税額由獨立核算的單位,按照每個開採地或者生產地的實際銷售量及適用税率計算劃撥。應向乙省開採地的税務機關繳納資源税=500×10=5000(元);應向丙省開採地的税務機關繳納資源税=1000×6=6000(元);該獨立礦山合計應繳納資源税=5000+6000=11000(元)。
3、單選題
某旅遊公司2015年擁有插電式混合動力汽車40輛,其他混合動力汽車3輛,汽車核定載客人數均為8人。公司所在地人民政府規定8人載客汽車車船税年税額為600元/輛。2015年該旅遊公司應繳納車船税( )元。
A.900
B.3000
C.12900
D.25800
【答案】A
【解析】插電式混合動力汽車免徵車船税,其他混合動力汽車按同類車輛適用税額減半徵税,該旅遊公司2015年應繳納車船税=3×600×50%=900(元)。
4、多選題
下列各項中,符合車船税相關減免税規定的有( )。
A.省級人民政府可以根據當地實際情況,對公共交通車船實行定期減税或免税
B.按照規定繳納船舶噸税的機動船舶,自車船税法實施之日起5年內免徵車船税
C.非機動駁船免税
D.學校自用的客車免税
【答案】AB
【解析】選項C:非機動駁船按照機動船舶税額的50%計算繳納車船税;選項D:學校自用的客車沒有免税的規定。
5、多選題
下列貨物中,採用從量定額方法計徵消費税的有( )。
A.黃酒
B.遊艇
C.潤滑油
D.雪茄煙
【答案】AC
【解析】選項BD採用的是從價計徵消費税的方法。
6、多選題
下列關於税務行政複議的説法正確的有( )。
A.行政複議聽證人員不得少於2人
B.行政複議決定書一經送達就發生法律效力
C.行政複議機關應當自受理申請之日起90日內作出行政複議決定
D.申請税務行政複議只能採用書面形式,不得采用口頭形式
【答案】AB
【解析】行政複議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政複議決定,C選項不正確;申請税務行政複議時,既可以採用書面形式申請,也可以採用口頭形式申請,D選項不正確。